Повышение НДС: что делать с договором

Повышение НДС: что делать с договором

С 1 января 2019 года НДС вырастет с 18 до 20%. Мы все плывём в одной лодке, поэтому решили рассказать, что с этим повышением делать и что писать в договорах. Проверьте их и убедитесь, что там не обозначены цены. Если этого не сделать, 2% станут вашей дополнительной налоговой нагрузкой.

Что должно быть в договоре

Если в документе стоит сумма НДС или его ставка — 18%, измените формулировку.

Надежда Квашина, ведущий бухгалтер «УралФинанс»:

«Если в договоре присутствуют формулировки Стоимость товаров (работ, услуг) — 500,00 рублей, в том числе НДС 76,27 рублей“ или Стоимость товаров (работ, услуг) — 500,00 рублей, в том числе НДС 18%“ — лучше перезаключить договор или внести изменения дополнительным соглашением».

При заключении нового договора и допсоглашения в 2018 году не указывайте ставку НДС, а ссылайтесь на норму. Это избавит вас от перепечатки документов из-за изменений суммы налога и самостоятельной оплаты 2% НДС.

Пример формулировки: «Стоимость товаров (работ, услуг) — 500,00 рублей, в том числе НДС по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ».

Что делать, если оплата в 2018 году, а отгрузка в 2019

В этом случае НДС начисляется по ставке 18/118. Эта ставка используется в ситуациях, предусмотренных п. 4 ст. 164 НК РФ: получение предоплаты за товары, работы или услуги, которые облагаются НДС по ставке 18%.

После получения товара в 2019 году восстановите НДС по ставке 18/118 и примите к вычету уже по ставке 20%.

Надежда Квашина, ведущий бухгалтер «УралФинанс»:

«Восстановленный НДС — тот, что ранее был принят к вычету, а теперь берётся к начислению и наоборот. Пример: если покупатель в текущем квартале оплачивает аванс за поставку — начисляем НДС с этого аванса и платим в бюджет. В следующем квартале, когда будет произведена поставка товара покупателю, второй раз с этой суммы платить НДС не нужно. Восстановить налог, уплаченный в предыдущем квартале по авансу, означает занести его в книгу покупок и книгу продаж».

Что делать, если отгрузка в 2018, а оплата в 2019 году

Надежда Квашина, ведущий бухгалтер «УралФинанс»:

«Если товары отгружены в 2018 году, а оплата произведена в 2019 году, НДС начисляется в 2018 году по ставке 18%. После оплаты НДС начислять или восстанавливать не надо».

Коротко

  1. Новый НДС в 20 процентов коснётся всех.
  2. В договоре вместо ставки НДС или его суммы, укажите ссылку на п. 3 ст. 164 НК.
  3. Если получили оплату в 2018 году, а отгрузили в 2019, начислите НДС по ставке 18/118. Когда получите товар, восстановите НДС по этой же ставке, а к вычету примите по 20%.
  4. Если отгрузка в 2018, а оплата в 2019 году — перечислите НДС в 2018 году по ставке 18%. После оплаты начислять или восстанавливать НДС не нужно.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Здоровый мозг. Программа улучшения памяти и мышления».

Комментарии (0)

Пора подключаться

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

Контактный телефон
Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта