Как ИП вычесть из стоимости патента страховые взносы

Как ИП вычесть из стоимости патента страховые взносы

С начала 2021 года действует новое правило для ИП на патентной системе налогообложения — теперь они тоже могут вычитать страховые взносы из налога, то есть из стоимости патента. Совсем недавно ФНС выпустила временную форму уведомления и разъяснила, как уменьшить патент на взносы. Рассказываем подробности в нашей статье.

Какие взносы можно вычесть из патента

Размер вычета на ПСН такой, же как на УСН 6% и отменённом ЕНВД — до 100% от стоимости патента для ИП без работников и до 50% для работодателей.

Стоимость патента можно уменьшить:

  • На обязательные взносы, которые ИП заплатил за себя. Это фиксированная сумма и дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
  • На взносы за сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам.
  • На сумму больничных за первые три дня, которые работодатель оплачивает за свой счёт.
  • На платежи по добровольному личному страхованию работников.

Вычесть можно только те суммы, которые предприниматель фактически перечислил в период действия патента. Вычету подлежат только платежи за работников, занятых в деятельности по патенту.

Как оформить уведомление и получить вычет

Для этого придётся немного потрудиться, потому что нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по рекомендованной форме. Скоро налоговики утвердят официальную форму.

Рекомендованная форма состоит из трёх листов: титульный, А и Б. Рассмотрим на примере, как заполнить каждый из них.

Допустим, предприниматель без наёмных сотрудников из Уфы Колесникова М.С. купила патент на розничную торговлю сроком на три месяца — с 1 января по 31 марта 2021 года. Патент стоит 30 773 рубля. По закону эту сумму нужно оплатить до конца срока действия патента, то есть до 31 марта.

В январе Колесникова М.С. заплатила годовые взносы за себя в размере 40 874 рублей, а в феврале решила подать уведомление на уменьшение стоимости патента.

Титульный лист

Укажите данные:

  • ИНН;
  • код налогового органа, в котором приобретали патент и куда предоставляете уведомление на вычет;
  • ФИО предпринимателя;
  • общее количество листов уведомления и приложений к нему (если уведомление подаёт представитель ИП и к уведомлению прилагается документ о его полномочиях);
  • информацию о доверенном лице, если уведомление подает представитель;
  • номер телефона, подпись и дату.

Титульный лист формы КНД-1112021

Так выглядит заполненный титульный лист уведомления

Лист А

Здесь содержатся сведения о патентах, стоимость которых вы будете уменьшать. Бланк позволяет внести до семи патентов на случай, если вы покупали несколько патентов и уплаченной суммы взносов хватает, чтобы уменьшить их общую стоимость. Если патент один, заполните только один «комплект» строк 010−030.

Строка 010 — номер патента

Строка 020 — дата выдачи патента

Строка 030 — сумма налога по этому патенту

Внести данные нескольких патентов на листе, А можно только если все они были выданы одной инспекцией ФНС. Если патенты покупали в разных налоговых, нужно будет отправить в каждую отдельное уведомление с данными на те патенты, которые покупали именно в этих ИФНС. В нашем примере у ИП только один патент.

Лист А формы КНД-1112021

Так выглядит заполненный лист А, если у ИП один патент


Лист Б

На этом листе нужно указать сумму страховых взносов, которые хотите вычесть из стоимости патента.

Строка 001 — проставьте признак налогоплательщика «1», если у вас есть наёмные сотрудники или вы платите физлицам по договорам ГПХ. Если сотрудников и выплат физлицам нет, ставьте признак «2».

Строка 110 — укажите общую сумму налога по патентам, стоимость которых уменьшаете на взносы. Например, если в листе, А вы указали несколько патентов, сложите их стоимость. Если патент один — укажите стоимость этого патента.

Строка 120 — укажите сумму взносов, на которые уменьшаете патент. Для ИП без работников эта сумма не может быть больше стоимости патента или патентов из строки 110. Для ИП с работниками сумма не может быть больше 50% от строки 110. То есть даже если вы заплатили больше взносов, в строке 120 можно указать только ту часть, которую можно вычесть.

В нашем примере у ИП сумма уплаченных взносов больше, чем стоит патент. Патент стоит 30 773 руб., а взносов она заплатила 40 874 руб. В строке 120 можно указать только 30 773 рубля.

Лист Б формы КНД-1112021

На листе Б укажите сумму страховых взносов, которые хотите вычесть из стоимости патента

Как отправить форму в налоговую

Способы отправки стандартные: лично, почтой или в электронном виде, если есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как работает вычет

Если вы всё сделали правильно и налоговая не прислала отказ, можете оплачивать патент только за минусом взносов или совсем не оплачивать, если сумма взносов полностью покрыла стоимость патента.

В нашем примере ИП Колесникова ничего не заплатит за патент, плюс у неё сохранится остаток взносов в 40 874 — 30 773 = 10 101 рублей, которые она сможет вычесть из следующего патента, если купит его в 2021 году.

Если вы укажете в уведомлении взносы, которые ещё не заплатили, ИФНС в течение 20 дней пришлёт отказ в вычете. Нужно будет сначала уплатить взносы, а потом прислать новое уведомление.

Если в уведомлении будут уплаченные взносы в сумме большей, чем можно вычесть, из налоговой придёт отказ в части вычета.

Например, у предпринимателя есть наёмные сотрудники. Он заплатил 30 000 рублей взносов, а патент стоит 50 000. В уведомлении он указал вычет на все 30 000, хотя как работодатель может уменьшить стоимость патента только наполовину, то есть на 25 000 рублей. В вычете на излишек в 5 000 рублей налоговики откажут.

Если уже оплатили и патент и взносы

Если до подачи уведомления вы перечислили и взносы, и стоимость или часть стоимости патента, оформлять вычет нужно в том же порядке: указать в уведомлении стоимость патента и сумму взносов к вычету. Переплату по налогу потом можно будет вернуть по заявлению на свой счёт в банке или зачесть в счёт оплаты другого патента.

Коротко

  1. С 2021 года предприниматели на патенте могут уменьшать его стоимость на взносы за себя и сотрудников.
  2. Вычесть из стоимости патента можно только те взносы, которые фактически уплачены в период действия патента.
  3. Чтобы получить вычет, нужно отправить уведомление по рекомендуемой форме в ту ИФНС, где приобретали патент.
  4. Получить вычет можно сразу по нескольким патентам.
  5. Общая сумма вычета для ИП без работников не должна превышать 100% от стоимости патентов, указанных в уведомлении, и 50% для ИП с работниками.
  6. Если вычет использован не полностью, можно на остаток уменьшить стоимость следующих патентов при условии, что они будут приобретены и действовать в том же году.
  7. Если индивидуальный предприниматель уже успел оплатить и взносы, и патент, и у него появилась переплата, её можно вернуть или зачесть в счёт стоимости будущих патентов.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Комментарии (20)

Анастасия Anastasia {NiNo}

February 11, 20 4:37 PM

очень однобокое рассмотрение вопроса. а как на счет предпринимателя купившего патент на год и его обязанностью уплачивать 2 взноса за патент?

+2

Справочная

February 12, 20 5:39 PM

Срок подачи уведомления пока что не установлен. Если не хотите платить первую часть за патент, нужно в первом квартале заплатить взносы и успеть подать уведомление на вычет. Или оплатить патент, подать уведомление позже, а потом вернуть переплату по заявлению.

0

Maxim Filippov

February 14, 20 2:39 AM

Вы имеете в виду в первом квартале заплатить взносы сразу за весь год?

0

Справочная

February 15, 20 3:26 PM

Добрый день! Как вариант, вы можете уплатить взносы в пределах первого платежа по патенту и подать на вычет, чтобы не оплачивать эту часть патента. В течение года оплатить остальное и снова подать на вычет.

0

Ilya S

February 12, 20 4:22 PM

Статья актуальная, но не сказано, как именно отправить данную форму. Через ЛК ИП? Через Точку? Письмом? Лично отнести? Через сторонние сервисы с ЭЦП (типа Эльбы, Моё дело)?

0

Справочная

February 12, 20 5:40 PM

Способы стандартные: лично, почтой или в электронном виде, если есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

0

Dmitry Khanin

February 15, 20 12:54 PM

В бухгалтерии Точки появится такая возможность?

0

Справочная

February 15, 20 5:55 PM

Да, планируем предоставить такую возможность клиентам к следующему кварталу

+1

Руслана О.

February 12, 20 10:13 PM

Спасибо за статью! Скажите пожалуйста, чтобы успеть подать уведомление на вычет и получить ответ в первом квартале, когда отправлять уведомление? Какой срок рассмотрения? Выше было написано про 20 дней, это календарные? Спасибо!

0

Справочная

February 17, 20 11:18 AM

Добрый день! Речь о рабочих днях

0

Руслана О.

February 17, 20 3:12 PM

У меня патент на год. Правильно я понимаю, что что-бы уменьшить стоимость патента- я должна оплатить страховые взносы за квартал уже в феврале, 1−2 марта должна отправить уведомление (20 рабочих придутся на конец марта) об уменьшении стоимости патента, и если не будет отказа, то оплатить 1/3 стоимость патента за вычетом уплаченных в феврале страховых взносов? Ведь оплатить нужно до 1 апреля.

0

Справочная

February 17, 20 4:50 PM

Да, всё верно

0

Павел Суханов

February 16, 20 10:43 AM

Добрый день, можно ли получить вычет за 2019 год? В 2019 работал как ИП на патенте, с января 2020 — ИП на НПД.

0

Справочная

February 16, 20 11:38 AM

Добрый день! Нет, правило действует только с 2021 года и на патенты за прошлые годы не распространяется.

0

Дмитрий Седельников

March 15, 20 3:21 PM

Скажите пожалуйста, а если в 2020 году был УСН и в 2021 году оплачиваются 1% выше 300000 рублей за 2020, их можно использовать для уменьшения патента в 2021 году?

0

Справочная

March 16, 20 6:38 PM

Нет, патент можно уменьшить взносами, оплаченными только за 2021 год

0

Николай М

March 27, 20 10:37 AM

Всем добрый Вечер ! Я оплатил взносы ,Взносы за первый квартал этого года превысили стоимость патента на этот же квартал ,подал уведомление в налоговую, патент мне оплачивать не нужно наверное (в налоговой (личный кабинет ИП)отобразилась переплата ,как раз сумма уплаченных мною взносов), Мне нужно оплачивать 0 рублей ,или просто не чего не нужно делать, а просто ждать когда сумма переплаты обнулится или уменьшится ?Спасибо

0

Справочная

March 30, 20 11:33 AM

То, что вы видите переплату по страховым взносам — это нормально. На самом деле это авансовые платежи, а не переплата. Когда наступит срок оплаты этих взносов — они спишутся. Возвращать или зачитывать их нельзя.
А если вы оплатили взносы и подали уведомление на уменьшение патента, первую часть вам не должны начислять.

0

Станислав Катран

March 30, 20 2:27 PM

Добрый день! Заполняю заявление на вычет. В нем на странице, А мне нужно указать полную стоимость патента за год или сумму 1/3 стоимости патента? Вычет я хочу получить за взносы за первый квартал. Т. е. общая стоимость патента 50 т.р. До 1 апреля нужно оплатить 1/3 — 16,780 р. Какую сумму указывать на стр А?

0

Справочная

April 1, 20 4:20 PM

Добрый день! Указывается полная стоимость патента

0

Пора подключаться

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

Контактный телефон
Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта