Благотворительность и налоговые льготы

Заниматься благотворительностью может любое юридическое лицо, об этом сказано в 135-ФЗ. А вот получить льготы можно, только если работаете с НДС.

Что такое благотворительная деятельность

Благотворительность — это бескорыстная помощь людям или организациям. Если вы решили помочь, у вас есть два способа: напрямую или через благотворительный фонд. Второй способ точно гарантирует, что ваши деньги пойдут на благое дело — фонды обязаны отчитываться о распределении денег.

А вот краудфандинг благотворительностью не является, это лишь способ поддержать новый продукт. Создатели просят деньги на свой стартап — мобильное приложение, гаджет или кино — все проекты частные и к государственным льготам отношения не имеют.

На что перечислять деньги

• Помощь малообеспеченным, безработным, а также инвалидам, сиротам — всем, кто не способен о себе позаботиться.
• Помощь пострадавшим из-за стихийных бедствий, катастроф, репрессий, социальных и военных конфликтов.
• Поддержка науки, образования, культуры и искусства.
• Популяризация здорового образа жизни и спорта (кроме профессионального).
• Сохранение объектов культурного и исторического наследия.
• Популяризация юридической грамотности среди населения.
• Охрана природы и животных.

Помните, что оказывать благотворительную помощь коммерческим структурам нельзя — получателем должна быть организация из социальной сферы.

Льгота по НДС

Благотворительность от уплаты налогов не избавит, но снизить налоговую нагрузку — поможет. Льгота по НДС действует только на товары, работы и услуги, которые компания подарила. При этом затраты, которые понесла компания в процессе дарения, не освобождаются от входного НДС.

Например, у вас ООО — ваша компания устанавливает пластиковые окна. Вы решили помочь местному детсаду и установить пятнадцать стеклопакетов. Они обошлись вам в 33 000 рублей, включая НДС 5 500 рублей. Принять этот НДС к вычету нельзя, но его можно учесть в прочих расходах компании.

А вот начислять НДС на сумму переданного товара не нужно. При подаче декларации по НДС в разделе 7, графе 1 впишите код операции — 1 010 288. Это код для безвозмездной передачи товаров или безвозмездного оказания услуг в рамках благотворительной деятельности.

Социальный вычет

Пример расчёта:

В прошлом году вы получили доход 520 000 рублей и заплатили налогов на 67 600. Осенью вы купили лыжные комплекты на 150 000 рублей. В новом году вы подали декларацию с заявлением и копиями выписок о покупке лыж.

Максимальный вычет — 25% от суммы дохода или 130 000 рублей. НДФЛ с учётом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговой вот так:

(520 000 — 130 000) х 13% = 50 700 рублей.

Так как за прошедший год вы уже заплатили налог с доходов в сумме 67 600 рублей, переплата налога составит 67 600 — 50 700 = 16 900 рублей. Подайте декларацию на вычет не позднее 30 апреля. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Чем я могу помочь

Помогайте нуждающимся деньгами, товарами и услугами. Денежные переводы не являются реализацией и не облагаются НДС. А помощь товарами и услугами позволяет получить льготу по НДС.

Но оформить двадцать ящиков шампанского и коробку сигар как благотворительность — не получится. Подакцизные товары не пройдут.

Инструкция: как получить льготы

1. Соберите документы.

Налоговая не устанавливает перечень необходимых документов, однако обычно запрашивает следующие бумаги:

• Договор между вашей компанией и организацией, которой была оказана помощь.
• Документ, который подтверждает согласие благополучателя на получение безвозмездной помощи.
• Документ, который подтверждает целевое использование полученной помощи.

Налоговая может отказать в получении льготы, если договор между вашей компанией и получателем составлен неверно. В договоре должна быть информация о том, что вы жертвуете и на какие цели. А также статус получателя в соответствии с разрешёнными законодательством. Никаких встречных обязательств получателя в договоре быть не может — помощь оказывается безвозмездно.

2. Предоставьте документы в налоговую.

Чтобы получить льготу, обратитесь в налоговую по месту регистрации компании. Подайте декларацию по НДС с указанием стоимости переданных на благотворительные цели товаров, работ, услуг.

3. Дождитесь окончания налоговой проверки.

Срок рассмотрения зависит от налоговой службы. Будьте готовы, что в ходе проверки у вас могут запросить дополнительные документы, чтобы подтвердить, что вы занимались благотворительностью.

Коротко

1. Заниматься благотворительностью может любая компания или индивидуальный предприниматель, которые работают с НДС.
2. Получите социальный вычет, если вы ИП. Но не более 25% от дохода.
3. Помогать можно только некоммерческим организациям, которые занимаются одним из целевых видов деятельности по 135-ФЗ. Любая помощь хороша — деньгами, товарами или услугами.
4. Чтобы получить льготу по благотворительности, надо подготовить пакет документов и отправить его в налоговую.