Как перейти с одной налоговой системы на другую

Компаниям работать на патенте нельзя, а индивидуальные предприниматели могут перейти на эту систему налогообложения, если:

Перейти на патент нельзя тому, кто работает по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом. Полный перечень ограничений в статье 346.43 НК.

Заполните форму заявления и подайте её в налоговую за 10 дней до начала применения патента. Сделать это можно лично, через представителя, по почте ценным письмом, через МФЦ или в электронном виде, например, через оператора ЭДО, личный кабинет ИП на сайте ФНС, а ещё через сервис Точка Банка.

В течение 5 дней налоговая выдаст вам патент или уведомит об отказе в его выдаче. Датой постановки будет день начала действия патента.

С 2026 года работать на УСН могут ИП и организации с доходом до 490,5 миллиона рублей и остаточной стоимостью основных средств до 218 миллионов рублей. Средняя численность сотрудников не более 130 человек.

Лимиты по доходам и основным средствам для УСН ежегодно меняются — умножаются на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Минэкономразвития.

По статье 346.12 НК для организации есть дополнительные условия:

Для перехода на УСН с 2026 года доходы организации за 9 месяцев 2025 года не должны превышать 367,875 миллиона рублей. Этот лимит тоже ежегодно меняется.

Обычно перейти на УСН с другого режима налогообложения можно только с нового календарного года. Для этого подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года. Такой же срок действует, если хотите изменить объект налогообложения — перейти с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот. По письму ФНС № СД-4−3/16373@ отправлять уведомления по упрощёнке можно в любую налоговую инспекцию без привязки к адресу регистрации ИП или компании.

ИП, которые утратили право на самозанятость, могут применять УСН сразу же после снятия с учёта в качестве плательщика НПД. Для них срок подачи уведомления — не позднее 20 календарных дней с даты отказа от самозанятости.

Вот как нужно действовать.

Шаг 1. Заполните уведомление. Для ИП, которые потеряли право на самозанятость и выбирают другой налоговый режим, есть отдельный бланк.

Если вы хотите перейти, например, с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы», заполните уведомление по форме 26.2−6.

Сменить объект УСН можно в течение календарного месяца после регистрации. Отправьте в налоговую новое уведомление по форме 26.2−1, укажите в нём желаемый объект налогообложения. Приложите письмо в свободной форме, о том, что старое уведомление нужно аннулировать. Письмо оформите на имя начальника своей налоговой инспекции. При этом новая СНО будет действовать с даты регистрации, а не с момента подачи уведомления в налоговую.

Если с момента регистрации прошло больше месяца, сменить объект УСН получится только с 1 января следующего года.

С 1 июля 2026 года для УСН появится один бланк уведомления для всех случаев. В нём можно заполнить только нужный раздел — переход на упрощёнку или изменение объекта налогообложения.

Для отправки электронного уведомления нужна УКЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.

С электронной подписью от налоговой вы сможете отправить в ФНС подготовленное Точка Банком заявление прямо из интернет-банка. Как получить ЭП на токене, рассказали в статье.

Сохраните подтверждение того, что вы отправили в налоговую уведомление. Например, если отправляли его почтой — опись вложения и почтовую квитанцию с датой и номером отслеживания.

Шаг 3. Проверьте, перевели ли вас на УСН. Уведомление о переходе на упрощёнку носит информативный характер, поэтому налоговая не присылает никакого подтверждения смены режима.

Если вас перевели на УСН — всё в порядке. Если узнаете, что этого не произошло, вас выручат документы, подтверждающие отправку уведомления. Например, расписка, которую прислала налоговая, покажите её инспекторам.

Этот режим создан для производителей сельхозпродукции: молочных заводов, фермерских угодий, рыболовецких артелей. Также его применяют организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход этих компаний и ИП должен минимум на 70% состоять из поступлений от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Выбрать ЕСХН можно с начала календарного года. Для этого составьте и отправьте уведомление в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года.

Если вы решили, что вам выгоднее работать на этом режиме, дождитесь окончания года и подайте уведомление об отказе от текущей налоговой системы. В случае с ПСН никаких уведомлений писать не надо, вы автоматически перейдёте на ОСНО после окончания действия патента, если не совмещали патент с другим спецрежимом. Подробнее об уведомлениях и заявлениях на отказ рассказываем ниже.

НПД — налог на профессиональный доход. Это спецрежим для физлиц и ИП, который называют самозанятостью. При применении НПД страховые взносы не оплачиваются. Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя.

ИП могут перейти на НПД до и после регистрации.

Чтобы перейти на НПД до регистрации, создайте учётную запись в приложении «Мой налог» или его веб-версии, а затем зарегистрируйтесь в налоговой в качестве ИП. Уведомления о переходе на спецрежим подавать не нужно. Дополнительно ничего делать не нужно, налоговая всё увидит и учтёт, что вы применяете режим «Налог на профессиональный доход».

Чтобы перейти на НПД после регистрации ИП, зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или его веб-версии и в течение месяца откажитесь от спецрежимов УСН или ЕСХН. Проще всего это сделать в самом приложении. Откройте главную страницу, нажмите на баннер с напоминанием о прекращении другого спецрежима, а затем на кнопку «Подать уведомление».

Можно уведомить налоговую как раньше, в бумажном виде:

Уведомления не нужны, если после перехода на НПД вы в течение месяца закроете ИП и станете самозанятым физлицом.

ИП на патенте можно перейти на НПД только после окончания патента или прекращения деятельности по ПСН.

Если вы стали самозанятым ИП в середине года, уплатите фиксированные страховые взносы за период с начала года до даты перехода на НПД. Срок уплаты за 2026 год с учётом выходных — до 28 декабря 2026 года. Если доходы превысили 300 тысяч рублей, дополнительно надо перечислить 1% от суммы превышения до 1 июля 2027 года. Рассчитать платежи можно в калькуляторе расчёта страховых взносов.

Декларацию по УСН нужно сдать в обычный срок — до 26 апреля 2027 года с учётом переноса из-за выходных. На титульном листе поставьте код налогового периода «95», который означает переход на другой режим налогообложения.

Налог по УСН уплатите не позднее 28-го числа следующего месяца, об этом сказано в статье 346.21 НК.

Этот налоговый режим для ИП и организаций действует только там, где региональные власти приняли закон о введении АУСН, список есть на сайте ФНС. В 2026 году АУСН можно использовать почти во всех российских регионах.

Перейти на автоматизированную упрощёнку могут компании и ИП, у которых:

Если вы на ОСНО, перейти на АУСН получится только с начала нового года. Для этого отправьте уведомление до 31 декабря. Если вы на УСН или НПД, сменить их на автоупрощёнку можно с 1-го числа любого месяца, если подать уведомление до конца предыдущего месяца.

Уведомите ИФНС о переходе в личном кабинете ИП или юрлица либо через уполномоченный банк. В уведомлении можно сразу же отказаться от УСН или ЕСХН, то есть не придётся подавать отдельную форму отказа от других спецрежимов.

Отказаться от ПСН можно до начала его действия. Для этого напишите в налоговую заявление об отказе в свободной форме.

Отказаться от упрощёнки из-за смены режима можно только с начала года. Чтобы сообщить об этом налоговой инспекции, отправьте уведомление по форме № 26.2−3 не позднее 15 января.

Уйти от УСН в течение года можно, если вы перестали вести «упрощённую» деятельность, например, сменили профиль бизнеса. Об этом нужно уведомить налоговую по форме № 26.2−8 в течение 15 дней с момента окончания этой деятельности.

С 1 июля 2026 года нужно будет заполнять единый бланк уведомления по УСН. Мы добавим его в эту статью, когда он появится.

С сельскохозяйственным налогом ситуация такая же, как с УСН. Меняйте режим только с начала следующего года. Для этого отправьте уведомление об отказе от ЕСХН по форме № 26.1−3 не позднее 15 января года, с которого планируете применять другой налоговый режим.

В другое время отказаться можно, если вообще прекратили вести подходящий под ЕСХН бизнес. Уведомите об этом налоговую по форме № 26.1−7 не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности. При переходе на НПД это нужно сделать в течение 30 дней после регистрации самозанятости, форму можно отправить из приложения «Мой налог».

Самозанятые ИП и физлица могут в любое время отказаться от своего налогового режима. Заявление о снятии с учёта подаётся в приложении «Мой налог», его веб-версии или на Госуслугах. Если регистрировались через банк, заявление подавайте через него же.

Не позднее следующего дня налоговая пришлёт уведомление о закрытии самозанятости. Датой снятия с учёта будет день, когда подавали заявление.

Если во время работы в качестве самозанятого налоговая обнаружит, что ИП или физлицо не соответствует условиям спецрежима, то сама снимет с учёта. Тогда бывшие самозанятые ИП могут в течение 20 дней перейти на УСН, сельхозналог, патент или автоупрощёнку. Физлицам в этот же срок можно открыть ИП и одновременно выбрать один из спецрежимов.

После перехода на АУСН изменить налоговый режим нельзя в течение года. Об отказе от автоматизированной упрощёнки сообщите в ИФНС не позднее 31 декабря через личный кабинет ИП или юрлица либо уполномоченный банк.

Если компания или ИП нарушит условия применения режима, их принудительно переведут на ОСНО с начала месяца, в котором допущено несоответствие требованиям. Уведомить об этом налоговую нужно самостоятельно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было нарушение. Подать уведомления можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Можно избежать перевода на общую систему, если одновременно с уведомлением о потере права на АУСН сообщить в налоговую о переходе на один из спецрежимов — УСН или ЕСХН.

Если компания или ИП потеряли право на АУСН и не сообщили в налоговую, ФНС вышлет своё уведомление в течение 10 дней после того, как выявит нарушение условий спецрежима. В этом случае тоже можно перейти на УСН или ЕСХН. Нужно не позднее 30 дней со дня получения уведомления от налоговой сообщить через личный кабинет о переходе на другой спецрежим. Если этого не сделать, компания или ИП станет плательщиком ОСНО.