Нужно ли мне заплатить налог в Грузию по контракту местному ИП?

Question

Нужно ли мне заплатить налог в Грузию по контракту местному ИП?

Z
zheregelya

Добрый день!

У нас в Грузии есть контрагент, ИП. Он оказывает нам услуги в сфере IT. Если мы ему будем платить с нашего счета в рублях в Грузии на его счет индивидуального предпринимателя, должны ли мы будем заплатить в России за него какие-то налоги? Или он сам за себя платит у себя, чтоб избежать двойного налогообложения.

6

16 июня 2022

Ответы

Андрей Глазунов Эксперт · Answer 1

Добрый день!

На основании п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ российская организация, приобретающая у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория России, признается налоговым агентом, в чьи обязанности входит исчисление и уплата в российский бюджет НДС. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина России от 09.01.2020 № 03−07−08/38, от 26.07.2021 № 03−07−08/59533.

Местом реализации услуг признается Россия, если покупатель ведет деятельность в России (абз. 2 и 11 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК).

При этом налоговый агент освобождается от уплаты НДС, если реализумые иностранным контрагентом услуги не облагаются НДС на территории РФ согласно Налоговому Кодексу РФ.

А если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не зарегистрировано у себя в качестве ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (письмо Минфина России от 06.03.2017 № 03−07−11/12534).

Я немного запутался. Даже если иностранный ИП выставляет счет без НДС, мы все равно должны будем этот НДС оплатить?
Добрый день!

В данном случае вы платите НДС, который должен был бы платить на территории РФ этот контрагент из Грузии. Поэтому не имеет значения, указал ли он в счете НДС. Вы должны заплатить этот налог вместо него в любом случае. В этом состоит суть налогового агента. На практике это означает, что из суммы, подлежащей уплате контрагенту, вы должны выделить сумму НДС, на ее величину уменьшить перечисляемую контрагенту сумму, а эту удержанную сумму налога перечислить в бюджет. Сумма налога определяется по расчетной ставке 20/120. Возможен второй вариант, когда контрагент не согласен с уменьшением суммы, которую он должен получить. Тогда перечисляется вся сумма. А налог рассчитывается по ставке 20%. Это отступление от порядка расчета налога, но это разрешается.

Олег Токписев Эксперт · Answer 2

Добрый день! Место реализации услуг — РФ, поскольку вы покупатель услуг (ст. 148 НК РФ), поэтому платите НДС 20% с суммы оплаты вашему контрагенту.

Марина Волкова Эксперт · Answer 3

Комментарий скрыт за нарушения правил сообщества.

Александр Алексеев · Answer 4

Здравствуйте!

Насколько мы поняли, речь идет о договоре между Грузинской компанией (заказчик) и Российским ИП (подрядчик), верно? В таком случае вопрос немного в другом — не про налоги в России, а про налоги в Грузии — не должна ли Грузинская компания выступить как налоговый агент ИП и удержать у него так называемый налог от источника в Грузии. Поскольку Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Грузией не заключено, то данный вопрос регулируется исключительно налоговым законодательством Грузии, и вам необходимо обратиться к местным налоговым консультантам.