Как предпринимателю работать с самозанятыми

Как предпринимателю работать с самозанятыми

По данным ФНС, в середине марта 2019 года число самозанятых превысило 40 000 человек. Ранее мы рассказывали, как стать самозанятым, а теперь разобрались, как предпринимателю правильно оформить рабочие отношения с таким контрагентом.

Проверка статуса самозанятого

Если контрагент скажет, что платит налог на профессиональный доход, а потом снимется с учёта и будет присылать поддельные чеки, вам придётся заплатить за него налоги как за обычное физическое лицо. Поэтому в ваших интересах удостовериться, что человек действительно числится как самозанятый. Это лучше делать при каждой сделке.

Проверить статус можно бесплатно на сайте налоговой. Для этого понадобится только ИНН.

Альтернативный способ — посмотреть чек, который обязан выдавать самозанятый после каждой выполненной работы или услуги. На чеке указаны данные, среди них прописан и статус — плательщик налога на профессиональный доход.

Заключение договора

Надежда Квашина, главный бухгалтер ООО «Финансовый Консультант „УралФинанс“»:

«ИП и самозанятый — это физические лица. Но в отличие от самозанятого у ИП другие системы налогообложения, другой регламент работы и так далее. Поэтому и договор с самозанятым будет другим — это типовой договор гражданско-правового характера (ГПХ) с некоторыми деталями».

В договоре надо прописать статус контрагента: не просто физическое лицо, а самозанятый. Это подтверждает, что исполнитель сам платит за себя налог, сдаёт отчётность и освобождается от уплаты страховых взносов (основание — пункт 8 статьи 2 ФЗ № 422-ФЗ).

Важно указать, что если исполнитель перестанет быть самозанятым, он обязуется уведомить об этом работодателя в определённый срок. Если этого не прописать, вам придётся платить за бывшего самозанятого как за обычное физическое лицо и показывать его в отчётности. Можно установить и штрафные санкции, например компенсацию НДФЛ, если самозанятый не уведомит вас о смене статуса.

Подтверждение выполненных работ или услуг

Акт выполненных работ подтверждает, что самозанятый свою работу сделал, а то, что он получил от вас оплату, подтверждается чеком. По закону самозанятый обязан предоставлять чек сразу после того, как получил оплату за свою работу — то есть по факту каждой выполненной операции. С этих поступлений самозанятый платит налог. Подтверждением этих операций являются чеки. Их вы должны показывать в отчётности.

Надежда Квашина, главный бухгалтер ООО «Финансовый Консультант „УралФинанс“»:

«ООО и ИП, которые платят самозанятому за работу, учитывают эти операции в бухгалтерии одинаково — как расходы. Но только в том случае, если они относятся к утверждённому перечню расходов согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Например, затраты на написание текста или разработку сайта можно отнести к расходам. А вот если самозанятый установил в вашей квартире новую кухню, так сделать не получится».

Вы получите от самозанятого чеки в электронной форме, которые автоматически формируются в приложении «Мой налог». Для отчётности они подойдут — распечатывать не нужно.

Когда операций много, собирать чеки сложно. Но это в ваших интересах. Нет подтверждения расчётов с самозанятым — нельзя уменьшить налоговую базу на сумму этих расходов (основание — пункты 8, 9 статьи 15 422-ФЗ). Если все чеки собрать не получилось, можно обратиться в налоговую. Для этого достаточно написать письмо в свободной форме и направить его в своё отделение лично, по почте или в электронном виде.

Налоги за самозанятого

Если вы берёте на работу физическое лицо, то обязаны платить за сотрудника НДФЛ и страховые взносы. В случае с самозанятым этого делать не надо. Но есть исключение: когда самозанятый ранее уже работал с вами по трудовому договору и уволился меньше двух лет назад. Тогда договор считается заключённым с простым физическим лицом, а не с самозанятым, и вы обязаны платить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Работодатель не может перевести всех сотрудников в самозанятых и платить за них налог в размере 6% вместо 13% НДФЛ (основание — подпункт 8 пункта 2 статьи 6 ФЗ № 422-ФЗ). Налоговая отслеживает таких предпринимателей и может начислить к уплате полную сумму налогов и взносов, а также пени.

Надежда Квашина, главный бухгалтер ООО «Финансовый Консультант „УралФинанс“»:

«Предпринимателю не надо платить НДФЛ за самозанятого, с которым он раньше не работал по договору ГПХ, ни при каких случаях. А вот со страховыми взносами есть нюанс. На практике может быть ситуация, когда по некоторым операциям у предпринимателя не окажется чеков от самозанятого. Тогда с этих сумм надо будет рассчитать и выплатить взносы в Фонд социального страхования».

Прекращение отношений

Если вы решили прекратить работу с самозанятым, надо расторгнуть договор. Процедура ничем не отличается от обычной.

Коротко:

  1. Проверить статус самозанятого можно на сайте налоговой.
  2. Заключите с самозанятым договор ГПХ, в котором надо прописать статус исполнителя и штрафные санкции. Это обезопасит вас в спорной ситуации.
  3. Вам не нужно платить НДФЛ и взносы за самозанятого.
  4. Акт выполненных работ не подойдёт: надо собрать все чеки от самозанятого и включить их в отчётность, чтобы отнести затраты к расходам.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.

Пора подключаться

Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта