ООО в 2025 на УСН без НДС получила аванс за январь 2026 года на сумму 40 000 рублей. УСН оплатили с этой суммы. С 2026 года перешли на НДС 5%. Провела реализацию 31.01.2026 на сумму 40 000 рублей. Правомерно ли в 2026 году уменьшать УСН на начисленный НДС 1 904.76 от реализации 31.01.2026?
Татьяна, добрый день.
На сегодняшний день по данному вопросу не существует четко сформулированной официальной позиции ФНС, кроме той, что изложена в пункте 16 Методических рекомендаций ФНС из письма от 17.10.2024 № СД-4−3/11815@ - уменьшение доходов по УСН на сумму НДС по переходящим сделкам возможно (без уточнения — за период получения предоплаты или за период отгрузки). При этом Минфин, закрепив свое мнение в письме от 10.04.2025 № 03−07−11/35779, высказался, что суммы налога, предъявленные покупателю при отгрузке в счет авансов, полученных до перехода на уплату НДС, не могут уменьшать доходы по УСН в периоде отгрузки.
По неофициальным источникам распространяется информация, что будут внесены изменения в НК РФ, которые позволят уменьшать доходы по УСН за период отгрузки на сумму НДС, начисленного после утраты права на освобождение.
До принятия предполагаемых изменений в НК РФ решение уменьшить доходы по УСН в 1 квартале 2026 года на сумму НДС 1 904,76 руб. сопряжено с риском претензий от ИФНС.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Ольга Клепикова