Страховые взносы ИП
По статье 430 НК все ИП каждый год платят за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Это не зависит от того, вёл ли ИП деятельность и получал ли доходы.
Сумма за полный год в 2025 году — 53 658 рублей. Страховые взносы за неполный год можно рассчитать в сервисе ФНС.
Есть исключения, когда страховые взносы ИП платить не нужно.
ИП зарегистрирован как самозанятый. Самозанятые, в том числе ИП, по статье 2 закона № 422 не обязаны платить за себя страховые взносы. Можно делать это добровольно и отчислять любые суммы по желанию.
ИП применяет автоматизированную упрощёнку — АУСН. По статье 18 закона № 17 на этом спецрежиме действуют нулевые тарифы страховых взносов ИП за себя и с выплат персоналу. То есть платить их не нужно, кроме фиксированных взносов на травматизм за работников. Рассказали об этом в статье «Экспериментальный режим АУСН: как работает, кто может его применять».
- служит в армии;
- ухаживает за ребёнком до полутора лет;
- ухаживает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за человеком старше 80 лет;
- живёт с супругом-военным в месте прохождения службы по контракту там, где нет возможности трудоустроиться;
- живёт с супругом-дипломатом за границей;
- необоснованно привлечён к уголовной ответственности и находится под стражей.
В этих ситуациях взносы не платят по статье 430 НК, но нужно отправить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы. Взносы можно не платить, только если ИП действительно не вёл бизнес и не получал доходы. Если мама в декрете продолжала получать от клиентов деньги, взносы ей платить нужно.
Налоги неработающего ИП
Налоги ИП зависят от системы налогообложения.
На ОСНО, если не работали, не нужно платить НДС и НДФЛ от предпринимательской деятельности.
На УСН и АУСН не платят единый налог.
На ПСН стоимость патента фиксированная и не зависит от того, получал ли ИП доходы, оплачивать его нужно в любом случае. Если ИП купил патент, но больше не работает, чтобы не переплачивать, можно написать заявление о прекращении патентной деятельности. Тогда стоимость патента пересчитают пропорционально количеству дней, когда бизнес действовал, а переплату вернут.
На ЕСХН не нужно платить сельхозналог. Но есть нюанс. По статье 346.3 НК не получать доходы от сельскохозяйственной деятельности и при этом оставаться на ЕСХН могут только новые ИП и организации и только в первый год работы. Остальным, если не было доходов, в следующем году ЕСХН применять нельзя.
ИП-самозанятые не платят налог на профессиональный доход.
Другие налоги, которые не зависят от системы налогообложения, нужно платить в любом случае. Это налог на имущество, транспорт, землю, если они есть в собственности у ИП.
Если ИП применяет спецрежимы и использует своё имущество в предпринимательской деятельности, налог с него платить не нужно. Исключение — имущество, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
Налоговые отчёты ИП
В отличие от налогов, декларации нужно сдавать, даже если ИП не работал. Какие именно, тоже зависит от системы налогообложения. Все эти отчёты будут нулевыми.
Список отчётов ИП для разных режимов налогообложения
| Система налогообложения | Какие отчёты сдавать | Как часто | В какой срок |
| ОСНО | Декларация по НДС | Ежеквартально | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января |
| Декларация по НДФЛ | Раз в год | 30 апреля | |
| УСН | Декларация по УСН | Раз в год | 25 апреля |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | Раз в год | 25 марта |
| Декларация по НДС (если не получали освобождение) | Ежеквартально | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января | |
| ПСН | Отчётов нет | ||
| НПД | Отчётов нет | ||
| АУСН | Отчётов нет |
По статье 119 НК штраф за несдачу нулевого отчёта — 1 000 рублей.
Если не было никаких операций и оборотов по расчётному счёту и кассе, вместо нулевых отчётов можно сдать единую упрощённую декларацию (ЕУД). Она не может заменить только декларацию по НДФЛ, её ИП на ОСНО придётся сдавать в любом случае.
Вместо нулевой декларации по НДС имеет смысл сдавать ЕУД. Отчётность по НДС принимают только в электронном виде, а ЕУД можно сдать на бумаге.
С 2025 года по статье 80 НК упрощённую декларацию по НДС, УСН и ЕСХН нужно сдавать не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, идущего за тем, в котором последний раз были объекты налогообложения или движения денег на банковских счетах, в кассе.
Например, налоговый период для НДС — это квартал. Если у ИП за первый квартал не было операций по НДС, упрощённую декларацию надо сдать до 20 апреля. Если в этот день выходной или праздник, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Для новых ИП срок сдачи упрощённой декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они зарегистрировались предпринимателями.
Отчёты ИП, если есть или были работники
ИП, который не работает, но имеет в штате сотрудников — нечастое явление, но если такая ситуация сложилась, нужно в любом случае сдавать отчёты за сотрудников.
Список отчётов ИП-работодателя
| Вид отчёта | Куда сдавать | Как часто | Срок |
| 6-НДФЛ | ИФНС | Ежеквартально | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 февраля |
| Расчёт по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января |
| Персонифицированные сведения о физических лицах | ИФНС | Ежемесячно, но на основании письма ФНС № БС-4−11/3700 за каждый последний месяц квартала можно не отчитываться | 25 января 25 февраля 25 марта 25 апреля 25 мая 25 июня 25 июля 25 августа 25 сентября 25 октября 25 ноября 25 декабря |
| Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности» | СФР | Ежемесячно, если были кадровые события | При приёме, увольнении, расторжении или возобновлении трудового договора — не позднее следующего дня. При переводах и других кадровых событиях — до 25-го числа следующего месяца |
| Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» | СФР | Ежегодно, по отдельным категориям работников из статьи 11 закона № 27 | 25 января |
| Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» с типом сведений «Назначение пенсии» или «Назначение выплат по ОСС» | СФР | В течение года по заявлению от работника, если он оформляет пенсию, уходит в отпуск по беременности и родам или по уходу за ребёнком | Не позднее 3 рабочих дней с даты подачи заявления |
| Раздел 2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ» | СФР | Ежеквартально | 25 апреля 25 июля 25 октября 25 января |
Нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать, но у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, поэтому в таком случае лучше отправить в ИФНС письмо с информацией о том, что деятельность не ведётся, выплат нет и оснований для сдачи 6-НДФЛ тоже нет.
Обратите внимание: расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ и раздел 2 отчёта ЕФС-1 заполняют нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Это значит, что если в первом квартале у вас был повод заполнить такой отчёт, дальше его придётся сдавать, пока не закончится год. Даже если со второго квартала уже не было сотрудников и выплат по ним.
Статистические отчёты ИП
Иногда предпринимателям нужно сдавать отчёты в Росстат. Это должны делать те ИП, которые попали в ежегодную выборку Росстата. Узнать об этом можно в сервисе Росстата по своему ИНН. Если вы попали в выборку, система выдаст перечень форм — их нужно сдать, даже если не вели деятельность. Если информации о вас в сервисе нет, значит, в текущем году ничего сдавать в Росстат не нужно.
Один раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение, когда отчитываться должны все без исключения ИП. Последний раз это было в 2021 году, следующее сплошное наблюдение состоится в 2026 году.