Налоговые вычеты для предпринимателей

Налоговые вычеты для предпринимателей

Представим, что за отчётный период вы заработали 600 000 рублей. Эта сумма называется налогооблагаемой базой. Вы отщипнули от нее НДФЛ 13% и отдали государству целых 78 000 рублей. Обидно. Если вы докажете, что потратили заработанные деньги с пользой и заслужили скидку, государство разрешит уменьшить налогооблагаемую базу на определённую сумму. Это и есть налоговый вычет.

После этого вам обязаны пересчитать НДФЛ и вернуть излишек на ваш банковский счёт реальными деньгами либо на какое-то время освободить вас от уплаты НДФЛ.

Но оформить налоговый вычет могут не все и не всегда.

Кто может получить налоговый вычет

Вернуть НДФЛ могут те, кто платит его по ставке 13% и является налоговым резидентом РФ. То есть ИП на общей системе налогообложения и директор ООО, если организация уплачивает с вашего дохода НДФЛ.

Кто вычет точно не получит

Те, кто НДФЛ не платит. Например, ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.

Как оформить вычет

В налоговую можно обратиться лично по месту регистрации, отправить документы по почте, через доверенное лицо или онлайн на сайте налоговой. Если не знаете фактический адрес своей инспекции, найдите его в списке.

Налоговые вычеты бывают 5 видов: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный и инвестиционный.

Стандартный налоговый вычет

Это вычет для льготников и родителей суммой от 500 до 3000 рублей ежемесячно. Например, за месяц вы заработали 50 000 рублей. Вычитаем из этой суммы 3000 рублей и платим НДФЛ уже не с 50 000 рублей, а с 47 000 рублей. Мелочь, а приятно!

К льготной категории граждан относятся участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, те, кто перенёс лучевую болезнь. Полный список на сайте налоговой.

Стандартный вычет могут получить и родители на каждого ребёнка с первого месяца жизни малыша и до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. А если ребёнок платно или бесплатно учится на очном отделении, то будет экономить ваши деньги до 24 лет.

Государство также поощряет большие семьи. За первого и второго ребёнка вы сможете уменьшить налоговую базу на 1400 рублей и на 3000 рублей за третьего и каждого последующего.

Вычет можно получать до тех пор, пока ваш годовой доход не превысит 350 000 рублей.

Необходимые документы

  • Копия паспорта РФ.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (при обращении в ИФНС).
  • Справка о доходах по основному месту работы (2-НДФЛ).
  • Справки о доходах по совместительству (если есть).
  • Заявление в ИФНС на возврат налога.

Родителям нужно дополнительно предоставить:

  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка.
  • Копию документа о регистрации брака — паспорт или свидетельство о регистрации брака.
  • Справку об инвалидности, если ребёнок — инвалид.
  • Справку из учебного заведения, если ребёнок — учащийся очной формы.

Социальные вычеты

Их получают те, кто потратил часть своих доходов на что-то важное, полезное и необходимое:

  • на благотворительность и пожертвования;
  • на своё обучение или близких;
  • на лечение себя или близких;
  • на страхование;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Например, за отчётный период вы потратили на платную клинику 100 000 рублей. Заработали за этот же период 300 000 рублей и 39 000 из них заплатили в виде НДФЛ. Теперь попробуем сэкономить. Вычитаем из дохода (300 000 рублей) сумму расхода на лечение (100 000 рублей), получаем 200 000 рублей и уже с них считаем НДФЛ — 26 000 рублей. Выходит, что вы переплатили государству 13 000 рублей и можете получить их обратно.

Почти для всех социальных вычетов установлен лимит — 120 000 рублей. Вы можете потратить на лечение хоть в пять раз больше, но вычесть сможете максимум эту сумму.

Необходимые документы

  • Копия паспорта РФ.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах по основному месту работы (2-НДФЛ).
  • Справки о доходах по совместительству (если есть).
  • Заявление в ИФНС на возврат налога.

Дополнительно вам понадобятся

Если вы лечились в платной клинике:

  • Договор с медучреждением (оригинал и копия) с указанием стоимости услуг.
  • Справка, подтверждающая оплату по договору.
  • Копия лицензии лечебного учреждения.

Если покупали лекарства:

  • Оригинал рецепта по форме 107−1/у со штампом «Для налоговых органов».
  • Чеки, квитанции, платёжные поручения, подтверждающие оплату.
  • Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении, если вы самостоятельно оплачиваете лекарства, выписанные врачом.

Если оформляли медстраховку:

  • Копия договора добровольного страхования.
  • Копия лицензии страховой компании.
  • Квитанция или чек на оплату страховой премии.

Если учились:

  • Копия договора на обучение на имя плательщика.
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
  • Копии квитанций, чеков или других платёжных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Инвестиционные вычеты

Государство поощряет тех, кто вкладывает свои деньги в ценные бумаги или открывает счета. За это вы можете получить инвестиционный вычет.

Есть 3 ситуации, в которых можно уменьшить налоговую базу.

Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами. Сумма вычета будет равна сумме этой прибыли. Получить его можно, если ценными бумагами вы владели более 3 лет.

Вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт и внесли на него деньги. На эту сумму вы сможете уменьшить свою налоговую базу. Максимальная сумма вычета — 400 000 рублей.

Вы заработали от операций на инвестиционном счёте. Сколько получили, столько и сможете вычесть из своей налоговой базы, но не позднее 3 лет с момента заключения договора на ведение счёта.

Необходимые документы

  • Копия паспорта РФ.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах по основному месту работы (2-НДФЛ).
  • Справки о доходах по совместительству (если есть).
  • Заявление в ИФНС на возврат налога.
  • Документы, подтверждающие ваше право на инвестиционный вычет, например отчёты брокера.

Профессиональные вычеты

Вы вкладываете деньги в дело, которое приносит вам прибыль: покупаете оборудование, топливо, платите аренду, госпошлины и многое другое. За это вы можете уменьшить облагаемый налогом доход на ту сумму, которую потратили на свой бизнес.

Этим вычетом могут воспользоваться также писатели, изобретатели, адвокаты и другие представители разных профессий, которые занимаются частной практикой или выполняют работы по гражданско-правовым договорам.

Как получить профессиональный вычет

Посчитайте расходы за отчётный период, вычтите их из суммы дохода и с этой разницы платите НДФЛ.

Например, вы заработали 400 000 рублей, а потратили 200 000 рублей. Вычитаем одно из другого и уменьшаем налогооблагаемую базу на 200 000 рублей. С неё и будем платить НДФЛ.

Расходы вы должны определить самостоятельно. Важно, чтобы они были связаны с получением прибыли, обоснованы и были подтверждены документально.

Если по какой-то причине у вас нет отчётных документов, вы можете получить вычет в размере 20% от дохода. Это могут сделать только зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Например, вы заработали всё те же 400 000 рублей. Но так замотались, что не сохранили чеки и квитанции, и теперь не в состоянии подтвердить расходы. Зато вы можете уменьшить свой доход на 20% — на 80 000 рублей. И заплатить НДФЛ не с 400 000 рублей, а с 320 000.

Одновременно применять подтверждённый и неподтверждённый вычеты нельзя. Поэтому посчитайте всё внимательно, прежде чем подавать документы.

Необходимые документы

  • Копия паспорта РФ.
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах по основному месту работы (2-НДФЛ).
  • Справки о доходах по совместительству (если есть).
  • Заявление в ИФНС на возврат налога.
  • Договоры и квитанции, подтверждающие расходы.

Имущественные вычеты

Раз в жизни вы можете получить налоговый вычет за покупку жилья, будь то комната, квартира, доля в квартире или дом.

Максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей

Вы можете вернуть себе на счёт 13%, но не более 260 000 рублей. Вычет вы будете получать каждый год, пока не получите всю сумму. Если жильё обошлось вам дешевле 2 млн рублей, в сумму вычета можно включить и расходы на его отделку. Но это правило действует только при покупке жилого дома.

Получить вычет можно и за ипотечные проценты суммой до 3 млн рублей. Он также составит 13%, но не более 390 000 рублей. Остаток вычета за проценты по ипотеке переносить на другой объект нельзя.

Получить вычет можно не только за покупку, но и за продажу недвижимости.

Итак, вы продали свою квартиру. Доход от её продажи нужно задекларировать и заплатить с него налог. Вы будете освобождены от уплаты, если:

  • приобрели квартиру до начала 2016 года и владеете ею от 3 лет;
  • стали собственником после начала 2016 года и являлись им 5 и более лет.

Если от налога никуда не деться, его можно уменьшить с помощью налогового вычета. Сделать это можно двумя способами.

Уменьшите сумму дохода от продажи квартиры на сумму расхода за покупку. Например, вы купили квартиру за 4 млн рублей, а продали её за 5 млн. Заплатить налог нужно будет только с разницы между ними — с 1 млн рублей.

Если квартиру вы не покупали, а, скажем, получили в наследство, можете воспользоваться стандартным вычетом — до 1 млн рублей. Например, вы продали квартиру за 4 млн рублей. Вычтите из них 1 млн рублей, и уже от этой суммы платите НДФЛ.

Для каждого объекта жилья применяется только один из вариантов вычета. Если за год вы продали несколько квартир, вычет сможете сделать один — максимум на 1 млн рублей.

Необходимые документы

  • Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приёма-передачи, расписка, банковское платёжное поручение.
  • Документы, подтверждающие право собственности на купленное жильё: выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретён на стадии долевого строительства — копия договора долевого участия.
  • Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (копия каждой страницы).
  • Справка из банка об уплаченных в отчётном году процентах по кредиту.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах (2-НДФЛ).
  • Заявление на возврат вычета.

Ещё немного о вычетах

Можно совмещать сразу все виды вычетов: лечитесь, учитесь, продавайте и покупайте недвижимость, рожайте детей и за всё это уменьшайте налоги — государство вас поддержит.

Только не забывайте подавать документы вовремя, потому что у всех налоговых вычетов есть срок годности — 3 года. Это связано с тем, что декларацию можно подать за срок, не превышающий этот период. Если в 2018 году вы захотите вернуть деньги за платное лечение в 2013 году, в вычете вам будет отказано.

Коротко

  1. Налоговый вычет позволяет предпринимателю вернуть часть НДФЛ, уплаченного государству.
  2. Получить налоговый вычет может только тот предприниматель, который платит 13% со своей прибыли.
  3. Подать заявление на вычет можно по почте, онлайн или через доверенное лицо.
  4. Получить вычет можно «живыми» деньгами на банковский счёт или какое-то время не платить НДФЛ со своих доходов.
  5. Есть 5 видов вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.
  6. Для каждого вычета предусмотрен свой пакет подтверждающих документов.
  7. Вы можете не ограничиваться одним вычетом, а подать заявления на несколько видов одновременно.
  8. У всех вычетов есть срок годности — 3 года.

Полезная рассылка для предпринимателей

Оставьте свою почту, и раз в месяц мы будем отправлять самые интересные статьи и лекции.