Нужно ли платить НДС с депозита покупателя?

Клиент кладёт деньги на депозит, например, в фитнес-клубе или в салоне красоты, а затем эти деньги списывает за услуги. Но часть этих услуг могут быть с НДС, а часть без. Компания ведет раздельный учёт. Когда деньги кладутся на депозит, так называемый аванс, то клиенту выдается чек где нет НДС. А потом он с этого депозита оплачивает товары, где уже учитывается НДС. Как это правильно оформить и можно ли депозит, принятый без НДС и отбитый без НДС учитывать в последующей продаже товаров с НДС?

Ответы

  • Анна, добрый день. По общему правилу налоговая база по НДС определяется на наиболее раннюю из двух дат: — на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), — на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). Поэтому нужно разделять поступающие средства на депозит: — в счет услуг, которые облагаются НДС; — в счет услуг, которые не облагаются НДС. При получении авансов в счет услуг, облагаемых НДС, необходимо исчислить НДС по расчетной ставке, так как этих случаях стоимость товаров (услуг) уже сформирована с НДС. Поэтому для исчисления НДС достаточно применить к стоимости товаров (услуг) с учетом НДС расчетную ставку.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд