Основные изменения в платёжных поручениях при расчётах с бюджетом:
- «Плательщик» — после ФИО предпринимателя укажите в скобках статус, например, «Петров Василий Иванович (ИП)».
- «КПП плательщика» — «0», если перечисляете ЕНП. В остальных случаях у организации указывайте её КПП, у ИП — «0».
- «ОКТМО» — «0» при уплате на реквизиты ЕНП. В других случаях — код по месту учёта.
- «Назначение платежа» — пишите аббревиатуру «ЕНП», если перечисляете единый налоговый платёж.
Как перечислять налоги, страховые взносы и сборы
Перечислить деньги можно через интернет-банк, личный кабинет ИП или юрлица, сервис «Уплата налогов и пошлин» или свою учётную систему, если из неё платежи автоматически отправляются в банк. Организации платят только безналичными способами, а ИП могут ещё и наличкой, например, через МФЦ.
Реквизиты для перечисления зависят от того, какой именно платёж вы делаете.
В налоговую. Почти всё надо платить в виде единого налогового платежа (ЕНП), например:
- страховые взносы за работников по единому тарифу;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- патент;
- НДС;
- налог на УСН, ЕСХН и АУСН;
- земельный и транспортный налоги;
- налог на имущество;
- акцизы;
- водный налог;
- торговый сбор;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- туристический налог;
- пени, штрафы и проценты по налогам, страховым взносам и сборам.
Не важно, из какого вы региона: банковские реквизиты в платёжке на ЕНП у всех одинаковые. КБК тоже общий: 18201061201010000510. Но расчёты с бюджетом по-прежнему контролируют налоговые инспекции по месту учёта налогоплательщика.
Некоторые платежи по желанию можно уплачивать не в составе ЕНП, а отдельно. Они перечислены в статье 58 ТК, например:
- налог на профессиональный доход (НПД) — на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110;
- сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 182 1 07 04010 01 1000 110;
- сбор за пользование внутренними объектами водных биоресурсов — на КБК 182 1 07 04030 01 1000 110.
Есть платежи в ФНС, которые нужно перечислять только отдельно: НДФЛ, который иностранные работники платят за патент, административные штрафы.
В Социальный фонд (СФР). Взносы на страхование от несчастных случаев организации и ИП платят по реквизитам, которые в каждом регионе свои.
Как заполнить платёжное поручение
Оформление платёжных поручений в бюджет регулирует приказ Минфина № 58н. Платежи в виде ЕНП и не входящие в его состав оформляют по-разному.
Для уплаты единого налогового платежа
Чтобы оформить платёжку на перечисление ЕНП, придерживайтесь следующих правил.
| Номер поля | Наименование реквизита | Как заполнять |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | Код «01», независимо от того, кто перечисляет платёж — организация или ИП Код «04», если платите по решению налоговой |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН вашей организации из 10 цифр или ИП из 12 |
| 102 | КПП плательщика | «0» |
| 8 | Плательщик | Название вашей организации или полные ФИО предпринимателя и в скобках «ИП», например, Васильев Игорь Петрович (ИП) |
| 13 | Банк получателя | ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 |
| 15 | Номер счёта банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 | Номер казначейского счёта | 03100643000000018500 |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770701001 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очерёдность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
| 105 | ОКТМО | «0» |
| 106−109 | Основание платежа, налоговый период, номер и дата документа | Во всех этих полях поставьте нули |
| 24 | Назначение платежа | Аббревиатура «ЕНП» и дополнительная информация, из которой будет понятно, за что перечисляете деньги. Например, «ЕНП (страховые взносы за май 2026 года)» |
.doc
Образец от ФНС для платежей, входящих в ЕНП
Например, ИП Петрову И.С., зарегистрированному в Московской области, до 28 апреля нужно перечислить в ИФНС страховые взносы за работников в сумме 195 495 рублей и НДФЛ 84 500 рублей. Он может оформить платёжное поручение на общую сумму 279 995 рублей, но удобнее перечислять деньги отдельно и в назначении каждого платежа указывать, за что уплата, например, «ЕНП (страховые взносы за март 2026 года»). Так предприниматель не запутается и всегда сможет проверить, за что платил.
Для платежей, не входящих в ЕНП
Отдельными платёжными поручениями в ИФНС перечисляют, например, госпошлины, административные штрафы или НДФЛ, который платят иностранцы за патент.
Для платежей в ИФНС, которые перечисляют отдельно от ЕНП, нужно указывать:
- статус плательщика «01»;
- КПП (только для организаций);
- ОКТМО;
- конкретные КБК и назначение платежа.
Остальные реквизиты совпадают с платёжкой по ЕНП.
.doc
Образец от ФНС для платежей, не входящих в ЕНП
Для уплаты взносов на страхование от несчастных случаев
Найти реквизиты можно в своём территориальном отделении. Для этого зайдите на сайт СФР, в правом верхнем углу выберите свой регион, прокрутите страницу до раздела «Информация для жителей региона», кликните на раздел «Страхователям» и найдите там банковские реквизиты для перечисления страховых взносов. Информация может быть размещена по-разному: в виде текста или файла для скачивания.
Для перечисления взносов на страхование от несчастных случаев укажите в платёжном поручении:
- статус плательщика в поле 101 — «08»;
- название организации или ФИО предпринимателя и в скобках «ИП»;
- вид операции — «01»;
- очерёдность платежа — «5»;
- КБК 797 1 02 12000 06 1000 160;
- код ОКТМО — код муниципального образования, где находится СФР;
- в полях 106−109 — 0;
- в поле «Код» — 0, если уплачиваете взносы сами, а не по требованию СФР;
- назначение платежа — наименование взносов, период уплаты, регистрационный номер в СФР.
Как заполнить платёжку на ЕНП за третье лицо
За другую компанию или ИП можно заплатить налоги, сборы, страховые взносы, штрафы, пени. Если перечислить лишнее, вернуть деньги из налоговой не получится. По статье 45 НК за возвратом обращается тот, за кого вы платили.
Когда перечисляете единый налоговый платёж за других, в «Назначении платежа» укажите через две косые черты:
- Свои ИНН, КПП и название компании, за которую платите, например, 7801234567 // 780101001 // ООО «Рассвет» // ЕНП.
- Свои ИНН, КПП и ФИО предпринимателя со статусом в скобках, например, 7801234567 // 780101001 // Смирнов Андрей Викторович (ИП) // ЕНП.
В поле «ИНН» указывайте ИНН организации или ИП, за которых перечисляете деньги, а в «Плательщике» — себя.
Что будет, если неправильно заполнить платёжку
В налоговую. Если вы ошиблись в заполнении КБК, ОКТМО, в ИНН получателя или его банке, налоговики всё равно зачислят платёж на ваш ЕНС.
Если неверно укажете свой ИНН, налоговая отнесёт такой платёж к невыясненным поступлениям. В этом случае его потребуется уточнить: подать в любую ИФНС письменное обращение в свободной форме.
Если указали не тот номер счёта Федерального казначейства или наименование банка получателя, уточнить платёж нельзя. Ещё раз перечислите ту же сумму новой платёжкой с правильными реквизитами. Если прошлый платёж не вернулся, значит, поступил в налоговую и завис там как невыясненный. В этом случае составьте заявление в ИФНС в произвольной форме о возврате, укажите реквизиты ошибочного платёжного поручения и приложите его копию.
В Социальный фонд. Если ошиблись в ИНН и КПП плательщика, статусе страхователя, коде по ОКТМО, платёж поступит в СФР, но его надо будет уточнить.
Бланк письма в СФР об уточнении платежа
Если ошибка в номере казначейского счёта, в первых трёх цифрах КБК «797» или названии банка получателя, то деньги не зачислятся в бюджет СФР, платёж нужно будет сделать заново. Если деньги не вернулись автоматически, напишите в СФР заявление о возврате ошибочно перечисленных денег и приложите копию платёжного поручения.
Д
Дарья
Добрый день! Очень удобная статья, использую ее как памятку. Подскажите, есть ли возможность актуализировать ее в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 апреля?
Точка Банк
Дарья, добрый день! Рады, что статья оказалась полезной.
Мы как раз планируем актуализировать информацию. Но пока не можем назвать точные сроки. Сейчас по изменениям, которые вступят в силу 1 апреля, можно ориентироваться на наш пост.