С 2026 года налоговая передаёт в комиссию по нелегальной занятости сведения по новым критериям:
- за год, если у заказчика 35 самозанятых с выплатами от 35 000 рублей в месяц при сотрудничестве дольше трёх месяцев;
- за квартал, если самозанятых 10, выплаты каждому превышают 25 000 рублей, а в предыдущем квартале они были работниками того же заказчика.
Комиссия анализирует информацию и, если видит нарушения, передаёт в трудовую инспекцию. Инспекторы могут назначить внеплановую проверку. Если по её итогам будет штраф, компания или ИП попадут в реестр недобросовестных работодателей.
В чём суть мониторинга
С 2024 года в регионах работают межведомственные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью, их создали по 565-ФЗ. Вместе с ФНС и Рострудом комиссии выявляют компании и ИП, которые не соблюдают трудовое законодательство. Например, тех, кто нанимает самозанятых вместо оформления работников в штат.
В состав комиссии входят представители региональной власти, местной администрации, профсоюзов. Заседания проводятся не реже чем раз в квартал, на них могут присутствовать работники прокуратуры.
Комиссия анализирует письменные обращения граждан, получает сведения об организациях и ИП от налоговых инспекций и других органов власти. У комиссии нет полномочий проверять и штрафовать работодателей, она передаёт собранные сведения в прокуратуру, налоговую и трудовую инспекцию. Когда сотрудники прокуратуры или инспекторы получат информацию о предполагаемом нарушении, они могут назначить внеплановую проверку. Если проверка найдёт нарушения, бизнес включат в реестр недобросовестных работодателей.
Что такое реестр недобросовестных работодателей
Это список тех, у кого проверяющие нашли факты нелегальной занятости и кого оштрафовали по статье 5.27 КоАП. Его ведёт Роструд. Все сведения открыты — любой человек может скачать их в виде файла Excel.
Например, если подтвердится, что ИП работает по договору подряда с самозанятыми, а те по факту выполняют функции штатных сотрудников, предприниматель заплатит штраф от 5 000 до 10 000 рублей и попадёт в реестр Роструда. В нём будут указаны его ФИО, ИНН, дата внесения в реестр и реквизиты постановления по административному делу.
Всем, кто туда попал, грозят внеплановые проверки и другие контрольные мероприятия. На плановые трудовые проверки действует мораторий до 2030 года.
Исключают из реестра через год с даты последнего нарушения или раньше, если постановление по делу отменят судебным актом.
Какие сведения ФНС передаёт в Роструд и комиссии
Налоговые инспекции сообщают о компаниях и ИП, которые сотрудничают с самозанятыми, обычными физлицами и ИП, о проверках, при которых нашли признаки подмены трудовых отношений. Причём это не только общая информация, но и та, что по статье 102 НК относится к налоговой тайне. Например, это могут быть реквизиты компании, которых нет в открытом доступе, или ФИО физлица и его доходы.
С 16 февраля 2026 года в приказе Минтруда № 40н обновился перечень сведений для межведомственных комиссий и Роструда. Расскажем подробнее, о чём теперь должна сообщать налоговая.
О самозанятых и других исполнителях
За год. Налоговая передаст сведения, если компания или ИП:
- работали более чем с 35 самозанятыми;
- вели частые расчёты с самозанятыми дольше трёх месяцев;
- выплачивали каждому исполнителю в среднем от 35 000 рублей в месяц.
За квартал. Сведения попадут в Роструд и комиссию, если компания или ИП:
- работали с более чем 10 самозанятыми;
- выплачивали каждому в среднем от 25 000 рублей в месяц;
- работали с этими же самозанятыми в предыдущем квартале по трудовому договору.
Лимиты не зависят от численности сотрудников, мониторят все компании и ИП. Если бизнес подпадает под критерии, инспекторы выясняют, что за отношения с физлицом, какие услуги оно оказывает и почему не в штате. Налоговая учитывает и другие показатели, которые, по её мнению, указывают на подмену отношений. Например, по информации ФНС, это могут быть такие признаки:
- сотрудничество с самозанятым длится от 3 месяцев;
- исполнитель получает основной доход только от одного заказчика;
- выплаты не меняются, почти как зарплата;
- сразу несколько исполнителей стали самозанятыми непосредственно перед началом сотрудничества;
- самозанятый раньше был штатным сотрудником другой организации, связанной с заказчиком.
О нарушениях
Налоговая передаёт сведения о компаниях и ИП, которых уже наказывала за уход от законного трудоустройства физлиц. В отчёт входят:
- реквизиты компании или ИП — наименование, адрес, телефон;
- период проверки;
- номер и дата решения;
- сумма доначисленных страховых взносов и налогов;
- краткое описание нарушения.
Когда ФНС проводит проверку, она анализирует не только договоры с физлицами, но и оценивает кадровые и другие документы. Смотрит, не проскальзывает ли где фамилия исполнителя по договору ГПХ, не подписывает ли он, например, товарные накладные или авансовые отчёты.
Другие данные
Дополнительно по отдельному запросу Роструда и комиссий по занятости налоговая служба анализирует среднемесячную оплату труда компаний и отправляет информацию о компаниях и ИП, у которых средняя оплата труда на 35% меньше средней оплаты труда по виду деятельности в регионе.
Также ФНС нужно предоставлять номера контрольно-кассовой техники, адрес применения, реквизиты кассовых чеков.
Как работать с самозанятыми в 2026 году
Проверьте, нет ли в ваших договорах формулировок, схожих с трудовыми, посмотрите, правильно ли оформлены отношения с исполнителем:
- в договоре указана конкретная работа или услуга с чётким результатом;
- размер вознаграждения зависит от объёма работы;
- нет соцпакетов, премий, подарков, отпускных и направлений на медосмотры;
- нет постоянного пропуска в офис и графика работы, как у штатных сотрудников;
- самозанятый выполняет работу самостоятельно и не подчиняется вашим внутренним правилам;
- нет стабильных ежемесячных выплат, похожих на зарплату;
- исполнитель не подписывает товарные накладные, авансовые отчёты и другие первичные документы;
- результаты работы фиксируются в актах выполненных работ или оказанных услуг;
- по каждой выплате самозанятый передаёт вам чек из приложения «Мой налог».
.doc
Шаблон договора ГПХ с самозанятым на предоставление услуг
Не отказывайтесь от работы с самозанятыми и подрядчиками, но заключайте договоры, только если работу и услугу можно чётко оценить и вы получаете конкретный результат от сотрудничества. Если же предмет договора направлен на выполнение отдельной функции, например, учёт путевых листов или кадровых документов, лучше заключите трудовой договор.