Что выбрать для торговли на маркетплейсе: самозанятость, ИП или ООО

Самозанятый. Это физлицо, которое работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальный предприниматель. Это статус физлица, который позволяет человеку законно заниматься бизнесом.

Самозанятый ИП. Это индивидуальный предприниматель, который пользуется преимуществами самозанятого и платит НПД.

ООО. Это компания. Её может открыть один или несколько учредителей. Они владеют ею как собственностью, могут продать целиком или только свою долю.

«На выбор формы бизнеса для торговли на маркетплейсах больше всего влияет товар, который вы собираетесь продавать. Самозанятые и ИП на НПД могут продавать только продукцию собственного производства — ту, что полностью или частично сделали сами. Заниматься перепродажей товаров могут только ИП и ООО. Например, самозанятый может закупить воск, фитили и эфирные масла, сделать из них свечи и выставить на продажу. А закупить свечи и сразу их перепродать может только ИП» — Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков на маркетплейсах.

Самозанятость легко зарегистрировать, не нужно сдавать отчётность в налоговую, но для работы на этом режиме есть ограничения. Рассмотрим подробнее.

Налоговая может рассматривать заявление о регистрации до шести рабочих дней, но на практике это занимает сутки.

Маркетплейс — это посредник между самозанятым продавцом и его покупателем, поэтому налог самозанятого селлера составляет 4% от дохода. Реже налог может составить 6%, если товар выкупает маркетплейс для продажи в страны ЕАЭС и присылает уведомление о выкупе.

Пример. Вы продали мыло ручной работы за 500 рублей. Маркетплейс удерживает с его продажи свой процент 150 рублей. На расчётный счёт вам придёт 350 рублей, но налог вы должны заплатить с 500 рублей. Получится: 500 рублей x 4% = 20 рублей.

Все доходы нужно отразить в приложении «Мой налог», сумма налога рассчитывается автоматически.

Самозанятому никакой специальный учёт вести не нужно, так же как и отчитываться по итогам года. Все чеки с поступлениями от продаж сохраняются в приложении.

Закрыть самозанятость так же просто, как и открыть. Для этого зайдите в приложение «Мой налог», найдите раздел «Прочее», зайдите в «Профиль», нажмите кнопку «Сняться с учёта», выберите причину, по которой решили отказаться от статуса самозанятого, и отправьте данные в налоговую. Вас снимут с учёта автоматически.

Низкие налоги. Платите 4 или 6% от суммы всех продаж.

Упрощённая система учёта. Не нужно отправлять отчёты, достаточно указывать в личном кабинете приложения доход и создавать чеки. Налоги платите нажатием одной кнопки.

Совмещение с работой в найме. Можно не увольняться с официальной работы, чтобы открыть самозанятость, если это не запрещено в трудовом договоре.

Максимальный доход за год 2,4 миллиона рублей. Если вы дошли до лимита, можете зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Иначе это будет считаться незаконной предпринимательской деятельностью.

Можно продавать продукцию только собственного производства. Нельзя заниматься перепродажей, также не получится продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке в системе «Честный знак», например одежду. Самозанятый не может получить сертификаты и декларации на продукцию.

Нельзя нанимать сотрудников. Самозанятый должен работать в одиночку.

Индивидуальный предприниматель может открывать расчётный счёт, нанимать сотрудников и перепродавать товары. А теперь подробнее.

Налоговая рассматривает заявление на регистрацию 3 дня. Ответ приходит на электронную почту.

ИП при торговле на маркетплейсах могут использовать два режима налогообложения: УСН и ОСН.

УСН «Доходы». ИП на УСН 6% платят налог с общей суммы продаж, а не с той суммы, которая поступает на расчётный счёт.

Пример. Вы продаёте свитшот за 1 200 рублей. Маркетплейс удерживает с его продажи комиссию 25% — 300 рублей. На расчётный счёт вам поступит 900 рублей, но платить налог нужно с 1 200 рублей. Получится: 1 200×6% = 72 рубля.

Весь доход с продажи товаров, а также размер комиссии есть в личном кабинете на маркетплейсе.

УСН «Доходы минус расходы». ИП могут уменьшить доход на сумму расходов.

Пример. Вы продали спортивный костюм за 4 000 рублей. Расходы на его производство составили 1 800 рублей, комиссия маркетплейса 400 рублей.

Доходы — 4 000 рублей, расходы — 1 800 и 400 рублей.

С этой суммы нужно платить налог: (4 000 — 1 800 — 400) x 15% = 270 рублей.

В расходы записывайте не только комиссию маркетплейса, но и экономически обоснованные, документально подтверждённые расходы. Например, затраты на приобретение сырья или логистику.

С 2025 года на УСН нужно платить НДС, если годовой доход превысит 60 миллионов рублей.

ОСН. Доходы уменьшаются на расходы, но дополнительно начисляется НДС.

Пример. Платье стоит 1 200 рублей, в том числе НДС 20% — 200 рублей, его себестоимость 600 рублей, в том числе НДС 20% — 100 рублей, комиссия маркетплейса 200 рублей.

Доход составляет 1 000 рублей без НДС.

Расходы: 600 — 100 + 200 = 700 рублей.

С разницы доходов и расходов оплачивается 13% налог: (1 000 — 700) x 13% = 39 рублей.

Дополнительно будет рассчитан НДС: 200 — 100 = 100 рублей к оплате.

К расходам могут быть отнесены только экономически обоснованные и документально подтверждённые траты.

«Если вы продаёте товары собственного производства, которые не требуют маркировки «Честного знака», регистрируйте ИП на НПД, а если достигнете выручки в 2,4 миллиона в год, переходите на УСН «Доходы». Когда ваша деятельность укрепится, можно подумать о делегировании учёта бухгалтеру и о переходе на УСН «Доходы минус расходы» или ОСН» — Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков на маркетплейсах.

На состав и частоту подачи документов влияет налоговый режим и количество наёмных работников.

Через 5−8 дней вам выдадут уведомление о снятии с учёта и лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Можно нанимать сотрудников. Если для производства товара требуется дополнительная рабочая сила, вы можете нанять работников по трудовому договору.

Можно продавать любые товары. В отличие от самозанятых, вы можете заниматься перепродажей товаров, например, привезти партию кроссовок из Китая и выйти с ними на маркетплейсы. Ввоз товара из-за границы должен быть через таможенный контроль.

Простой вывод денег из оборота бизнеса. Вся прибыль после уплаты налогов — ваша собственность. При выводе деньги не облагаются дополнительным налогом.

Отчётность, декларации и страховые взносы. Нужно обязательно платить страховые взносы за себя, даже если не было прибыли. В 2025 это 53 658 рублей в год и 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Ещё придётся сдавать минимум одну декларацию в налоговую.

Ответственность по долгам всем своим имуществом. Если ИП задолжает кредиторам или контрагентам и не сможет вернуть долг, то в процессе банкротства придётся выставлять на торги не только имущество бизнеса, но и личное.

Невозможно продать бизнес в целом. Бизнес — это собственность ИП, его можно только закрыть.

Индивидуальный предприниматель пользуется всеми преимуществами самозанятого, но для него действуют и соответствующие ограничения.

«В отличие от самозанятого, ИП на НПД может получать сертификаты и декларации на продукцию. Это увеличивает список разрешённых к продаже товаров, например, можно сшить, получить сертификат и продавать футболку, а также связать, получить декларацию и продавать свитер. Также ИП на НПД может открыть расчётный счёт и пользоваться кредитными продуктами банков» — Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков на маркетплейсах.

Стать самозанятым ИП можно двумя способами: открыть ИП на НПД сразу или перейти на НПД с другого режима.

Маркетплейс — это посредник между самозанятым продавцом и его покупателями, поэтому налог самозанятого составляет 4% от дохода при продажах физлицам. Но он может составить 6% от дохода, если товар выкупает маркетплейс.

Пример. Вы продаёте брюки собственного пошива за 2 000 рублей. Маркетплейс удерживает с продажи свой процент 300 рублей. На расчётный счёт вам придёт 1 700 рублей, но платить налог вы должны с 2 000 рублей. Получится: 2 000 рублей x 4% = 80 рублей.

Если товар выкупает маркетплейс, например, для продажи в страны ЕАЭС, вы получите уведомление о выкупе. С такого дохода нужно платить налог по ставке 6%, так как это продажа юрлицу — маркетплейсу.

Все доходы нужно отразить в приложении «Мой налог», сумма налога рассчитывается автоматически.

При работе на НПД отдельной отчётности нет, но надо формировать чеки с каждой продажи. Декларации и другую бухгалтерскую отчётность, как ИП, вести не нужно.

Чтобы закрыть ИП на режиме НПД, действовать нужно в таком порядке.

После этого вам выдадут уведомление о снятии с учёта и лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Сняться с учёта как самозанятый. Закрыть самозанятость так же просто, как и открыть. Для этого зайдите в приложение «Мой налог», найдите раздел «Прочее», зайдите в «Профиль», нажмите кнопку «Сняться с учёта», выберите причину, по которой решили отказаться от статуса самозанятого, и отправьте данные в налоговую. Вас снимут с учёта автоматически.

Низкая налоговая ставка. 4 или 6% при получении дохода с продаж на маркетплейсах.

Не надо платить фиксированные страховые взносы. Экономия составит больше 53 000 рублей в год. Но по желанию можно платить страховые взносы на будущую пенсию и на больничные.

Не надо сдавать отчётность в налоговую. Обязательно отражать весь доход в приложении «Мой налог» и выдавать чеки.

Максимальный годовой доход 2,4 миллиона рублей. При превышении годового лимита ИП может перейти на УСН.

Можно продавать товары только собственного производства. Нельзя перепродавать чужие товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке в системе «Честный знак». Но в отличие от самозанятого, ИП на НПД может получать сертификаты и декларации на продукцию. Так список разрешённых к производству и продаже товаров увеличивается.

Нельзя нанимать сотрудников. Можно привлекать подрядчиков только по договорам ГПХ.

У ООО регистрация и отчётность сложнее, а ликвидация более долгая. Но компании легче привлечь партнёров и инвесторов, чтобы масштабироваться.

Для регистрации потребуется пройти следующие этапы.

Подготовка. Определите название, юридический адрес, состав учредителей, размер уставного капитала, минимум которого 10 000 рублей, вид деятельности и систему налогообложения.

Сбор документов. Подготовьте устав, решение или протокол о создании юрлица, заявление на регистрацию по форме Р11001, квитанцию об оплате госпошлины. Сумма госпошлины 4 000 рублей, если подаете документы лично. При электронной отправке документов пошлины нет.

Через три дня после подачи документов учредителю должны выдать лист записи ЕГРЮЛ, экземпляр устава с регистрационной отметкой и свидетельство о постановке на учёт в ИФНС.

Начало деятельности. Откройте расчётный счёт в банке, выберите и назначьте генерального директора, наймите бухгалтера, который будет рассчитывать и начислять зарплату, налоги и взносы.

ООО при торговле на маркетплейсах могут использовать два режима налогообложения: УСН и ОСН.

УСН «Доходы». ООО на УСН 6% платят налог с общей суммы продаж, а не с той суммы, которая поступает на расчётный счёт.

Пример. Вы продаёте свитшот стоимостью 1 200 рублей. Маркетплейс удерживает с его продажи комиссию 25% — 300 рублей. На расчётный счёт вам поступит 900 рублей, но платить налог вы должны с 1 200 рублей. Получится: 1 200 рублей x 6% = 72 рубля.

Весь доход с продажи товаров, а также размер комиссии есть в личном кабинете маркетплейса.

УСН «Доходы минус расходы». ИП могут уменьшить налог на сумму расходов.

Пример. Вы продали спортивный костюм за 4 000 рублей. Расходы на его производство составили 1 800 рублей, комиссия маркетплейса 400 рублей.

В доходы записываем 4 000 рублей, в расходы 1 800 и 400 рублей.

С этой суммы нужно платить налог: (4 000 — 1 800 — 400) x 15% = 270 рублей.

В расходы нужно записывать не только комиссию маркетплейса, но и экономически обоснованные, документально подтверждённые расходы. Например, затраты на приобретение сырья или логистику.

Если доходы с начала года превысят 60 миллионов рублей, нужно платить НДС.

ОСН. Доходы уменьшаются на расходы, но дополнительно начисляется НДС.

Пример. Платье стоит 1 200 рублей, в том числе НДС 20% — 200 рублей, его себестоимость 600 рублей, в том числе НДС 20% — 100 рублей, комиссия маркетплейса 200 рублей.

Доход составляет 1 000 рублей без НДС.

Расходы: 600 — 100 + 200 = 700 рублей.

С разницы доходов и расходов оплачивается 25% налог на прибыль: (1 000 — 700) x 25% = 75 рублей.

Дополнительно будет рассчитан НДС: 200 — 100 = 100 рублей к оплате.

К расходам могут быть отнесены только экономически обоснованные и документально подтверждённые траты.

Видеоинструкцию по открытию ООО смотрите в ролике проекта «Шаг за Шагом». За 9 минут узнаете, сколько человек должно быть в учредителях юрлица, как написать устав или где взять уже готовый, а ещё про выбор кодов ОКВЭД, налоговые режимы и экономию 4 000 рублей на пошлине.

Ещё раз в год нужно подавать бухгалтерскую отчётность: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах в налоговую.

Процесс длится несколько месяцев, при этом налоговая может инициировать выездную проверку.

Можно вести бизнес с партнёрами. Каждому из основателей компании будет принадлежать своя доля.

Пример. Четверо друзей открывают ООО, стартовый капитал 1 миллион рублей. Первый внёс 700 тысяч — у него 70% компании, остальные трое вложились по 100 тысяч — у них по 10%.

Ответственность только в пределах доли. Если уставный капитал ООО 1 миллион рублей, то взыскать с компании долги больше этой суммы не смогут. Соответственно, и с учредителей больше их долей не взыщут.

Можно продать свою долю или весь бизнес. Каждый участник может выйти из бизнеса и получить деньги.

Долгая и сложная регистрация. Кроме заявления и паспорта руководителя необходимо собрать пакет документов, касающихся юрлица. Много времени может уйти не на саму регистрацию, а на подготовку документов.

Сложный вывод денег из оборота. Вывести деньги можно только в виде выплаты зарплаты и дивидендов. При этом сначала организация платит со всей суммы налог на прибыль, а потом каждый получивший выплату платит НДФЛ 13−15%.

Серьёзная ответственность перед государством. Штрафы и санкции для ООО существенно выше, чем для ИП. Например, нарушение норм охраны труда для ИП грозит штрафом от 2 000 до 5 000 рублей, а для юрлиц — от 50 000 до 80 000 рублей.

В случае открытия среднего бизнеса перед регистрацией селлеры часто выбирают между тремя формами: самозанятостью, ИП и ИП на НПД. Рассмотрим, чем они отличаются.

Кому подойдёт самозанятость. Тем, кто производит товары самостоятельно, и они не нуждаются в сертификации, декларации и маркировке в системе «Честный знак». Маркетплейсы в этом случае хороший способ попробовать себя в роли селлера, увеличить географию продаж, обрести лояльных покупателей и отдать логистику на аутсорс. Но развитие ограничено: нельзя заниматься перепродажей товаров и зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год.

Кому подойдёт ИП на НПД. Тем, кто хочет продавать товары собственного производства, которым не нужна маркировка в системе «Честный знак», и использовать преимущества самозанятости — низкие налоги и отсутствие налоговой отчётности.

У вас будет возможность получить декларацию или сертификат на товар, чего не может сделать самозанятый. Вам доступно открытие расчётного счёта, зачастую контрагенты отдают предпочтение перечислению денег на счёт ИП, а не на карту физлица.

Также действует ограничение на годовой доход 2,4 миллиона рублей, запрет на перепродажу товаров и найм сотрудников.

Кому подойдёт ИП. Тем, кто собирается вести бизнес и разиваться на маркетплейсах. Можно создать своё производство или заниматься только перепродажей товаров, нанять людей в штат, сдавать минимальную налоговую отчётность и вести дела без бухгалтера.

«Если селлер сначала выбрал одну форму бизнеса, например, стал самозанятым, а потом захотел перейти на другой режим, например, ИП, чтобы увеличить обороты и перепродавать товары, то могут возникнуть трудности. Например, на Ozon придётся открывать новый кабинет и заводить все карточки товаров заново» — Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков на маркетплейсах.

ИП и ООО похожи: могут торговать любыми товарами, их доход не ограничивается и они могут нанимать сотрудников в штат. Теперь рассмотрим отличия.

Кому подходит ИП. Тем, кто намерен заниматься торговлей на маркетплейсах в одиночку. Можно быстро открыть бизнес, платить невысокие налоги, сдавать минимальную налоговую отчётность и работать без бухгалтера.

Кому подходит ООО. Тем, кто хочет вести бизнес с партнёрами, принимать важные решения сообща, привлекать инвесторов и масштабироваться. Для компании предусмотрена более долгая регистрация и более сложный бухучёт. Ликвидация ООО тоже процесс непростой, но есть возможность выйти из бизнеса и продать свою долю.

«Самая распространённая форма бизнеса на маркетплейсах — ИП на УСН «Доходы», потому что можно торговать любыми товарами, не следить за расходными документами, а бухучёт вести самостоятельно. ООО на маркетплейсах тоже есть, но это в основном известные бренды с многолетней историей, у них могут быть свои офлайн- или онлайн-магазины, и маркетплейсы для них не единственный канал продаж» — Анна Мишенькина, бухгалтер поставщиков на маркетплейсах.

Самая распространённая форма бизнеса на маркетплейсах — ИП. Ограничений минимум: можно торговать любыми товарами, при этом на доход не устанавливается лимит. Легко вести налоговый учёт и можно обойтись без бухгалтера.

Маркетплейсы работают только с зарегистрированными предпринимателями, поэтому для начала продаж нужно стать самозанятым, ИП на НПД, ИП или ООО.

Для продаж на маркетплейсах подходит код ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет».

Все крупные площадки (Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет, Мегамаркет, МагнитМаркет, Aliexpress) сотрудничают с самозанятыми.

УСН «Доходы», потому что легко вести бухучёт самостоятельно и не нужно следить за оформлением расходных документов.

Самозанятые могут продавать только то, что сделали сами. Нельзя заниматься перепродажей товаров, произведённых другими людьми.