Применять АУСН в 2026 году могут селлеры, у которых доходы за 2025 год не выше 60 миллионов рублей, нанято не более 5 сотрудников, есть расчётный счёт в уполномоченном банке и все расчёты с сотрудниками безналичные.
Что такое АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. От УСН этот режим отличается тем, что налоговые инспекторы сами рассчитывают налог: берут данные о доходах и расходах из личного кабинета налогоплательщика, из банка и чеков онлайн-кассы.
Для некоторых видов деятельности АУСН недоступна, например, для участников рынка ценных бумаг, производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр. Раньше в этом списке были и селлеры, но 17-ФЗ сделал исключение для продавцов маркетплейсов, и с 2025 года они могут применять АУСН.
Налоги
Ставка налога на автоупрощёнке немного выше, чем на обычной УСН:
- при АУСН «Доходы» — На УСН было бы 6%.8%;
- при АУСН «Доходы минус расходы» — На УСН было бы 15%.20 или На УСН был бы 1%.3% минимального налога: его надо платить с доходов, если расходы оказались выше.
Налоговый период на АУСН — месяц. По итогам каждого месяца ФНС рассчитывает сумму налога к уплате и сообщает о ней в личном кабинете на сайте налоговой до 15-го числа следующего месяца. После этого не позднее 25-го числа нужно уплатить налог.
НДФЛ. С зарплат сотрудников нужно платить налог на доходы физических лиц. На АУСН все расчёты по заработной плате с сотрудниками должны проводиться в безналичном порядке. Обязанность по исчислению НДФЛ можно передать банку.
НДС платить не нужно. На автоупрощёнке нет НДС. Главное — укладываться в общий лимит дохода 60 миллионов рублей. При его превышении компания или ИП теряют право на автоупрощёнку.
Страховые взносы
Плательщики на АУСН освобождены от страховых взносов за сотрудников, а ИП ещё и от взносов за себя. Есть только страховые взносы на травматизм: в 2026 году их фиксированный размер — 2 959 рублей за весь персонал, это общая сумма за год.
Отчётность
На АУСН минимум отчётов:
- декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- подраздел 1.1 ЕФС‑1 при приёме на работу или увольнении сотрудника;
- подраздел 1.2 ЕФС‑1, если есть сотрудники с правом на особый стаж;
- бухгалтерская отчётность для ООО.
Не надо вести КУДиР, сдавать налоговую декларацию, 6‑НДФЛ, РСВ, раздел 2 формы ЕФC‑1 и персонифицированные сведения о физлицах. Декларацию по НДС автоупрощенцы сдают, только если стали налоговыми агентами по НДС, например, выставили покупателю счёт-фактуру с этим налогом. Декларацию по налогу на прибыль юрлица сдают, если стали налоговыми агентами, например, выплачивали дивиденды участникам или проценты по ценным бумагам.
Ограничения АУСН
Чтобы применять АУСН, нужно соответствовать таким условиям:
- В регионе, где вы зарегистрировали бизнес, принят этот спецрежим. Сейчас он действует почти во всех субъектах РФ. Исключение: Нижегородская область. Уточняйте данные по своему региону на сайте налоговой.
- Годовой доход не более 60 миллионов рублей. Прошлогодний доход тоже имеет значение: если в 2025 году вы заработали больше этого порога, перейти на АУСН в 2026 году не получится.
- Имущество, которое принадлежит бизнесу, например, помещение, автомобиль.Стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей.
- Количество сотрудников не более 5 человек, считая исполнителей на договорах ГПХ и директора юрлица. Но сам ИП не входит в этот список. Такая численность должна соблюдаться только в период применения АУСН, но рекомендуется прийти к ней в месяц перед переходом на спецрежим. Например, в 2025 году у вас было 7 работников. Если в декабре 2025 у вас их будет 5, то сможете с января 2026 года работать на автоупрощёнке.
- Все сотрудники — российские граждане, нанимать иностранцев нельзя.
- Безналичные расчёты. Чтобы налоговая видела операции, они должны проходить через расчётный счёт или онлайн‑кассу. Принимать наличные от клиентов можно, главное, пробивать чеки на онлайн‑кассе.
- Зарплату платите только безналичными переводами.
- Работаете только на АУСН, совмещать её с другими налоговыми режимами нельзя.
Как перейти на АУСН с 2026 года
Сроки перехода на АУСН зависят от системы налогообложения, на которой вы работаете сейчас:
- Если работаете на УСН или НПД, перейти на АУСН можно с 1-го числа любого месяца.
- Если работаете на ОСНО, переход доступен только с 1 января следующего года. То есть чтобы работать на этом режиме в 2026 году, подайте заявление до 31 декабря 2025 года, иначе сможете перейти на автоупрощёнку только с 2027 года.
Новые компании и ИП могут сразу начать работать на АУСН, уведомление об этом можно подать в течение 30 дней с момента регистрации бизнеса.
Добровольно отказаться от АУСН можно только с начала следующего года. Если бизнес перешёл на автоупрощёнку с УСН или НПД в середине года, то придётся применять её не менее 12 месяцев. Например, ИП перешёл на АУСН с октября 2025 года, тогда выбрать другой налоговый режим он сможет только с 1 января 2027 года.
Чтобы перейти на АУСН, заполните заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой или в клиент-сервисе уполномоченного банка. В Точка Банке заявление заполнить можно в интернет-банке.
Но сначала подготовьтесь, чтобы соответствовать требованиям спецрежима.
Шаг 1. Проверьте, укладываетесь ли вы в лимиты по АУСН
Доходы за 2025 год должны быть не более 60 миллионов рублей. Сюда входят поступления по всем видам деятельности без НДС.
Остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей. В эту сумму входят здания, машины, оборудование, которые принадлежат бизнесу.
Среднесписочная численность, включая подрядчиков на договорах ГПХ и совместителей, не более 5 человек к началу работы на АУСН. Без иностранцев. Если работников и исполнителей больше, расторгните договоры с некоторыми к 1 января.
Шаг 2. Откройте счёт в уполномоченном банке
Ваш банк должен работать с АУСН. Список уполномоченных организаций смотрите на сайте налоговой. Точка Банк входит в перечень таких банков.
Если ваш текущий банк не работает с АУСН, откройте счёт в подходящей организации, переведите туда деньги и закройте прежний счёт. Если во время работы провести хотя бы одну бизнес-операцию по счетам в не уполномоченных банках, то право на спецрежим потеряете.
Шаг 3. Не оформляйте патент
Если вы ИП на патенте, его нельзя совмещать с АУСН. К моменту перехода на автоупрощёнку у вас не должно быть действующих патентов. Поэтому если вы уже оформили патент, подайте заявление о прекращении деятельности по нему. Для этого подайте заявление по форме № 26.5−4 в ту же налоговую, где оформляли патент. Инспекция вернёт переплату за неиспользованный период.
Бланк заявления на досрочное закрытие патента
Шаг 4. Настройте безналичные зарплаты
Если вы пока платите зарплаты наличными, перейдите на оплату на карты. Соберите реквизиты всех работников. Если у кого-то нет карты, помогите открыть счёт. Вы можете открыть зарплатный проект в банке или переводить деньги вручную, когда у вас до 5 сотрудников, это не так трудозатратно.
Проверьте, какой способ выплат прописан в трудовых договорах, это должен быть банковский счёт. Если это не так, заключите допсоглашения с работниками.
Шаг 5. Заполните заявление на спецрежим
Когда вы всё проверили и подготовились к переходу, заполните заявление через личный кабинет налогоплательщика или банк, где открыли счёт.
Система проверит данные и, если всё в порядке, отправит заявление в налоговую.
Чтобы отправить заявление через банк, напишите менеджеру. Если вы клиент Точка Банка и хотите перейти на АУСН, подайте заявление о переходе в интернет-банке.
Как селлерам передавать данные на АУСН
Как происходит расчёт налога. Чтобы ФНС могла рассчитать налог, она собирает данные о доходах и расходах селлера:
- из личного кабинета налогоплательщика — сюда селлер сам добавляет сведения;
- от уполномоченного банка — инспекторы смотрят все операции по расчётному счёту;
- по онлайн-кассе, если она есть.
Налоговый период на АУСН — месяц. Каждый месяц до 10-го числа налоговая проверяет поступления и расходы бизнеса за предыдущий месяц, по этим данным рассчитывает налог.
В чём сложность АУСН для селлеров. Маркетплейсы чаще всего отправляют на расчётный счёт деньги уже с вычетом комиссии и оплаты услуг, например, по упаковке или хранению. Но доходом селлера считаются именно те суммы, которые отправляет покупатель. А значит, через банк налоговая не увидит ту часть доходов, которая перекрывается комиссией и услугами маркетплейса.
В 2025 году маркетплейсы получили право передавать в налоговую данные о расчётах с селлерами, но пока ни Wildberries, ни Ozon, ни Яндекс Маркет этого не делают. Чтобы передавать такие сведения, маркетплейс должен соответствовать критериям ФНС и входить в её реестр. К этому реестру площадки подключаются по желанию, они не обязаны этого делать. И даже после подключения к реестру маркетплейсы не могут передавать сведения без согласия селлера — он должен уполномочить площадку на это.
Пока селлеры на АУСН сами передают данные о доходах в личном кабинете на сайте ФНС.
Пример. Покупатели заплатили селлеру за январь 100 тысяч рублей. Из них 80 000 рублей маркетплейс отправил на счёт, а 20 000 рублей удержал как комиссию и плату услуг. Данные о поступлении 80 000 рублей налоговая получит от банка. Сведения о 20 000 рублей мог бы отправить в налоговую маркетплейс, но если он пока этого не делает, селлеру нужно внести данные самостоятельно.
В личном кабинете ИП или личном кабинете юрлица селлер указывает такие «скрытые» суммы доходов и расходов. Данные о них берёт из отчётов о реализации и других документов маркетплейса, например, из УПД и уведомлений. Поэтому для работы на АУСН нужно разобраться со всеми документами маркетплейса и знать, из каких строк брать суммы, которые считаются доходами, но не поступили на расчётный счёт. О том, как платить налоги на Wildberries и из каких строк брать цифры, рассказали в отдельной статье.
Данные за месяц нужно передать не позднее 5 февраля. Датой получения дохода безопаснее считать дату, когда деньги пришли на счёт маркетплейса, это видно по отчётам о реализации или уведомлениям площадки.
После этого до 10 февраля налоговая собирает данные воедино и автоматически рассчитывает налог. Селлер может проверить корректность расчёта в личном кабинете и возразить, если видит неточности.
Налог, который рассчитала инспекция, нужно уплатить не позднее 25 февраля.
Кто может передавать данные в личный кабинет ФНС. Есть три способа передавать данные о доходах, которые не поступили на расчётный счёт. Их может передавать:
- Маркетплейс. Способ доступен, только если площадка по собственной инициативе подключилась к обмену данными с ФНС, а селлер уполномочил её передавать сведения. Спросите об этом у техподдержки маркетплейса.
- Селлер. Для этого нужно разобраться с отчётными документами площадки.
- Бухгалтер селлера. Тогда придётся дать бухгалтеру доступ к личному кабинету ИП или юрлица и обсудить, как специалист будет контролировать верность расчёта налога по итогам месяца.
Выгоден ли АУСН для селлера
Ставки налога на АУСН выше, чем на обычной упрощёнке, но здесь нет НДС, страховых взносов, почти нет отчётности, проще вести учёт. Это выгодно продавцам, которые попадают под НДС, а ещё селлерам с сотрудниками — они могут сэкономить на страховых взносах.
Чтобы понять, стоит ли переходить на АУСН, рассчитайте налоговую нагрузку на этом спецрежиме и его альтернативе, например, на УСН или ОСНО. Сравните и выберите самый выгодный режим.
Пример расчёта для 2026 года. ИП применяет УСН «Доходы», налоговая ставка 6%. Плановый годовой доход 25 миллионов рублей, ставка НДС 5%. У него работают три менеджера с зарплатами по 50 000 рублей, ставка взносов за сотрудников 30%.
Расчёт доходов и налоговой нагрузки при УСН 6%
| Платежи в бюджет | Расчёты |
|---|---|
| Страховые взносы за сотрудников по ставке 30% | 50 000x3x30% x 12 месяцев = 540 000 рублей |
| Фиксированные страховые взносы за себя | 57 390 рублей |
| Переменная часть страховых взносов по ставке 1% | (25 000 000 — 300 000) x 1% = 247 000 рублей |
| Взносы на травматизм | — |
| НДС 5% | 25 000 000 x (5/(100+5)) = 1 190 476,19 рубля |
| Налог УСН 6% | (25 000 000 — 1 190 476,19) x 6% = 1 428 571,43 рубля |
| Уменьшение налога на УСН до 50% за счёт взносов | 1 428 571,43×50% = 714 285,71 рубля |
| Общий платёж за год | 1 190 476,19 + 714 285,71 + 540 000 + 57 390 + 247 000 = 2 749 151,9 рубля |
Теперь сделаем такой же расчёт для АУСН 8%. Здесь не нужно платить НДС, страховые взносы за сотрудника и самого ИП, есть только взносы на травматизм, но и налог на 50% уменьшить нельзя.
Расчёт доходов и налоговой нагрузки при АУСН 8%
| Платежи в бюджет | Расчёты |
|---|---|
| Страховые взносы за сотрудников по ставке 30% | — |
| Фиксированные страховые взносы за себя | — |
| Переменная часть страховых взносов по ставке 1% | — |
| Взносы на травматизм | 2 959 рублей |
| НДС | — |
| Налог АУСН 8% | 25 000 000×8% = 2 000 000 рублей |
| Уменьшение налога на 50% за счёт взносов | — |
| Общий платёж за год | 2 000 000 + 2 959 = 2 002 959 рублей |
На УСН налоговая нагрузка составит 2 749 151,9 рубля, а на АУСН — 2 002 959 рублей, то есть автоупрощёнка поможет предпринимателю сэкономить 746 192,9 рубля.
Частые вопросы про АУСН для селлеров
Можно ли работать на АУСН не в регионе регистрации?
Да. Главное, чтобы ваш бизнес был зарегистрирован в регионе, где действует АУСН. Например, если у ИП регистрация в Москве, где действует спецрежим, вести деятельность на этом режиме он может в любой точке страны, даже в тех регионах, где нет АУСН.
До какого времени будет действовать АУСН?
Эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года. Если его не продлят, то 2028 года АУСН станет недоступным налоговым режимом и нужно будет выбирать другой. Но до этого момента на автоупрощёнке не нужно платить НДС.
Нужно ли в 2026 году на АУСН платить НДС, если доход выше 20 миллионов рублей?
Нет, на АУСН не нужно работать с НДС, пока бизнес может применять этот спецрежим. Право на него сохраняется при доходах до 60 миллионов рублей в год. Но НДС на автоупрощёнке нужно платить при импорте товаров и если вы выставите счёт-фактуру с выделенным НДС.
Как определить среднюю численность сотрудников для АУСН?
В среднюю численность входят штатные сотрудники, включая внешних совместителей и физлиц по договорам ГПХ. Сам ИП не входит в это число. Ещё не нужно считать сотрудников в декрете. Средняя численность не должна превышать 5 человек. А до перехода на АУСН у вас может быть больше сотрудников.
Можно ли перейти на АУСН не с начала года?
Можно. При регистрации бизнеса спецрежим можно применять с первого дня, заявление нужно подать в момент регистрации или в течение 30 дней после неё, при переходе с УСН или НПД — с первого числа любого месяца, заявление нужно подать до начала этого месяца. С ОСНО перейти на АУСН можно только со следующего года, заявление подаётся до 31 декабря текущего года.
Можно ли отказаться от АУСН в течение года?
Нет, добровольно отказаться от АУСН можно только с начала следующего года. При этом те, кто перешёл на спецрежим не с начала года, могут отказаться от него только через 12 месяцев. Например, ИП перешёл на АУСН с октября 2025 года, тогда сменить режим налогообложения на другой он сможет не ранее чем с 1 января 2027 года.
