Можно на УСН оформить счёт с НДС?

Я работаю по УСН. У меня покупатель попросил счёт с НДС. Могу ли я так поступить?

Ответы

  • Да, если вы работаете на УСН и освобождены от уплаты НДС, то по запросу клиента или контрагента законно можете выставлять счета-фактуры с НДС. Если решите выставить счёт-фактуру с НДС, то надо заплатить этот налог в бюджет и подать по нему декларацию. Заплатить НДС можно как целиком, так и по частям. О том, как рассчитать и уплатить НДС, читайте советы бухгалтера в Справочной.

  • Добрый день, Ольга. В соответствии с п. 14 Методических рекомендаций России по НДС для УСН 2026 (Письмо ФНС России от 30 декабря 2025 г. N СД-4−3/11836@), если плательщик УСН, применяющий освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, которое носит обязательный характер, выставит покупателю счет-фактуру с выделением в нем суммы НДС, то сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре подлежит уплате в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом у продавца-налогоплательщика УСН право на вычеты «входного» НДС не предусмотрено (п. 2 ст. 170 НК РФ). Покупатель товаров (работ, услуг), имущественных прав у такого налогоплательщика-продавца имеет право на вычеты НДС, указанного в счете-фактуре, которые применяются в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 НГК РФ. В соответствии с п. 7 Методических рекомендаций ФНС России по НДС для УСН 2026, плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Соответственно, плательщик УСН, который применяет освобождение от НДС на основании статьи 145 НК РФ, не вправе выбирать одну из специальных ставок 5% или 7%. Таким образом нужно применять в этом случае общеустановленные ставки НДС (22%, 10%, 0%).

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд