Спрашивайте,
не стесняйтесь

Наша компания занимается импортом товаров, процесс от оплаты до получения товаров и расчета с/с разбивается на 3 операции:

1. покупка $ и предоплата в 30% от суммы в $.

2. через месяц товар готов в Китае, переводим остальные 70%

3. ждём доставку товара в России, примерно, 3−4 недели и оплачиваем ввозной НДС и пошлину за товар по курсу ЦБ РФ на день оплаты и теперь имеем все точные цифры для понимания себестоимости продукции.

Ко мне подходит бухгалтер и говорит: мы на 1 пункте купили валюту по курсу 70 рублей за доллар на всю стоимость товара (пусть будет 100 000 $), сделали 30% предоплаты (это день в день с покупкой $) А остальные 70% перевели в Китай через месяц (Курс доллара 80₽/1 $) Возникла курсовая разница и бухгалтер говорит с неё надо платить налог на прибыль, но я валюту не продавал, а перевёл ее в Китай и к приходу контейнера с товаром в РФ НДС и пошлину заплатили по курсу 70₽ Вот и вопрос, по факту я не получил прибыли, а говорят платить надо? Как быть в этой ситуации?

2

Добрый день!

Необходимым условием для образования курсовой разницы является изменение курса валюты на текущую дату по сравнению с датой образования (изменения) валютного остатка, требования или обязательства или по сравнению с курсом на дату предыдущей переоценки. Под текущей датой понимается дата операции, а также отчетная дата (т.е. дата составления бухгалтерской или налоговой отчетности). При купле-продаже валюты, возникает курсовая разница при условии, если Курс фактической купли-продажи валюты отличается от официального курса ЦБ России на ту же дату. По валютным ценностям, курсовая разница возникает на отчетную дату на сумму денежных средств в иностранной валюте в кассе и на счетах (а не на дату оплаты). Переоценка валютных средств производится регламентной операцией, в целом за месяц, по всем валютным операциям.

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных

Михаил

1 день назад

Добрый день.

У нас ситуация: переоценка валютных активов Получается купили валюту по курсу 70₽/1 $, когда доплачивали курс получился 80₽/1 $, вот на сумму курсовой разницы 300 000₽ получился налог на прибыль на ОСНО 60 000₽. Вопрос на счёт появления прибыли и уплаты с неё налога, все ли верно или прибыли здесь нет? Так как валюту не продали, а просто ее отправили поставщику. По факту себестоимость продукции могу посчитать только после оплаты НДС и пошлины по курсу ЦБ на день подачи декларации, а до этого платежа, от первого 2 месяца и курс может упасть до 68₽/1 $

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных

Виктория

10 часов назад

В вашем случае, если вы платите аванс в иностранной валюте до исполнения обязательства продавцом, то налогооблагаемая курсовая разница не образуется.

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных

Михаил

10 часов назад

А почему не образуется? Бух мне скинула эту ссылку. Говорит мы прибыль то получили от разницы валюты, с прибыли надо платить налог.

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных

Бывают ситуации, когда положительная курсовая разница увеличивает как прочий доход налогооблагаемую базу. Но из того что вы написали- не понятно что дало эту разницу? Например понятна ситуация когда вы отгрузили товар клиенту по курсу в моменте 70 руб., а при фактической оплате покупателем за этот товар курс стал 75 и у вас расчёты с покупателем привязаны к доллару и он заплатил вам по курсу 75, тогда да, возникает доход который вы получили с курсовой разницы.

Ответить

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на  политику обработки персональных данных