Какие налоги платит ООО

Есть налоги, которые нужно платить на любом режиме налогообложения. Это нужно делать при определённых условиях:

Расскажем о каждом налоге подробнее.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Вы должны удерживать НДФЛ из зарплаты, отпускных, больничных и других доходов сотрудников, а затем перечислять эти деньги в налоговую. Например, если оклад продавца Аллы составляет 50 000 рублей, то в день зарплаты она получит 43 500 рублей, потому что 13% от этой суммы — НДФЛ.

В статье 217 НК есть список доходов, с которых не надо платить НДФЛ. Среди них:

Когда платить. Зависит от того, за какой период удержали НДФЛ.

Например, сотрудник получил отпускные 23 августа, а зарплату за первую половину месяца — 15 сентября. Тогда НДФЛ с отпускных нужно перечислить до 5 сентября, а с зарплаты — до 28 сентября включительно.

Сколько платить. Зависит от заработка сотрудника. Например, при доходе до 2,4 миллиона включительно ставка составит 13%. Если доход больше, но в пределах 5 миллионов — 15% и так далее по прогрессивной шкале.

В отличие от НДФЛ, который удерживают с заработной платы сотрудника, вы должны оплачивать страховой взнос за счёт средств компании. Есть два вида взносов:

В статье 422 НК и в статье 20.2 федерального закона № 125 указаны доходы, на которые начислять страховые взносы не нужно. Например:

Когда платить:

Например, начислить страховые взносы на октябрьскую зарплату нужно 31 октября, а заплатить в разные сроки: на травматизм — до 15 ноября, по единому тарифу — до 28 ноября.

Сколько платить. Зависит от размера зарплаты и условий труда.

Ставки на пенсионное, медицинское и социальное страхование разные:

Пример: Годовой доход сотрудника составляет 3 500 000 рублей. Значит, компания заплатит 30% от 2 979 000 рублей и 15,1% от 521 000 рублей.

По статье 427 НК есть категории, для которых единые тарифы по страховым взносам ниже. Например, малый бизнес, который числится в реестре МСП, благотворительные организации на УСН или компании, снимающие анимационные фильмы.

Статья также устанавливает пониженные ставки для МСП, чей доход составляет более 70% от основной деятельности:

По закону 179-ФЗ ставка на страхование от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5%. Её размер зависит от основного вида деятельности ООО и класса профессионального риска, который прописан в приказе № 851н Минтруда РФ. Чем опаснее работа, тем выше процент. Так, например, если ваша компания продаёт косметику, платить нужно 0,2%, а если добывает уголь в шахте — 8,5%.

Кроме этого, есть дополнительные тарифы, которые начисляются за работу во вредных и опасных условиях. Они закреплены в статье 428 НК. Для этого должны соблюдаться два условия:

Пример. Зарплата программиста Никиты составляет 114 943 рубля в месяц. Но на самом деле работодатель потратит большую сумму, потому отчисляет за Никиту страховые взносы. А сам Никита получит меньше, потому что с него удержат НДФЛ.

В инфографике мы подробно показали, куда и сколько работодатель должен отправить денег. Страховые взносы рассчитывают в рублях с копейками, оплачивают так же. Для удобства привели суммы без копеек.

Его платят организации, на балансе которых есть автомобили, автобусы, моторные лодки или другой транспорт, но налогом облагается не всё. Например, за легковушки для людей с инвалидностью платить не надо. Есть и другие исключения — они перечислены в статье 358 НК.

Когда платить. Ежеквартально — не позже 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

Так, в 2026 году аванс за первый квартал нужно заплатить до 28 апреля, за второй ― до 28 июля, за третий ― до 28 октября.

По желанию регион может отменить ежеквартальные платежи и ввести годовой. В любом случае по итогам года налог нужно оплатить не позднее 28 февраля следующего календарного года. То есть налог за 2026 год нужно платить до 1 марта 2027 года с учётом выходных.

Сколько платить. Зависит от региона. Субъекты РФ могут устанавливать свои ставки и льготы, в том числе полностью освобождать от его уплаты. Найти информацию по конкретным регионам можно на сайте ФНС. Если региональные власти не ввели свои ставки налога, нужно воспользоваться общими из статьи 361 НК.

Его нужно платить за земельные участки, которые находятся на балансе компании. При этом они должны быть признаны объектами налогообложения, находиться на праве собственности или бессрочного пользования.

Налог начисляют не на все участки. По статье 388 НК РФ платить не нужно за участки на праве безвозмездного пользования и взятые в аренду.

Когда платить. Не позднее 28 февраля следующего календарного года.

Если региональные власти ввели авансовые платежи, платить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

В 2026 году срок оплаты за первый квартал — до 28 апреля, за второй ― до 28 июля, за третий ― до 28 октября, а за год — до 1 марта 2027 года с учётом переноса из-за выходных.

Сколько платить. Ставку считают от кадастровой стоимости, и она зависит от региона. Верхние пределы установлены статьёй 394 НК РФ:

Узнать свою ставку можно на сайте ФНС.

При любом режиме налогообложения ООО могут быть начислены:

Эти налоги должны быть связаны с деятельностью организации. Например, если ваше предприятие использует для работы водоёмы или скважины, придётся заплатить водный налог.

Ставки и сроки уплаты таких налогов отличаются. Все условия и особенности можно прочитать на сайте ФНС.

ОСНО — это общая система налогообложения. При этом режиме самые высокие ставки и сложная отчётность, но есть и ряд преимуществ. Например, можно нанимать неограниченное количество людей, арендовать любые площади, учитывать убытки при оплате налога на прибыль. Подходит для крупного бизнеса, экспортёров и компаний с большими расходами.

Для компаний на ОСНО есть три обязательных налога:

Разберём каждый из них подробнее.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Он делится на два вида:

Поэтому организациям на ОСНО выгоднее работать с компаниями, которые тоже платят НДС. Так можно оформить сумму НДС к вычету и сэкономить на налоге.

Когда платить. Стандартная схема — по ⅓ от суммы НДС ежемесячно.

Налог делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого месяца в течение квартала, следующего за отчётным. Если дата выпадает на выходной, сроки переносят. Например, НДС за первый квартал 2026 года нужно заплатить до 28 апреля, 28 мая и 29 июня.

При этом налог можно погасить досрочно — заплатить единовременно в первый месяц или поделить на ⅓ в первом месяце и ⅔ во втором.

Если вы не платите НДС, но по просьбе клиента выставили счёт-фактуру с указанием налога, есть исключение. Оплатить нужно сразу всю сумму до 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была оформлена счёт-фактура.

Сколько платить. Зависит от ситуации. НДС рассчитывается отдельно по каждой операции:

Налог на прибыль ООО — прямой налог, который организация платит с чистой прибыли.

Прибыль ООО рассчитывают по формуле:

Доходы − расходы = прибыль.

Например, если владелец магазина продуктов заработал 100 тысяч рублей, а расходы составили 30 000 рублей, то облагаемая налогом на прибыль сумма составит 70 000 рублей.

Когда платить. Зависит от того, как оплачивать.

Весь годовой налог нужно оплатить не позднее 28 марта календарного года, следующего за отчётным. Например, налог на прибыль за 2026 год нужно заплатить до 29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье.

Сколько платить. Зависит от сферы деятельности. Стандартная ставка налога на прибыль — 25%. Для ряда организаций есть пониженные ставки, они указаны в статье 284 НК РФ. Например, для IT-компаний она составляет 5%, а для производителей сельскохозяйственных товаров — 0%.

Налог начисляется на недвижимость, которая принадлежит ООО. Например, это может быть офис, цех или склад. Движимое имущество — оборудование, станки, мебель и земля — по статье 374 НК налогом не облагаются.

Когда платить. Не позднее 28 февраля следующего года.

Иногда региональные власти могут вводить авансовые платежи по налогу. Тогда их необходимо оплачивать не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. То есть до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Сколько платить. Ставка зависит от региона, но её размер ограничен статьёй 380 НК РФ:

В этой же статье есть перечень объектов, к которым применяется пониженная и даже нулевая ставка.

УСН — упрощённая система налогообложения. Подходит для небольшого высокомаржинального бизнеса, например, цветочных магазинов или салонов красоты.

ООО на УСН платит единый налог, который заменяет налоги на прибыль и на имущество. К тому же вы можете выбрать, с чего его платить — со всех доходов или с прибыли.

При работе на УСН есть и ограничения: нельзя превышать лимит по годовому доходу 490,5 миллиона рублей и нанимать более 130 человек. Кроме этого, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 218 миллионов рублей.

Могут быть и дополнительные налоги:

Теперь подробнее.

Есть два варианта налогообложения. Перейти с одного варианта на другой можно, но только с начала следующего года.

ООО на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Работать по этой системе выгодно, если у вас мало расходов.

Пример. Флорист Наталья в одиночку собирает букеты и сама развозит их заказчикам, поэтому ей выгодно работать на УСН «Доходы». А если бы Наталья арендовала цветочный магазин, нанимала сотрудников и запускала рекламу, ей бы подошла УСН «Доходы минус расходы».

На практике для конкретного бизнеса нужно провести предварительные расчёты, чтобы понять, какая система окажется выгоднее.

ООО на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Этот вариант подойдёт, когда у вас много расходов, которые вы можете обосновать и подтвердить документально. Посмотреть, какие расходы входят в перечень разрешённых, можно в статье 346.16 НК.

Налоги ООО на УСН «Доходы минус расходы» можно посчитать по формуле:

(Доходы − расходы) x ставка = сумма налога.

По итогам года вы должны заплатить сумму не менее минимального налога. Чтобы его посчитать, доходы нужно умножить на 1%. Если ваш годовой налог получился меньше минимального, перечислить нужно всё равно большую сумму. А ещё вы обязаны заплатить минимальный налог, даже если год был убыточным или вы вышли в ноль.

Когда платить. Зависит от вида платежей:

Сколько платить. В зависимости от выбранного режима:

В регионах могут быть пониженные ставки — до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и до 1% на УСН «Доходы». Посмотреть, для кого они действуют, можно на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства». Для этого в левом верхнем углу страницы нужно выбрать свой регион.

НДС можно не платить, если доходы за 2025 год и в течение 2026 составили менее 20 миллионов рублей. В последующем лимиты станут ещё ниже: в 2027 — 15 миллионов, а в 2018 — 10 миллионов.

Порог доходов определяется по предыдущему году и действует в текущем. Так, например, если в 2026 году вы заработаете 14 миллионов, в 2027 НДС можно не платить.

Освобождение действует автоматически, сообщать о нём в ФНС не нужно. Но как только доходы превысят установленный порог для текущего года (с первого числа месяца после превышения), НДС становится обязательным.

Есть импортный НДС, который нужно платить на таможне при любом доходе. Базовая ставка 22% и льготная —10%, например, на лекарства и детские товары.

Когда платить. До 28 числа каждого месяца. Налог за отчётный квартал нужно поделить на три равные части и оплатить в течение трёх месяцев. Например, НДС за первый квартал нужно перечислить до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.

Сколько платить. Зависит от выбранных ставок и от размера доходов. Есть два варианта с разными условиями:

Использовать сразу оба варианта нельзя. Если вы выбрали специальные ставки при годовом доходе до 272,5 миллиона рублей, нужно платить 5%, а свыше него — 7%. Добровольно перейти со специальных ставок на общие можно через три года, а с общих на пониженные — со следующего квартала. Но если вы стали платить НДС только с 2026 года, для вас есть исключение. Поменять пониженные ставки на общие можно в течение первого года их применения.

Пример. ООО «Подарок» использует УСН «Доходы минус расходы». За прошлый год компания получила 19 миллионов рублей без учёта затрат. С 1 января 2026 года организация работает на УСН и не платит НДС.

25 мая доходы превысили 20 миллионов рублей, поэтому с 1 июня появилась обязанность платить НДС. Компания выбрала пониженную ставку. Теперь ей нужно повышать стоимость своего товара на 5% и выставлять счета на оплату покупателям с учётом НДС. А ещё оформлять счета-фактуры или УПД со статусом «1» и выполнять другие обязанности плательщика НДС. Компания не сможет уменьшить налог к уплате на суммы НДС от поставщиков, но учтёт их как расходы при расчёте налога на УСН.

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Она полностью освобождает вас от сдачи налоговых деклараций и самостоятельных расчётов. ФНС берёт ваши данные из банков, онлайн-касс и личного кабинета АУСН и считает налоги сама.

Пока это экспериментальный спецрежим, и региональные власти сами решают, вводить его или нет. Проверить, действует ли у вас АУСН, можно на сайте ФНС. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

Для перехода на АУСН есть ограничения:

На АУСН нужно платить единый налог. Он заменяет НДС, налоги на прибыль и на имущество. Исключения те же, что и при обычной упрощёнке:

Кроме этого, компаниям на АУСН нужно платить НДФЛ и взносы от несчастных случаев в фиксированном размере.

Разберём особенности платежей подробнее.

Когда платить. Каждый месяц. Закон № 17-ФЗ делит процесс уплаты на три этапа:

Оплату можно поручить уполномоченному банку, тогда он будет автоматически перечислять деньги в налоговую службу.

Сколько платить. Зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали при регистрации ООО. Есть два варианта:

Региональные власти не могут вводить пониженные налоговые ставки для АУСН.

На объекте «Доходы минус расходы» есть правило минимального налога. Если вы отработали в убыток или единый налог получился незначительным, вы обязаны заплатить 3% от всех доходов за месяц.

Вы можете оплатить НДФЛ двумя способами.

Способ 1: автоматически через банк

Способ 2: лично через кабинет налогоплательщика

Точка Банк, например, предлагает гибридный вариант, когда вы сами рассчитываете, удерживаете и перечисляете НДФЛ в бюджет, но отчёт по НДФЛ можете отправить через банк.

Взнос на страхование от несчастных случаев нужно платить в фиксированном размере. В 2026 году он составляет 2 959 рублей. Эта сумма не зависит от количества работников и вида бизнеса и должна быть оплачена на всю компанию.

Как платить. Платёж нужно поделить на 12 и перечислять по 246 рублей 58 копеек ежемесячно в СФР.

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Его платят предприятия, которые занимаются животноводством, растениеводством, сельским и лесным хозяйством. При этом доля доходов от этой деятельности должна быть не менее 70%.

Предприятия на ЕСХН платят два вида налога:

Сельскохозяйственный налог начисляют по формуле:

(Доходы — расходы) x ставка = налог

Если по итогам прошлого года вы ушли в минус, то по статье 346 НК РФ вы имеете право уменьшить налоговую базу текущего года на сумму этого убытка. Переносить убытки можно в течение 10 лет.

Когда платить. Два раза в год:

Сколько платить. Основная ставка составляет 6%, но региональные власти могут понизить её до 0%. Ставка зависит от вида продукции, размера доходов, места ведения деятельности и средней численности сотрудников.

Узнать, есть ли в вашем регионе пониженные налоги, можно в материалах справочных систем. Но лучше проверить информацию в региональных законах или в ИФНС по месту регистрации бизнеса.

По статье 145 НК некоторые ООО могут не платить НДС:

Чтобы получить такое освобождение, нужно заполнить письменное уведомление по форме КНД 1150105 и подать его в свою налоговую инспекцию не позже 20-го числа месяца.

Когда платит. НДС нужно перечислять равными частями до 28-го числа каждого месяца в течение трёх месяцев после отчётного квартала.

Если у вас есть освобождение от НДС, но вы выставили счёт-фактуру с выделенной суммой налога, его нужно заплатить. Срок — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором оформили счёт-фактуру.

Сколько платить. В зависимости от вида продукции.

Ставки по НДС составляют:

Полный перечень льготной продукции указан в статье 164 НК РФ.

Для удобства мы составили таблицу. В ней отметили, какие налоги платят все организации, а какие — в зависимости от режима.