Спрашивайте,
не стесняйтесь

Здравствуйте.

Являюсь партнёром Яндекс.Такси, я ИП взял патент на одну машину, изначально было ОСН, подключил еще 150 водителей, по расчетному счету прошло около 26 млн рублей. Сейчас налоговая пугает выездной проверкой и доначислением, я с расчетного счета переводил себе на карту физлица и с карты физлица переводил водителям тоже на карту физлица. Имею договор оферты с водителями, подскажите что сделать в данном случае?

1

Добрый день!

Вопрос по налогообложению партнёров Яндекс.Такси и других агрегаторов является одним из самых сложных. Для начала объясню привычную вам схему работы с точки зрения налогового консультанта. Привычная цепочка: Пассажир — Агрегатор — Партнер — Водитель.

Хотя логичнее было бы Пассажир — Агрегатор — Водитель Зачем в этой цепочке Партнёр? Дело в том, что водители — это физлица.

Агрегатор не работает напрямую с водителями не потому, что хочет дать заработать Партнёрам, а потому что снимает с себя налоговое бремя. В соответствии с действующим законодательством, все выплаты физлицам должны быть на основании договора — трудового или гражданско-правового. Оба вида договоров влекут за собой обязанность сдавать отчётность ежемесячно в пенсионный фонд и ежеквартально в налоговую и ФСС, а также платить налоги в размере около 50% от суммы выплат водителям. Именно для того, чтобы снять с себя это бремя налогов, в цепочку Пассажир — Агрегатор — Водитель добавляется Партнёр. Именно Партнёр берёт на себя расчёты с водителями и всё налоговое бремя.

Во всех случаях, когда физлицо получает доход от ИП/ООО, это ИП/ООО является налоговым агентом и обязано удержать и заплатить налог в бюджет. Налоговый кодекс разрешает самим физлицам платить за себя налог только при сделках купли/продажи имущества. Во всех остальных случаях налог платит и сдаёт отчётность тот ИП/ООО который выплатил доход этому физлицу. У вас, как Партнёра агрегатора, налоговые риски: 1. в патенте заявлен один автомобиль, 2. нет договоров с водителями. Налоговая хочет, чтобы вы доплатили налоги за оставшиеся 149 автомобилей? Причём все связи можно легко отследить, взяв банковские выписки с вашей карты. Налоговая имеет доступ к счетам ИП, ООО и всех физлиц в режиме реального времени.

Возможные варианты решения:

1. Доплатить за патент до максимально возможного количества водителей. Условия применения Патента — Максимальное количество работников — до 15 человек, включая ИП. Доплата по патенту (до 15 человек) составит около 100 т.р. (зависит от вашего региона). Этот вариант можно считать условно приемлемым, так как многое будет зависеть от возможности договориться с налоговой на приемлемый штраф и оплату по патенту.

2. Так как водителей 150, то вы автоматом слетаете с патента и попадаете на свою систему налогообложения. Как я поняла, у вас указано ОСНО. То есть налоговая хочет с вас взять НДС и НДФЛ. Ко всему прочему на вас могут повешать налоги по расчётам с водителями, а это +50% от выплат на руки. Когда налоговая выходит на проверку, она уже всё о вас знает: движения по картам, расчётным счетам, когда и кому вы сколько платите, какое имущество на вас числится, с кем вы состоите в браке, какое имущество числится на ваших родственниках, когда и куда вы ездите отдыхать. У налоговой есть прямой доступ к базам данных ЗАГСа, ГАИ, ФМС, БТИ и другие гос органы, банки. Вам нужно встретиться с инспектором и выяснить что они вам предлагают сделать. Возможно, они предложат вам доплатить по патенту. Это для вас, в сложившейся ситуации, будет самый оптимальный и дешёвый вариант. Если они выйдут на проверку, а при вашем обороте это вполне допустимо, они вам дадут по полной: доначисления по общей системе + зарплатные налоги с выплат водителям.

Подписывайтесь на нас в соцсетях. Ещё больше полезной информации. Тел.: 8−922−613−3739 (Viber, WhatsApp, Telegram) maria@bbmp.ru

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных