Налоговые каникулы для предпринимателей в 2020 году

Налоговые каникулы для предпринимателей в 2020 году

ИП на упрощёнке и патенте могут воспользоваться налоговыми каникулами и первые два года после регистрации не платить налог с доходов. 31 июля действие закона о налоговых каникулах продлили до конца 2023 года. Разбираемся, кто и как может получить освобождение от налогов.

Кто имеет право на налоговые каникулы

В Налоговом кодексе прописано, что освободить от налога на первые два года можно предпринимателей, которые ведут бизнес на производстве, в социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги.

При этом если такие предприниматели занимаются чем-то ещё, то доход от льготной деятельности должен быть не меньше 70% в общей массе доходов.

Льгота не действует по умолчанию по всей России. Чтобы каникулы заработали, власти каждого субъекта РФ должны принять соответствующий закон. Если ИП зарегистрирован в регионе, где такого закона нет, он не сможет воспользоваться льготой. Например, каникулы недоступны предпринимателям из Татарстана.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России:

«В случае с патентом имеет значение не прописка ИП, а регион, где он будет работать. Патент получают по месту ведения деятельности, а не прописки. Если ИП живет в Татарстане, но купит патент в Удмуртии, чтобы там же и работать — он имеет право на каникулы, потому что в Удмуртии есть местный закон. С УСН ситуация другая. Предприниматель должен быть прописан там, где действует закон о каникулах. А вот вести деятельность может в любом другом регионе. Даже там, где каникул нет. То есть можно быть прописанным в Удмуртии и работать в Татарстане на УСН с нулевой ставкой».

Местные власти имеют право ввести дополнительные условия для ИП, которые хотят воспользоваться льготой. Например, установить ограничения по доходам и числу работников, конкретизировать виды деятельности.

Например, в законе Москвы о налоговых каникулах прописаны 25 видов деятельности на УСН и 17 видов на ПСН, при которых действует нулевая ставка. Ограничение по численности работников — 15 человек. По доходам ограничений нет. А в законе Вологодской области каникулы предусмотрены только для ИП на патентной системе. Для ИП на УСН льготы нет.

Информацию по своему региону ищите на сайтах местных органов власти или налоговой. Например, на сайте nalog.ru есть информация и по упрощёнке, и по патенту. Нужно лишь в верхней части страницы выбрать свой регион.

Таким образом, вы можете воспользоваться льготой, если:

  • Там, где вы зарегистрированы, действует закон о налоговых каникулах.
  • Впервые зарегистрировались в качестве ИП после введения этого закона в вашем регионе и применяете УСН либо ПСН.
  • Ведёте деятельность в отрасли, которая упомянута в законе и доля дохода от этой деятельности не меньше 70%.
  • Соответствуете другим ограничениям, если они прописаны в местном законе.

Впервые зарегистрированным нужно быть именно после введения закона в вашем регионе. Если до этого вы когда-то уже были предпринимателем, но снялись с учёта, а после введения закона снова зарегистрировались — вы тоже имеете право на льготу.

Срок действия льготы

Нулевая ставка действует два налоговых периода.

На упрощёнке налоговый период — это год. Если ИП зарегистрируется в 2020 году, льгота будет действовать до конца 2020 года и весь 2021 год. Поэтому выгоднее зарегистрироваться в начале 2021 года, чтобы не платить налог два полных года.

На патентной системе налоговый период — это срок действия патента, а его можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Если два раза купить патент на месяц, то льгота будет действовать всего два месяца. Поэтому, выгоднее брать патенты на максимальный срок в пределах двух календарных лет.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России:

«Закон не обязывает субъекты РФ продлевать каникулы после 2020 года, а только даёт такую возможность. Окончательное решение зависит от местных властей. Поэтому прежде чем применять каникулы, уточняйте срок действия местного закона».

Какие налоги можно не платить во время каникул

Освобождение действует только на основной налог на УСН и ПСН.

На УСН это упрощённый налог с доходов, а на ПСН — стоимость патента, которую рассчитывают от потенциально возможных доходов.

На другие налоги и платежи льгота не распространяется. Транспортный, земельный, имущественный и другие налоги, страховые взносы за себя и сотрудников и другие платежи в бюджет предприниматель переводит как обычно.


Как воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы применяете УСН и уверены, что имеете право на льготу, специально обращаться за ней в ИФНС не нужно.

Когда зарегистрируете ИП, подайте уведомление о применении УСН, а потом просто работайте, но не платите авансовые платежи и налог. Когда придёт время сдавать годовую декларацию, заполните её как обычно, но укажите в ней ставку 0%.

Доходы и расходы в декларации по УСН указывать нужно несмотря на то, что применяете льготу и не платите налог.

Когда налоговики получат декларацию с нулевым налогом, они могут запросить подтверждающие документы, чтобы убедиться, что вы действительно имели право на льготу: договоры, КУДиР, первичные документы и т. д.

Если у вас подключена онлайн-бухгалтерия Точки, изменить ставку налога УСН можно в интернет-банке, раздел «Онлайн-бухгалтерия», вкладка «Настройки».

Если применяете патентную систему, заявить о намерении применять каникулы нужно заранее, чтобы потом не оплачивать патент. Когда будете переходить на ПСН, вам нужно будет подать заявление по форме 26.5−1. Внизу второй страницы есть специальное поле, где нужно указать ставку 0% и номер закона субъекта РФ, который даёт вам право на льготу.

Что будет, если нарушить условия применения льготы

Если окажется, что вы занимались не тем видом деятельности, доля доходов от льготной деятельности была ниже 70% или нарушены ограничения, прописанные в местном законе, вам придётся заплатить все налоги начиная с момента, когда начали пользоваться освобождением.

Галина Азарова, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России:

«Каждая налоговая декларация проходит камеральную проверку. В рамках этой проверки инспекторы могут запросить у вас документы, подтверждающие, что вы действительно имели право на льготу и что доход от льготируемой деятельности составил больше 70%. Это могут быть договоры с клиентами, книга учёта доходов и расходов, первичные документы. На патентной системе декларации не сдают, но проверить правомерность применения льготы могут во время выездной проверки, а также во время камеральной проверки деклараций по другим режимам: ОСНО или УСН».

Коротко

  1. Предприниматели на УСН и ПСН могут первые два года после регистрации не платить налог, если ведут деятельность в социальной, производственной, научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги.
  2. Льгота доступна только в тех субъектах РФ, где принят закон о налоговых каникулах и только для ИП, которые впервые зарегистрировались после принятия этого закона.
  3. Местные власти могут устанавливать дополнительные ограничения по видам деятельности, доходам, числу сотрудников.
  4. Освобождение распространяется только на основной налог на ПСН и УСН.
  5. Чтобы не платить налог на УСН, никуда специально обращаться не надо. На ПСН нужно указать нулевую ставку и реквизиты местного закона о налоговых каникулах в заявлении на получение патента.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Здоровый мозг. Программа улучшения памяти и мышления».

Комментарии (7)

Никита Соколов

August 14, 20 3:49 PM

очень интересно, но ничего не понятно

+1

Справочная

August 14, 20 6:24 PM

Рады, что вам понравился материал, но хотим его сделать полезным. Поделитесь, что именно вызывает вопросы?

0

Никита Соколов

August 14, 20 8:52 PM

не понятно, как теперь вернуть уплаченные налоги, если, как оказывается, регистрируясь в 2016 года ИП в Нижегородской области, я мог не платить налог первые два года будучи УСН и производством

0

Справочная

August 19, 20 2:48 PM

Спасибо, мы решили собрать больше информации об этом и сделать отдельный материал!

0

Справочная

September 15, 20 11:06 AM

Выпустили материал, как и обещали — как вернуть деньги, если не знал о налоговых каникулах. Надеемся, с его помощью у вас получится вернуть переплату.

0

Дмитрий Кононенко

August 14, 20 7:23 PM

В статье хотелось бы увидеть что-то про то как вернуть уплаченный налог, если я например имел льготу, но платил по незнанию.

0

Справочная

August 19, 20 2:48 PM

Можно сдать уточнённую декларацию с нулевой ставкой, но будьте готовы к детальной проверке со стороны налоговиков. Рекомендуем сначала уточнить все подробности в своей налоговой инспекции.

0