Спрашивайте,
не стесняйтесь

Наша компания занимается импортом товаров, процесс от оплаты до получения товаров и расчета с/с разбивается на 3 операции:

1. покупка $ и предоплата в 30% от суммы в $.

2. через месяц товар готов в Китае, переводим остальные 70%

3. ждём доставку товара в России, примерно, 3−4 недели и оплачиваем ввозной НДС и пошлину за товар по курсу ЦБ РФ на день оплаты и теперь имеем все точные цифры для понимания себестоимости продукции.

Ко мне подходит бухгалтер и говорит: мы на 1 пункте купили валюту по курсу 70 рублей за доллар на всю стоимость товара (пусть будет 100 000 $), сделали 30% предоплаты (это день в день с покупкой $) А остальные 70% перевели в Китай через месяц (Курс доллара 80₽/1 $) Возникла курсовая разница и бухгалтер говорит с неё надо платить налог на прибыль, но я валюту не продавал, а перевёл ее в Китай и к приходу контейнера с товаром в РФ НДС и пошлину заплатили по курсу 70₽ Вот и вопрос, по факту я не получил прибыли, а говорят платить надо? Как быть в этой ситуации?

2

Добрый день!

Необходимым условием для образования курсовой разницы является изменение курса валюты на текущую дату по сравнению с датой образования (изменения) валютного остатка, требования или обязательства или по сравнению с курсом на дату предыдущей переоценки. Под текущей датой понимается дата операции, а также отчетная дата (т.е. дата составления бухгалтерской или налоговой отчетности). При купле-продаже валюты, возникает курсовая разница при условии, если Курс фактической купли-продажи валюты отличается от официального курса ЦБ России на ту же дату. По валютным ценностям, курсовая разница возникает на отчетную дату на сумму денежных средств в иностранной валюте в кассе и на счетах (а не на дату оплаты). Переоценка валютных средств производится регламентной операцией, в целом за месяц, по всем валютным операциям.

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на политику обработки персональных данных

Михаил

Михаил

29 дней назад

Добрый день.

У нас ситуация: переоценка валютных активов Получается купили валюту по курсу 70₽/1 $, когда доплачивали курс получился 80₽/1 $, вот на сумму курсовой разницы 300 000₽ получился налог на прибыль на ОСНО 60 000₽. Вопрос на счёт появления прибыли и уплаты с неё налога, все ли верно или прибыли здесь нет? Так как валюту не продали, а просто ее отправили поставщику. По факту себестоимость продукции могу посчитать только после оплаты НДС и пошлины по курсу ЦБ на день подачи декларации, а до этого платежа, от первого 2 месяца и курс может упасть до 68₽/1 $

Виктория

Виктория

29 дней назад

В вашем случае, если вы платите аванс в иностранной валюте до исполнения обязательства продавцом, то налогооблагаемая курсовая разница не образуется.

Михаил

Михаил

29 дней назад

А почему не образуется? Бух мне скинула эту ссылку. Говорит мы прибыль то получили от разницы валюты, с прибыли надо платить налог.

Бывают ситуации, когда положительная курсовая разница увеличивает как прочий доход налогооблагаемую базу. Но из того что вы написали- не понятно что дало эту разницу? Например понятна ситуация когда вы отгрузили товар клиенту по курсу в моменте 70 руб., а при фактической оплате покупателем за этот товар курс стал 75 и у вас расчёты с покупателем привязаны к доллару и он заплатил вам по курсу 75, тогда да, возникает доход который вы получили с курсовой разницы.

Оставьте свою почту

Укажите своё имя

Нажимая «Опубликовать», вы соглашаетесь на политику обработки персональных данных