Какую ставку НДС можно использовать в гостинице для НКО?

Есть НКО на УСН, ставка НДС 5%, основной вид деятельности 64.99 — предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включённых в другие группировки. После продолжительного ремонта открывается принадлежащая нам гостиница. Какую ставку НДС должны использовать при расчёте с клиентами? Учёт будет вестись на раздельно, гостиница внесена в Федеральный реестр классифицированных средств размещения.

Ответы

  • Добрый день. При соблюдении установленных условий организации и ИП на УСН, которые с 01.01.2025 года стали плательщиками НДС, смогут в отношении гостиничных услуг применять нулевую ставку. При этом в отношении прочей деятельности НДС им следует уплачивать по стандартным ставкам 22% или 10% (Письмо Минфина от 29.08.2024 № 03−07−11/81681, Письмо ФНС от 31 октября 2024 г. № ЗГ-2−3/16118@). В случае применения ставки НДС 5% или 7% начислять налог по нулевой ставке налогоплательщик УСН сможет только в отношении операций, указанных в подп. 1—1.2, 2.1—3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. При этом ставка НДС 0% для гостиниц установлена пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ. Соответственно, если организация или ИП на УСН, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, планируют пользоваться нулевой ставкой НДС, то в качестве основной ставки следует выбирать стандартную ставку НДС 22%. Иными словами, ставка НДС 0% и пониженная 5% для налогоплательщиков НДС на УСН несовместимы.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд