Как выставить счёт с НДС, если вы работаете без него

Как выставить счёт с НДС, если вы работаете без него

Предприниматели и организации на УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но бывают случаи, когда контрагенты просят выставить счёт-фактуру с НДС, чтобы сохранить его, позже получить по нему вычет и сэкономить на налогах. Рассказываем, что делать в такой ситуации.

Компании и ИП на спецрежимах могут выставлять своим покупателям счета-фактуры, но им это не всегда выгодно.

Денис Морозов, налоговый консультант, партнёр юридической компании «Туров и партнеры»:

«Весь НДС надо будет заплатить в бюджет и подать по нему декларацию. А вот получить налоговый вычет не получится. Ещё НДС не считается доходом, то есть при определении налоговой базы он не учитывается».

Когда выгодно выставлять счёт-фактуру с НДС

Например, вы работаете на УСН «Доходы минус расходы» и платите 15% налога. Вы закупили товар по цене 100 рублей за единицу и хотите продавать его по 125 рублей. Разница между продажной и закупочной ценой составит 25 рублей, с неё надо заплатить налог 15% — 3,75 рублей. Прибыль с продажи составит 21,25 рублей (125−100−3,75).

Ваш покупатель работает на основной системе налогообложения и просит выставить ему счёт-фактуру с НДС. У вас есть два варианта.

Вариант 1. Начислить НДС сверху продажной цены.

Если вы выставите счёт-фактуру на тот же товар и сверху начислите НДС 20%, то цена будет уже 150 рублей (125+(125*20%)).

С каждой единицы товара вам нужно будет заплатить НДС — 25 рублей (125*20%) и налог УСН — 3,75 рублей ((125−100)*15%).

Прибыль с продажи единицы товара будет 21,25 рублей (150−100−25−3,75).

Вариант 2. Заложить НДС в продажную цену.

Конечно покупателю не понравится увеличение цены на 20%, и он может потребовать отпустить ему товар по стандартной цене.

Тогда продажная стоимость составит прежние 125 рублей, НДС — 20,83 рублей (125/120*20), а налог УСН — 3,75 рублей ((125−100)*15%).

Ваша прибыль с продажи единицы товара будет всего 0,42 рубля (125−100−20,83−3,75).

Евгения Зальцзейлер, консультант по налоговому и бухгалтерскому учёту:

«Если покупатель очень для вас важен, а объём сделки с НДС составляет не более 10−15% товарооборота, то можно выставить счёт-фактуру с НДС. В других случаях выгоднее отказаться».

Как выставить счёт-фактуру с НДС

Если вы решили пойти навстречу клиенту и выставить счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, его надо оформить по общим правилам:

  • счёт-фактура заполняется по типовой форме;
  • в документе обязательно должны быть указаны дата составления и номер счёта-фактуры, наименование, адрес и ИНН продавца и покупателя, стоимость товаров, работ, услуг — полный перечень определяет пункт 5 статьи 169 Налогового кодекса;
  • счёт-фактуру можно заполнить от руки или в электронном виде;
  • на документе должна быть подпись главного бухгалтера, руководителя компании или сотрудника компании, у которого есть доверенность или на которого составлен приказ;
  • индивидуальным предпринимателям без бухгалтера подпись нужно поставить в строке «Индивидуальный предприниматель» и указать свои реквизиты;
  • счёт-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара или предоставления услуг — п. 3 ст. 168 НК РФ.

Анастасия Милицкова, собственник бухгалтерской компании ООО «Правбух»:

«При продаже своих товаров и услуг без НДС поставщик составляет накладную или акт. При сделке с НДС нужно дополнительно к этим документам выставить счёт-фактуру. Фактически он служит только для учёта НДС. Именно данные этого счёта-фактуры ваш бухгалтер ежеквартально подаёт в налоговую. И абсолютно неважно, что сумма НДС указывается в других документах — счёт-фактура должен быть. Но есть одно исключение. При сделке с НДС можно вместо накладной или акта и счёта-фактуры выставить один документ — универсальный передаточный документ (УПД). Вот образец заполнения».


Когда ещё может понадобиться счёт-фактура с НДС

Счёт-фактура налоговому агенту по НДС. Например, вы арендуете помещение у города за 20 тысяч рублей. Эту сумму платите как арендную плату и ещё плюс 20% сверху — как НДС. Но для учёта НДС обязательно должен быть счёт-фактура, поэтому его нужно выставить и подшить себе в папку.

Такой счёт-фактура выставляется не от вашего имени, а от имени продавца. Поэтому в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» нужно указать данные вашего контрагента, а в блоке «Покупатель» — ваши реквизиты.

Счёт-фактура по агентскому договору. В этом случае множество нюансов: от чьего имени агент продаёт товары, является ли агент плательщиком НДС и так далее. Для составления таких счетов-фактур лучше обратиться к толковому бухгалтеру, который учтёт все подводные камни.

Когда подавать декларацию

Подать декларацию НДС надо не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором совершена сделка с НДС. Если вы выписали счёт-фактуру в августе 2019 года (3 квартал), то подать декларацию НДС надо не позднее 25 октября 2019 года. Декларация подаётся только в электронном виде. Если вы её не подали или сделали это позже, будьте готовы заплатить штраф не менее 1000 рублей.

Как уплатить НДС

Уплатить НДС можно как целиком, так и по частям. Платить нужно по итогам каждого налогового периода не позднее 25 числа, следующего за кварталом. За неуплату или просрочку вас оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы или на 40%, если вы сделали это умышленно. За каждый календарный день просрочки налоговая начислит пени, которые вам тоже надо будет заплатить.

Анастасия Милицкова, собственник бухгалтерской компании ООО «Правбух»:

«НДС можно заплатить частями, но не менее ⅓ от всей суммы. Например, 900 рублей, указанные в декларации за 1 квартал, можно заплатить так: 300 рублей до 25 апреля, 300 рублей до 25 мая и 300 рублей до 25 июня. Если срок попадает на выходной день, можно заплатить в ближайший рабочий день. Реквизиты для оплаты есть на сайте налоговой».

Коротко

  1. Предприниматели на спецрежимах освобождены от уплаты НДС, но они могут выставлять счета-фактуры с НДС — законом это не запрещено.
  2. Счёт-фактуру с НДС выгодно выставлять, если вы не хотите потерять ценного клиента, а объём сделки с НДС — не более 10−15% товарооборота.
  3. Если вы решите выставить счёт-фактуру с НДС, надо заплатить налог в бюджет и подать по нему декларацию.
  4. Заплатить НДС можно как целиком, так и по частям.
  5. За просрочку в подаче декларации вам выпишут минимум 1000 рублей штрафа.

Полезная рассылка для предпринимателей

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Бизнес в стиле Virgin».

Комментарии (11)

Анатолий Картов

December 16, 20 10:52 AM

А как же заплатить еще 13% дохода физ. лица если ты предприниматель

0

Справочная

December 17, 20 5:53 PM

НДФЛ платят предприниматели на общей системе налогообложения. В этом материале мы рассказываем об ИП на спецрежимах, которые выставили НДС в счёте. НДФЛ такие предприниматели не платят.

0

Ольга

December 11, 20 2:38 PM

При выставлении счета-фактуры на спецрежиме необходимо не декларацию подать, а заполнить журнал выставленных счетов-фактур, в электронном виде и передать через оператора связи по каналам ТКС, и заплатить НДС, только сроки другие — 20 число, а не 25, и тогда покупатель вычет получит, и вас не накажут. А выгода только в том, что не потеряете своего покупателя и объем продаж

0

Справочная

December 12, 20 11:20 AM

Предприниматели на УСН обязаны подать декларацию по НДС в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором выставлен счёт-фактура. А ещё наравне с плательщиками НДС они обязаны представить декларацию в электронной форме по каналам ТКС.

0

Алина

December 6, 20 9:46 AM

Чушь, а не статья. На сецрежиме вы выставить можете счёт с НДС, но вычет ваш клиент не получит. Судебную практику посмотрите, а лучше налоговый кодекс внимательно почитайте.

0

Справочная

December 6, 20 3:27 PM

По этому вопросу сложилась обширная судебная практика. Есть два мнения, можно ли принимать НДС, выставленный предпринимателем на УСН, к вычету. Первая позиция — нет, нельзя. Это мнение представлено Письмом Минфина России от 05.10.2015 N 03−07−11/56700 и Письмом Минфина России от 16.05.2011 N 03−07−11/126. А вот суды указывают, что у налогоплательщика, который перечислил НДС лицу, применяющему специальный налоговый режим или освобождение по ст. 145 НК РФ, есть право на вычет. Да, и предприниматель на УСН действительно не может получить НДС, даже если выставил счёт с этим налогом.

0

Eva Pavlova

November 17, 20 8:13 PM

Добрый день, я занимаюсь разработкой ПО, по Упрощенке, доходы минус расходы. заказчик хочет, чтоб я выставила счёт фактуру. Как быть в моем случае?

0

Справочная

November 20, 20 12:29 PM

Добрый день! Да, вы можете выставить счёт-фактуру с НДС, но просчитайте, насколько это выгодно для вас в плане финансов. Если да, то выставляйте счёт-фактуру, оплачивайте НДС и сдавайте декларацию.

0

Денис

November 14, 20 10:40 PM

Смешно — выгодно выставить счёт-фактуру)))

0

Юрий Буквин

November 14, 20 5:31 PM

Вариант 1, рассмотренный выше противоречит цитате автора под первым фото. Сначала говорится, что ндс в расчете уснне учитывается, а затем сразу в примере ндс включен в состав доходов для целей усн

0

Справочная

December 6, 20 3:50 PM

Да, здесь была ошибка — мы её поправили. Налог УСН составит 3,75 руб., а прибыль — 21,25 руб. При этом тут клиент никак не страдает — он получил с покупателя НДС и просто уплатил его в бюджет.

0

Пора подключаться

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

У нас и налоговой нет каникул. Откроем счёт онлайн.

Контактный телефон
Отправить заявку
Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счёта