Повышение НДС: что делать с договором

Повышение НДС: что делать с договором

С 1 января 2019 года НДС вырастет с 18 до 20%. Мы все плывём в одной лодке, поэтому решили рассказать, что с этим повышением делать и что писать в договорах. Проверьте их и убедитесь, что там не обозначены цены. Если этого не сделать, 2% станут вашей дополнительной налоговой нагрузкой.

Что должно быть в договоре

Если в документе стоит сумма НДС или его ставка — 18%, измените формулировку.

Надежда Квашина, ведущий бухгалтер «УралФинанс»:

«Если в договоре присутствуют формулировки Стоимость товаров (работ, услуг) — 500,00 рублей, в том числе НДС 76,27 рублей“ или Стоимость товаров (работ, услуг) — 500,00 рублей, в том числе НДС 18%“ — лучше перезаключить договор или внести изменения дополнительным соглашением».

При заключении нового договора и допсоглашения в 2018 году не указывайте ставку НДС, а ссылайтесь на норму. Это избавит вас от перепечатки документов из-за изменений суммы налога и самостоятельной оплаты 2% НДС.

Пример формулировки: «Стоимость товаров (работ, услуг) — 500,00 рублей, в том числе НДС по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ».

Что делать, если оплата в 2018 году, а отгрузка в 2019

В этом случае НДС начисляется по ставке 18/118. Эта ставка используется в ситуациях, предусмотренных п. 4 ст. 164 НК РФ: получение предоплаты за товары, работы или услуги, которые облагаются НДС по ставке 18%.

После получения товара в 2019 году восстановите НДС по ставке 18/118 и примите к вычету уже по ставке 20%.

Надежда Квашина, ведущий бухгалтер «УралФинанс»:

«Восстановленный НДС — тот, что ранее был принят к вычету, а теперь берётся к начислению и наоборот. Пример: если покупатель в текущем квартале оплачивает аванс за поставку — начисляем НДС с этого аванса и платим в бюджет. В следующем квартале, когда будет произведена поставка товара покупателю, второй раз с этой суммы платить НДС не нужно. Восстановить налог, уплаченный в предыдущем квартале по авансу, означает занести его в книгу покупок и книгу продаж».

Что делать, если отгрузка в 2018, а оплата в 2019 году

Надежда Квашина, ведущий бухгалтер «УралФинанс»:

«Если товары отгружены в 2018 году, а оплата произведена в 2019 году, НДС начисляется в 2018 году по ставке 18%. После оплаты НДС начислять или восстанавливать не надо».

Коротко

  1. Новый НДС в 20 процентов коснётся всех.
  2. В договоре вместо ставки НДС или его суммы, укажите ссылку на п. 3 ст. 164 НК.
  3. Если получили оплату в 2018 году, а отгрузили в 2019, начислите НДС по ставке 18/118. Когда получите товар, восстановите НДС по этой же ставке, а к вычету примите по 20%.
  4. Если отгрузка в 2018, а оплата в 2019 году — перечислите НДС в 2018 году по ставке 18%. После оплаты начислять или восстанавливать НДС не нужно.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.

Пора подключаться

Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта