Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы для ИП

На налоговую ставку 0% могут рассчитывать не все. Целевая аудитория правительственной программы ограничена по срокам работы, видам деятельности, количеству работников и объёмам доходов. Узнайте, подходите ли вы под нужные критерии, и что в таком случае делать дальше.

Сколько длятся налоговые каникулы

Льготный период длится два налоговых периода. На УСН это два года, на патенте — два срока его действия. Если предприниматель перестаёт подходить под льготные критерии, его каникулы тоже заканчиваются.

Кто может уйти на налоговые каникулы

Шанс есть у впервые зарегистрированных ИП на упрощёнке или патенте, которые ведут производственную, социальную или научную деятельность. Доходы от данных видов деятельности должны приносить не меньше 70% от всего дохода бизнесмена.

Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ внёс понятие «налоговые каникулы» в НК РФ

Претендовать на льготу можно в течение 2 календарных лет после регистрации ИП.

Эти ограничения прописаны в федеральном законе № 477-ФЗ, который внёс понятие налоговых каникул в НК РФ. Но в документе ни слова о том, что льготы действуют везде. Поддерживать выгодную предпринимателям программу или нет, решают местные власти. Поэтому первым делом проверьте, есть ли ваш регион среди субъектов РФ с каникулами.

Подходящий под налоговые каникулы вид деятельности также уточняют местные власти. Например, в Чечне уйти на каникулы могут арендодатели мест для кемпинга, а в Бурятии — фармацевты.

Уточнить информацию по своему виду деятельности можно в местной налоговой или на сайте Минфина. В документе от 01.07.2017 «Сведения о принятых субъектами РФ законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» есть все регионы с кодами ОКВЭД2 и ОКПД2, названиями местных законов и датами их принятия.

Даты и названия региональных законов тоже важны:

  • Вы можете претендовать на льготу, если зарегистрировали ИП после издания местного закона о налоговых каникулах.
  • По названию можно найти местный закон и проверить, какие есть ограничения по количеству работников и размерам максимального дохода в вашем регионе. Обычно для бизнеса на упрощёнке разрешено иметь не более 100 сотрудников, а на патенте — не более 15. В регионе эти числа могут быть меньше.

Подхожу под все критерии. Что делать дальше?

А ничего. Строгих правил нет в НК РФ, писать уведомления или заявления в налоговую не нужно. Вам просто нужно соответствовать критериям местного закона. Если вы в чём-то сомневаетесь, позвоните в местное отделение ФНС и расспросите их про льготы в своем регионе.

Когда будете отчитываться декларацией по УСН, укажите в ней ставку 0%, текущие доходы и расходы. За применение патента ничего сдавать не нужно.

Каникулы не освободят вас от страховых выплат, НДФЛ и фиксированных взносов ИП за себя.

Продолжайте платить те налоги, которые у вас уже были, например, водный или земельный.

Коротко

  1. Налоговые каникулы освобождают от выплаты налога впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН.
  2. Вы сможете не платить налог до двух лет, если не перестанете соответствовать льготным критериям.
  3. Ваш доход должен минимум на 70% состоять из дохода от льготной деятельности.
  4. Привилегии действуют не во всех регионах: ищите себя в списках Минфина или уточните информацию в налоговой.
  5. Уведомлять налоговую о применении нулевой ставки не нужно. В конце налогового периода ИП на упрощёнке сдают декларацию со ставкой 0%.
  6. Каникулы не освободят от фиксированных взносов за себя, выплат НДФЛ и страховых взносов.

Полезная рассылка для предпринимателей

Оставьте свою почту, и раз в месяц мы будем отправлять самые интересные статьи и лекции.

Пора подключаться

Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь
на обработку персональных данных
и с условиями бронирования счёта