Как предпринимателю работать с самозанятыми

Как предпринимателю работать с самозанятыми

По данным ФНС, в середине марта 2019 года число самозанятых превысило 40 000 человек. Ранее мы рассказывали, как стать самозанятым, а теперь разобрались, как предпринимателю правильно оформить рабочие отношения с таким контрагентом.

Проверка статуса самозанятого

Если контрагент скажет, что платит налог на профессиональный доход, а потом снимется с учёта и будет присылать поддельные чеки, вам придётся заплатить за него налоги как за обычное физическое лицо. Поэтому в ваших интересах удостовериться, что человек действительно числится как самозанятый. Это лучше делать при каждой сделке.

Проверить статус можно бесплатно на сайте налоговой. Для этого понадобится только ИНН.

Альтернативный способ — посмотреть чек, который обязан выдавать самозанятый после каждой выполненной работы или услуги. На чеке указаны данные, среди них прописан и статус — плательщик налога на профессиональный доход.

Заключение договора

Надежда Квашина, главный бухгалтер ООО «Финансовый Консультант „УралФинанс“»:

«ИП и самозанятый — это физические лица. Но в отличие от самозанятого у ИП другие системы налогообложения, другой регламент работы и так далее. Поэтому и договор с самозанятым будет другим — это типовой договор гражданско-правового характера (ГПХ) с некоторыми деталями».

В договоре надо прописать статус контрагента: не просто физическое лицо, а самозанятый. Это подтверждает, что исполнитель сам платит за себя налог, сдаёт отчётность и освобождается от уплаты страховых взносов (основание — пункт 8 статьи 2 ФЗ № 422-ФЗ).

Важно указать, что если исполнитель перестанет быть самозанятым, он обязуется уведомить об этом работодателя в определённый срок. Если этого не прописать, вам придётся платить за бывшего самозанятого как за обычное физическое лицо и показывать его в отчётности. Можно установить и штрафные санкции, например компенсацию НДФЛ, если самозанятый не уведомит вас о смене статуса.


Подтверждение выполненных работ или услуг

Акт выполненных работ подтверждает, что самозанятый свою работу сделал, а то, что он получил от вас оплату, подтверждается чеком. По закону самозанятый обязан предоставлять чек сразу после того, как получил оплату за свою работу — то есть по факту каждой выполненной операции. С этих поступлений самозанятый платит налог. Подтверждением этих операций являются чеки. Их вы должны показывать в отчётности.

Надежда Квашина, главный бухгалтер ООО «Финансовый Консультант „УралФинанс“»:

«ООО и ИП, которые платят самозанятому за работу, учитывают эти операции в бухгалтерии одинаково — как расходы. Но только в том случае, если они относятся к утверждённому перечню расходов согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Например, затраты на написание текста или разработку сайта можно отнести к расходам. А вот если самозанятый установил в вашей квартире новую кухню, так сделать не получится».

Вы получите от самозанятого чеки в электронной форме, которые автоматически формируются в приложении «Мой налог». Для отчётности они подойдут — распечатывать не нужно.

Когда операций много, собирать чеки сложно. Но это в ваших интересах. Нет подтверждения расчётов с самозанятым — нельзя уменьшить налоговую базу на сумму этих расходов (основание — пункты 8, 9 статьи 15 422-ФЗ). Если все чеки собрать не получилось, можно обратиться в налоговую. Для этого достаточно написать письмо в свободной форме и направить его в своё отделение лично, по почте или в электронном виде.

Налоги за самозанятого

Если вы берёте на работу физическое лицо, то обязаны платить за сотрудника НДФЛ и страховые взносы. В случае с самозанятым этого делать не надо. Но есть исключение: когда самозанятый ранее уже работал с вами по трудовому договору и уволился меньше двух лет назад. Тогда договор считается заключённым с простым физическим лицом, а не с самозанятым, и вы обязаны платить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Работодатель не может перевести всех сотрудников в самозанятых и платить за них налог в размере 6% вместо 13% НДФЛ (основание — подпункт 8 пункта 2 статьи 6 ФЗ № 422-ФЗ). Налоговая отслеживает таких предпринимателей и может начислить к уплате полную сумму налогов и взносов, а также пени.

Надежда Квашина, главный бухгалтер ООО «Финансовый Консультант „УралФинанс“»:

«Предпринимателю не надо платить НДФЛ за самозанятого, с которым он раньше не работал по договору ГПХ, ни при каких случаях. А вот со страховыми взносами есть нюанс. На практике может быть ситуация, когда по некоторым операциям у предпринимателя не окажется чеков от самозанятого. Тогда с этих сумм надо будет рассчитать и выплатить взносы в Фонд социального страхования».

Прекращение отношений

Если вы решили прекратить работу с самозанятым, надо расторгнуть договор. Процедура ничем не отличается от обычной.

Коротко:

  1. Проверить статус самозанятого можно на сайте налоговой.
  2. Заключите с самозанятым договор ГПХ, в котором надо прописать статус исполнителя и штрафные санкции. Это обезопасит вас в спорной ситуации.
  3. Вам не нужно платить НДФЛ и взносы за самозанятого.
  4. Акт выполненных работ не подойдёт: надо собрать все чеки от самозанятого и включить их в отчётность, чтобы отнести затраты к расходам.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Здоровый мозг. Программа улучшения памяти и мышления».

Пора подключаться

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

Контактный телефон
Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта