Спрашивайте,
не стесняйтесь

Добрый день.

Ранее вы давали ответ на похожий вопрос, но сейчас появился сервис по автоматизации выплат водителям через транзитный счет в КИВИ банке, где указанно что сервис разработан согласно требованиям 115-ФЗ РФ и прошел проверку на уязвимость службой безопасности КИВИ банка. Если грамотно составить агентский договор между (таксопарком и водителем) и использовать предложенную схему вывода средств на карты физлицам (водителям), в таком случаи возможно обосновать уплату налога только с полученного процента?

1

Добрый день!

115-ФЗ регулирует законодательство в сфере Противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Это законодательство регулирует взаимоотношения между вами и воителями в рамках обоснованности выплат по указанию ЦБ РФ. Вы хотите уменьшать налог по УСН оплатами водителям — это налоговое законодательство, регулируется НК РФ.

В соответствии с агентским договором, вы являетесь принципалом, водитель является агентом. На агентский договор распространяется действие ГК РФ. Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным ставкам — 13% или 30%. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг.

Если агент пребывал в территориальных границах России не менее 183 дней (в течении 12 месяцев подряд), он является налоговым резидентом, к его вознаграждению применяется налоговая ставка 13%. Если агент за последние 12 месяцев провел в России менее 183 дней, он считается налоговым нерезидентом, из его заработка по агентскому договору принципал должен удержать налог в размере 30%. На агентское вознаграждение физлица начисляются обязательные страховые пенсионные взносы и отчисления на медстрахование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ. Взносы на «травматизм» уплачиваются только в случае прямого указания на это в договоре.

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день. По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) справку 2-НДФЛ. Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Агентское вознаграждение для предприятия-принципала (источника дохода физического лица) приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ.

В соответствии с НК РФ, ГК РФ, вы можете принять эти выплаты в расход, но тогда должны начислить все соответствующие налоги: НДФЛ, страховые взносы в ПФР и ФФОМС, а это около 50% от суммы выплаты водителям. А также сдать всю зарплатную отчётность: ежемесячную, ежеквартальную и годовую. Если бы не было такой проблемы с налогами и отчётностью, агрегаторы такси работали бы напрямую с водителями — без посредников партнёров. Агрегаторы такси сняли с себя все эти риски, возложив их на партнёров. Подписывайтесь на нас в соцсетях. Ещё больше полезной информации. Тел.: 8−922−613−3739 (Viber, WhatsApp, Telegram) maria@bbmp.ru

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных