Благотворительность и налоговые льготы

Благотворительность и налоговые льготы

Заниматься благотворительностью может любое юридическое лицо, об этом сказано в 135-ФЗ. А вот получить льготы можно, только если работаете с НДС.

Что такое благотворительная деятельность

Благотворительность — это бескорыстная помощь людям или организациям. Если вы решили помочь, у вас есть два способа: напрямую или через благотворительный фонд. Второй способ точно гарантирует, что ваши деньги пойдут на благое дело — фонды обязаны отчитываться о распределении денег.

А вот краудфандинг благотворительностью не является, это лишь способ поддержать новый продукт. Создатели просят деньги на свой стартап — мобильное приложение, гаджет или кино — все проекты частные и к государственным льготам отношения не имеют.

На что перечислять деньги

В ст. 2 135-ФЗ сказано, кто эту помощь может получить. Вот некоторые пункты:

  • Помощь малообеспеченным, безработным, а также инвалидам, сиротам — всем, кто не способен о себе позаботиться.
  • Помощь пострадавшим из-за стихийных бедствий, катастроф, репрессий, социальных и военных конфликтов.
  • Поддержка науки, образования, культуры и искусства.
  • Популяризация здорового образа жизни и спорта (кроме профессионального).
  • Сохранение объектов культурного и исторического наследия.
  • Популяризация юридической грамотности среди населения.
  • Охрана природы и животных.

Помните, что оказывать благотворительную помощь коммерческим структурам нельзя — получателем должна быть организация из социальной сферы.

Льгота по НДС

Благотворительность от уплаты налогов не избавит, но снизить налоговую нагрузку — поможет. Льгота по НДС действует только на товары, работы и услуги, которые компания подарила. При этом затраты, которые понесла компания в процессе дарения, не освобождаются от входного НДС.

Например, у вас ООО — ваша компания устанавливает пластиковые окна. Вы решили помочь местному детсаду и установить пятнадцать стеклопакетов. Они обошлись вам в 33 000 рублей, включая НДС 5 500 рублей. Принять этот НДС к вычету нельзя, но его можно учесть в прочих расходах компании.

А вот начислять НДС на сумму переданного товара не нужно. При подаче декларации по НДС в разделе 7, графе 1 впишите код операции — 1 010 288. Это код для безвозмездной передачи товаров или безвозмездного оказания услуг в рамках благотворительной деятельности.

Социальный вычет

Предположим, вы — индивидуальный предприниматель на ОСНО. Рядом с вашим офисом спортивная секция, где вы сами когда-то тренировались и решили помочь — приобрели тридцать лыжных комплектов. Заявите в качестве вычета всю сумму, которую потратили на лыжи, сам вычет налоговая начислит в следующей году.

Пример расчёта:

В прошлом году вы получили доход 520 000 рублей и заплатили налогов на 67 600. Осенью вы купили лыжные комплекты на 150 000 рублей. В новом году вы подали декларацию с заявлением и копиями выписок о покупке лыж.

Максимальный вычет — 25% от суммы дохода или 130 000 рублей. НДФЛ с учётом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговой вот так:

(520 000 — 130 000) х 13% = 50 700 рублей.

Так как за прошедший год вы уже заплатили налог с доходов в сумме 67 600 рублей, переплата налога составит 67 600 — 50 700 = 16 900 рублей. Подайте декларацию на вычет не позднее 30 апреля. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Чем я могу помочь

Помогайте нуждающимся деньгами, товарами и услугами. Денежные переводы не являются реализацией и не облагаются НДС. А помощь товарами и услугами позволяет получить льготу по НДС.

Но оформить двадцать ящиков шампанского и коробку сигар как благотворительность — не получится. Подакцизные товары не пройдут.

Инструкция: как получить льготы

1. Соберите документы.

Налоговая не устанавливает перечень необходимых документов, однако обычно запрашивает следующие бумаги:

  • Договор между вашей компанией и организацией, которой была оказана помощь.
  • Документ, который подтверждает согласие благополучателя на получение безвозмездной помощи.
  • Документ, который подтверждает целевое использование полученной помощи.

Налоговая может отказать в получении льготы, если договор между вашей компанией и получателем составлен неверно. В договоре должна быть информация о том, что вы жертвуете и на какие цели. А также статус получателя в соответствии с разрешёнными законодательством. Никаких встречных обязательств получателя в договоре быть не может — помощь оказывается безвозмездно.

2. Предоставьте документы в налоговую.

Чтобы получить льготу, обратитесь в налоговую по месту регистрации компании. Подайте декларацию по НДС с указанием стоимости переданных на благотворительные цели товаров, работ, услуг.

3. Дождитесь окончания налоговой проверки.

Срок рассмотрения зависит от налоговой службы. Будьте готовы, что в ходе проверки у вас могут запросить дополнительные документы, чтобы подтвердить, что вы занимались благотворительностью.


Предпринимайте — вместе мы сможем больше.

Коротко

  1. Заниматься благотворительностью может любая компания или индивидуальный предприниматель, которые работают с НДС.
  2. Получите социальный вычет, если вы ИП. Но не более 25% от дохода.
  3. Помогать можно только некоммерческим организациям, которые занимаются одним из целевых видов деятельности по 135-ФЗ. Любая помощь хороша — деньгами, товарами или услугами.
  4. Чтобы получить льготу по благотворительности, надо подготовить пакет документов и отправить его в налоговую.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Здоровый мозг. Программа улучшения памяти и мышления».

Комментарии (0)

Пора подключаться

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

Контактный телефон
Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта