Как ИП подавать первую отчётность:
- На УСН первую декларацию сдайте по итогам года, а первый платёж — по итогам квартала, в котором открыли ИП. Если доходов не было, подайте нулевую декларацию.
- На ПСН отчётности нет, оплачивайте только патент.
- На ОСНО декларацию по НДФЛ сдают до 30 апреля следующего года, а первый платёж вносят по итогам квартала, в котором открылся ИП.
- Первую декларацию по НДС подайте по итогам квартала регистрации ИП. Если открыли его в последние 10 дней квартала, отчитайтесь по итогам следующего. Платёж делят на три равные части и вносят ежемесячно в течение квартала, следующего за отчётным.
- Если наймёте сотрудников, добавятся отчёты и платежи в налоговую и Соцфонд.
- В некоторых случаях нужно подать уведомление об исчисленных суммах.
- Внесите страховые взносы за себя до 28 декабря.
ИП без сотрудников
Если у вас нет сотрудников, сдавайте только налоговые декларации, а в отдельных случаях — уведомления по ЕНП. Набор отчётов зависит от системы налогообложения, и от этого же зависят виды налогов и сроки их уплаты.
Все ИП, кроме ИП на НПД и АУСН, должны платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Они состоят из двух частей:
- Фиксированного взноса, который не зависит от размера дохода. В 2026 году он вырос до 57 390 рублей. Срок оплаты — до 28 декабря 2026 года.
- Дополнительного взноса в размере 1% с годового дохода свыше 300 тысяч рублей. Срок оплаты взноса за 2025 год — до 1 июля 2026 года, его максимальный размер — 300 888 рублей. Если дохода не было, платите только фиксированную часть.
За год, в котором вы регистрировали ИП, нужно уплатить не всю сумму, а рассчитать пропорционально времени, которое находились в статусе ИП. В этом поможет калькулятор расчёта страховых взносов от ФНС.
ИП на упрощённой системе налогообложения
На УСН подаётся одна декларация по итогам года. Если вы открыли ИП в 2025 году, подайте декларацию за этот год не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля — суббота. А если вы зарегистрировали ИП уже в 2026 году, отчитаться нужно будет до 26 апреля 2027 года, потому что 25 апреля выпадает на воскресенье.
Если ИП открыли, но ещё не начали вести деятельность и получать доход, по итогам года нужно сдать нулевую декларацию. Как заполнить нулевую декларацию по УСН, рассказывали в статье.
Если применяете УСН «Доходы минус расходы», деятельность уже начали, но были только расходы, в декларации укажите нулевые доходы и понесённые расходы. О том, как учитывать затраты на УСН «Доходы минус расходы», читайте в статье.
Кроме декларации, вы должны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не сдают в налоговую, но она должна быть. Если деятельности, доходов и расходов не было, в конце года сформируйте нулевую КУДиР.
.xls
Бланк КУДиР для ИП на УСН
Порог для освобождения от НДС составляет 20 миллионов рублей. Если в прошлом году вы уже заработали больше этой суммы, то с января этого года платите НДС. Если же лимит будет превышен в течение 2026 года, платить налог нужно со следующего месяца, а подавать декларации — по итогам квартала. О платежах и отчётах по НДС смотрите ниже в разделе «ИП на общей системе налогообложения».
Не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября перечисляйте авансовые платежи, а перед этим до 25-го числа подайте уведомление с рассчитанной суммой авансового платежа. До 28 апреля нужно заплатить годовой налог.
Например, если вы зарегистрировали ИП в январе, феврале или марте, первый платёж нужно сделать до 28 апреля. Если в апреле, мае или июне — до 28 июля. Если в июле, августе или сентябре — до 28 октября. ИП, зарегистрированные в последнем квартале года, первый раз платят до 28 апреля следующего года.
Это общие сроки, но если последний день приходится на выходной — он переносится на первый рабочий после него.
Если доходов не было, авансовые платежи и налог платить не нужно.
Пример. Сергей зарегистрировал ИП на УСН 17 декабря 2025 года, но до конца не успел получить никаких доходов, а первые поступления были только в январе 2026 года. До 27 апреля 2026 года ему нужно будет сдать нулевую декларацию по УСН за 2025 год. Налога за 2025 год не будет, а первый авансовый платёж нужно сделать по итогам первого квартала 2026 года до 28 апреля.
ИП на патентной системе налогообложения
На ПСН нет налоговой отчётности. Оплачивайте только стоимость патента, страховые взносы за себя и 1% с потенциального дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Но ПСН — не самостоятельный режим налогообложения, а дополнительный. Основной режим — это по умолчанию ОСНО либо УСН, если вы подавали уведомление о переходе на упрощённый режим.
Если у вас нет другой деятельности, кроме патентной, на ОСНО нужно сдавать:
- ежеквартально нулевую декларацию по НДС, если ИП не оформлял освобождения;
- нулевую декларацию по НДФЛ.
А на УСН в этом случае сдаёте нулевую декларацию по итогам каждого года.
Если пройдёт хотя бы одна операция, которая не относится к патентной деятельности, вы должны отчитаться и заплатить налоги в соответствии со своим основным режимом: ОСНО, УСН или ЕСХН.
Если патент взяли на срок до полугода, его нужно оплатить до конца срока действия.
Патент сроком от полугода до года оплачивают двумя частями. Первый платёж за патент вносите в течение 90 календарных дней в размере 1/3, оставшуюся часть оплачиваете до конца срока действия патента. С 2026 года, если патент действует до конца года, оплатить его нужно не позднее 28 декабря.
ИП на ПСН не сдают декларации, но обязаны вести книгу учёта доходов. В налоговую инспекцию её предоставляют только по запросу.
ИП на общей системе налогообложения
На ОСНО вы платите НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя.
Первые платежи и отчёты по НДФЛ. По НДФЛ отчитываются только раз в год. Первую декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля года, идущего после года регистрации.
Бланк декларации 3-НДФЛ
Исключение — ИП, которые зарегистрировались в промежутке с 1 по 31 декабря. Они за остаток года декларацию отдельно не сдают и первый раз отчитываются только по истечении следующего года, согласно статье 55 НК.
Пример. ИП на ОСНО, который зарегистрировался 15 июня 2025 года, первую декларацию по НДФЛ сдаст до 30 апреля 2026 года. ИП, зарегистрированный 10 декабря 2025 года, отчитается за остаток 2025-го и весь 2026 год в срок до 30 апреля 2027 года.
Если вы не вели деятельность и не получали доходов с момента регистрации, сдайте нулевую декларацию.
Платить НДФЛ нужно поквартально. По итогам трёх, шести и девяти месяцев платят авансы до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, по итогам года — налог до 15 июля следующего года.
Так, если ИП на ОСНО зарегистрировался 10 ноября 2025 года и получал доходы, первая платёжная дата для него — 15 июля 2026 года. Если доходов в квартале регистрации пока не было, платить ничего не нужно. Первый раз ИП заплатит по итогам того квартала, в котором начали поступать доходы.
Первые платежи и отчёты по НДС. По НДС отчитываются каждый квартал до 25 апреля, июля, октября и января. В 2026 году с учётом выходных сроки смещаются на 27 апреля, 27 июля и 26 октября. За четвёртый квартал нужно отчитаться до 25 января 2027 года. Первую декларацию по НДС подайте по итогам того квартала, в котором зарегистрировали ИП.
Исключение — ИП, которые зарегистрировались в последние 10 дней квартала. Они за остаток квартала отдельно не отчитываются. Первую декларацию по НДС нужно сдать по итогам следующего квартала, так прописано в статье 55 НК.
Бланк декларации по НДС
Пример. ИП на ОСНО, который зарегистрировался 15 декабря 2025 года, первую декларацию по НДС должен был сдать до 26 января 2026 года. ИП, зарегистрированный 23 декабря, сдаст одну декларацию за остаток 2025 года и весь первый квартал 2026 года в срок до 27 апреля.
Если у ИП в отчётном квартале не было операций, нужно сдать нулевую декларацию.
Платить НДС нужно тоже поквартально. Сумму НДС к уплате за квартал делят на 3 части и платят по 1/3 части каждый месяц до 28-го числа включительно.
Так, если ИП на ОСНО зарегистрировался в апреле, по итогам второго квартала он должен заплатить НДС по 1/3 части до 28 июля, 28 августа и 28 сентября.
Если НДС к уплате по итогам квартала нет, то платить ничего не нужно.
ИП-самозанятые
Самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход, не сдают деклараций и не платят страховые взносы.
Если вы стали ИП на НПД, первый платёж нужно сделать только по истечении месяца, в котором получили первый доход и выдали покупателю чек через приложение «Мой налог». Сумму налога считать не нужно — вы увидите её в приложении. Нужно только заплатить до 28-го числа месяца после отчётного.
Пример. Евгения зарегистрировала ИП и перешла на НПД в январе 2026 года. В январе и феврале у неё не было доходов, значит, по итогам этих месяцев ей не нужно ничего платить. Первый доход от клиента поступил в марте 2026 года. Налог нужно заплатить до 28 апреля 2026 года.
ИП с работниками
Пока у ИП нет сотрудников, он платит и сдаёт только то, о чём мы писали выше. С момента, когда он оформляет в штат первого сотрудника, появляются новые обязанности.
Регистрироваться в качестве работодателя в СФР не нужно: все данные туда поступят из налоговой инспекции, когда вы отправите отчёт о приёме сотрудника.
Платежи за сотрудников
Начиная с того месяца, в котором вы выплачиваете сотруднику первую зарплату, нужно платить за него НДФЛ и страховые взносы.
- за период с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 28-го числа;
- за период с 23-го числа по последнее число прошлого месяца — до 5-го числа следующего месяца;
- за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
- по единому тарифу в ИФНС — до 28-го числа после окончания месяца, за который начислили зарплату;
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в СФР — до 15-го числа следующего месяца.
Например, ИП нанял сотрудника, первую зарплату он выплатил 8 апреля 2026 года. НДФЛ ему нужно заплатить до 28 апреля, страховые взносы по единому тарифу — до 28 мая, а от несчастных случаев — до 15 мая 2026 года.
Перед уплатой НДФЛ и взносов за сотрудников нужно сдавать уведомления. Подробности в статье «Уведомления об исчисленных суммах на ЕНП».
Отчёты по сотрудникам
Отчёты сдают в ИФНС и СФР только в том случае, если есть хотя бы один наёмный сотрудник или физлицо без статуса ИП и самозанятого, нанятое по договору ГПХ. За периоды, в которых сотрудников не было, их сдавать не нужно.
Первый отчёт, который вы должны подать как работодатель не позднее следующего дня после заключения трудового договора или договора ГПХ с физлицом, — подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1. В нём содержатся сведения о принятом сотруднике.
Остальные отчёты работодателей со сроками сдачи в таблице:
| Отчёт | Какие данные содержатся | Куда сдавать | Срок | Нужно ли сдавать нулевой отчёт |
|---|---|---|---|---|
| 6-НДФЛ | Информация о начисленной зарплате и удержанных суммах НДФЛ | ИФНС | За первый квартал — до 27 апреля (25 апреля выходной). За полугодие — до 27 июля (25 июля выходной). За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября выходной). За 2026 год — до 25 февраля 2027 года | Не нужно |
| РСВ | Информация о взносах на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование сотрудников | ИФНС | За первый квартал — до 27 апреля (25 апреля выходной). За полугодие — до 27 июля (25 июля выходной). За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября выходной). За 2026 год — до 25 января 2027 года | Нужно |
| ЕФС-1 с разделом 2 | Сведения о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве | СФР | За первый квартал — до 27 апреля (25 апреля выходной). За полугодие — до 27 июля (25 июля выходной). За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября выходной). За 2026 год — до 25 января 2027 года | Нужно |
| ЕФС-1, подраздел 1.1 | Информация о трудовой деятельности и кадровых изменениях | СФР | По поводу приёма, увольнения, заключения и расторжения договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня. При переводе на другую должность и в других случаях — до 25-го* числа месяца, следующего за отчётным | Не нужно |
| ЕФС-1, подраздел 2 раздела 1 | Информация о стаже сотрудника | СФР | До 25 января следующего после отчётного года. За 2026 год — до 25 января 2027 года | Нужно |
| Персонифицированные сведения | Информация о суммах выплат и иных вознаграждений застрахованному лицу | ИФНС | Ежемесячно, до 25-го* числа следующего после отчётного месяца. За март, июнь, сентябрь и декабрь можно не отчитываться, так как аналогичные данные будут в РСВ | Нужно |
*Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи отчётности переносится на ближайший рабочий день.
.xls
Бланк отчёта ЕФС-1
Например, предприниматель нанял первого сотрудника 20 января 2026 года. Первые отчёты ИП нужно сдать:
- не позднее 21 января — подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 о приёме сотрудника на работу;
- до 25 февраля — персонифицированные сведения о физических лицах за январь;
- до 27 апреля — раздел 2 отчёта ЕФС-1 о страховых взносах от несчастных случаев;
- до 27 апреля — 6-НДФЛ за первый квартал;
- до 27 апреля — расчёт по страховым взносам за первый квартал;
- до 25 января 2027 года — подраздел 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 со сведениями о стаже.
Статистическая отчётность
Это не постоянная обязанность предпринимателей. Обычно её сдают те, кто попал в ежегодную выборку Росстата. Проверить это можно в сервисе на сайте Росстата по своему ИНН.
В 2026 году сдавать отчётность обязаны все предприниматели. Это связано со сплошным статистическим наблюдением по итогам 2025 года, которое проводится раз в пять лет.