ИП подойдёт тому, кто не имеет опыта в предпринимательстве, только начинает бизнес и планирует заниматься им без партнёров. ООО — для тех, кто хочет масштабировать бизнес или открывает компанию с партнёрами. А теперь детали.
Виды деятельности
ИП не может заниматься делом, для которого нужна лицензия:
- производство лекарств;
- производство и продажа оружия и боеприпасов;
- организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах;
- заготовка, хранение и продажа чёрных и цветных металлов;
- теле- и радиовещание;
- разработка, производство и продажа шифровальных (криптографических) систем и оборудования;
- производство и продажа алкоголя за исключением пива, сидра и пуаре с содержанием этилового спирта не более 6%;
- банковская деятельность;
- страхование.
Список периодически дополняется, поэтому лучше сверяться с последней редакцией закона.
ИП не может заниматься тем, что требует лицензии. Исключение — пассажирские перевозки автотранспортом, образовательная деятельность, работа частным детективом.
У ООО таких ограничений нет.
Ответственность
Предприниматель отвечает за свои действия личным имуществом. Если бизнес прогорит, человек рискует потерять квартиру (когда у него их две и более), машину и другое имущество, кроме того, что по закону конфисковать нельзя. Этот перечень определяет ст. 24 ГК.
Учредитель ООО таких рисков не несёт. Он может ликвидировать компанию и остаться при своём. По решению суда его могут лишить только того, что зарегистрировано на фирму: офисной мебели, служебного авто и денег на счёте — ст. 56 ГК.
Распоряжение доходами
ИП может делать с выручкой всё что угодно: переводить на свою карту или счёт, снимать их в банкомате по корпоративной карте, оплачивать ею любые покупки. При этом предпринимателю не придётся собирать подтверждающие документы и платить с этих денег налоги.
ООО так не может. Все расходы нужно обосновать и подтвердить документами: товарной накладной или актом приёма-передачи. Подтвердить можно также выпиской по счёту, платёжным поручением или кассовым чеком.
Учредитель ООО имеет право получать доход в виде дивидендов и делать это не чаще, чем раз в квартал.
При этом у компании должна быть зафиксирована чистая прибыль — при убытке дивиденды себе начислить не получится. А ещё с дивидендов надо заплатить подоходный налог 13%.
Налоги
ИП и ООО платят по одинаковым ставкам в зависимости от выбранного режима: УСН, ЕНВД или ЕСХН. Только при общей системе налог на прибыль для организации — 20%, а подоходный для ИП — 13%.
У ИП больше налоговых льгот: он может получить патент и работать по нему. Это будет выгодно, если реальный доход больше, чем возможный в регионе. С него и надо отдавать государству 6%. А ещё у ИП бывают налоговые каникулы — до 2 лет без налогов.
Бухгалтерская отчётность
ИП не обязан вести бухгалтерский учёт и нанимать бухгалтера в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ N 402. Предприниматель может это делать, если хочет — это его право.
ООО выбирать не может — компания должна вести учёт. Если генеральный директор не разбирается в учёте или у него нет на это времени, ему придётся платить бухгалтеру. ООО на ОСНО и УСН необходимо каждый год сдавать в налоговую бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Налоговая отчётность
Отчитываться перед налоговой ИП и ООО придётся в любом случае — это не зависит от формы собственности. На состав и частоту подачи документов влияют налоговый режим и наличие наёмных работников.
Декларации
- При УСН: раз в год.
- При ОСНО: по налогу на прибыль и НДС раз в квартал.
- При ЕНВД и ЕСХН: раз в квартал.
Если у ИП или ООО есть сотрудники, нужно подавать отчёты:
- 2-НДФЛ раз в год;
- 6-НДФЛ раз в квартал;
- по страховым взносам раз в квартал;
- 4-ФСС раз в квартал;
- СЗВ-М раз в месяц;
- СЗВ-СТАЖ раз в год.
Прикрепление к налоговой
Открыть ИП можно только в том городе, где прописан предприниматель. В налоговую по месту регистрации нужно будет сдавать всю отчётность и платить налоги. Привязать ИП к другому региону не получится. Из-за этого не всегда удобно вести дела в другом городе: иногда возникают вопросы, которые можно решить только при личном визите в налоговую.
Зарегистрировать ООО можно где угодно — прописка учредителя не важна.
Компания привязана к юридическому адресу. Это может быть как адрес регистрации собственника (если это удобно), так и адрес арендованного или купленного офиса в любой точке России.
Прекращение деятельности
Чтобы закрыть ИП, не надо собирать кучу бумаг. Достаточно подать в налоговую заявление о прекращении деятельности (скачать форму можно на сайте ФНС) и заплатить пошлину — 160 рублей. Через 5−8 дней ИП закроют.
Чтобы ликвидировать ООО, нужно больше документов и времени. Это может быть добровольная ликвидация или банкротство. В первом случае процедура занимает порядка 3 месяцев, а во втором — около 5, так как дело рассматривают в суде. Госпошлина при любых условиях составляет 800 рублей.
ООО можно не только ликвидировать, но и продать или реорганизовать, например оформить присоединение к другой компании или слияние. С ИП так сделать не получится — его можно только закрыть.
Отчисления в фонды
ИП всегда платит за себя, даже когда не работает и не получает доход. Величина отчислений фиксированная и пересчитывается каждый год. В 2019 году предприниматель обязан заплатить 29 354 рубля в Пенсионный фонд и 6884 рубля в Фонд обязательного медицинского страхования, если его годовой доход не превышает 300 000 рублей. Если предприниматель заработал больше, он должен перечислить в ПФР ещё 1% от суммы свыше 300 000 рублей. В ФОМС ничего доплачивать не надо.
Для ИП с сотрудниками возможны 2 варианта:
- Если ИП начислял работникам в этот период зарплату, необходимо заплатить взносы.
- Если работники взяли отпуск за свой счёт и есть заявления от них, платить не нужно.
ООО может не платить в ПФР и ФСС во время приостановки деятельности: когда компания не осуществляет хозяйственные операции и сдаёт нулевую отчётность, а её сотрудники не выполняют работу. Если они не работают и не получают деньги, то и начислять взносы не с чего.
Штрафы
ИП — это физическое лицо, и административные штрафы у него в разы меньше, чем у компании. Максимальный штраф для предпринимателя — 50 000 рублей. Компания несёт более серьёзные потери — до 1 000 000 рублей.
Если предприниматель нарушит кассовую дисциплину (например, не оприходует наличные или будет хранить в кассе больше, чем разрешено лимитом) ему придётся заплатить от 4 000 до 5 000 рублей.
Для ООО штраф составит в 10 раз больше: от 40 000 до 50 000 рублей. Уголовная ответственность для юрлиц также более серьёзная — этому посвящены несколько статей Уголовного кодекса.
За налоговые правонарушения ИП и ООО обычно отвечают одинаково.
Получение кредитов
ИП не обязан вести бухгалтерский учёт, а значит, узнать о реальном финансовом положении предпринимателя сложно. Поэтому банки неохотно дают ИП кредит на развитие бизнеса, ипотеку и потребительские кредиты.
У ООО есть имущество, которое прописано в уставе, и прозрачная бухгалтерская отчётность. Благодаря этому компании получить кредит легче — ей проще подтвердить своё финансовое положение и предоставить залог. ООО также имеет право включить инвесторов в состав учредителей, и они будут получать часть прибыли.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы открыть ИП, нужно 4 документа:
- паспорт;
- ИНН;
- заявление (форму № Р21 001 можно скачать на сайте ФНС);
- квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
Регистрация ИП займёт не более 7 дней.
Как зарегистрировать ООО
Чтобы открыть ООО, понадобится больше документов:
- паспорта всех учредителей;
- ИНН всех учредителей;
- заявление (форму № Р11 001 можно скачать на сайте ФНС);
- устав;
- протокол о создании юридического лица;
- договор об учреждении (если более 1 учредителя);
- квитанция об оплате госпошлины в размере 4 000 рублей.
Налоговики могут отказать, если вы предоставите неполный пакет документов или ошибётесь при заполнении заявления. Когда всё исправите, нужно будет снова подать документы и ещё раз заплатить пошлину. Регистрация ООО занимает не более 7 дней.
Что бы вы ни выбрали, Точка поможет сделать первый шаг.
Коротко
- ООО не отвечает за действия компании личным имуществом, не имеет ограничений по видам деятельности и им чаще одобряют кредиты. А ещё можно не платить взносы, если не работал.
- ИП может тратить заработок как угодно, платит более скромные штрафы, имеет больше налоговых льгот.
- Для ООО бухгалтерский учёт — обязанность, для ИП — право, а за налоговые нарушения отвечают одинаково.
- Выбирайте ИП, если планируете работать один или только начинаете бизнес, ООО — если открываете дело с партнёрами и есть опыт.
Полезная рассылка для предпринимателей
Оставьте свою почту, и раз в месяц мы будем отправлять самые интересные статьи и лекции.
Поделиться