Чтобы на АУСН платить НДФЛ за сотрудников, нужно:
- Решить, будете вы это делать с помощью банка или сами.
- Если платите через банк, перед каждой выплатой зарплаты передавайте ему данные о сотрудниках, их выплатах и вычетах.
- Если платите сами, рассчитывайте НДФЛ, перечисляйте деньги на единый налоговый счёт дважды в месяц и сообщайте в ФНС данные через личный кабинет налогоплательщика.
- При передаче данных о выплатах используйте коды из приказа ФНС № ЕД-7−11/473@.
Нужно ли платить НДФЛ на АУСН
Да. ИП и компании на АУСН, как и все работодатели, должны платить НДФЛ с доходов, которые получают физлица.
Налог нужно платить:
- с зарплат сотрудников;
- с выплат по договорам ГПХ исполнителям-физлицам, которые не ИП и не самозанятые.
С собственного дохода, который ИП забирает себе для личных нужд, платить налог не нужно: все доходы такого бизнеса облагаются упрощённым налогом АУСН с объектом «Доходы».по ставке 8% или Если «Доходы минус расходы».20%. Если автоупрощёнку применяет ООО, то с зарплаты директора платить НДФЛ надо.
Разница между АУСН и другими спецрежимами в том, что НДФЛ должен рассчитывать и перечислять в бюджет либо автоупрощенец, либо уполномоченный банк, в котором у него открыт расчётный счёт. Дальше расскажем об этом подробнее.
О том, что такое режим АУСН, как работает и кто может его применять, подробно писали в другом материале. Вот главные особенности спецрежима, которые касаются работы с сотрудниками:
- Можно нанять не более 5 человек — это работники на трудовых договорах и исполнители-физлица на договорах ГПХ. Сюда не входят сам ИП, самозанятые и ИП-контрагенты.
- Все работники должны быть Люди, которые живут в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев.резидентами РФ.
- Платить зарплату нужно только банковским переводом через уполномоченный банк.
Какие ставки НДФЛ на АУСН
На автоупрощёнке действуют стандартные ставки НДФЛ, которые перечислены в статье 224 НК:
- 13% — при доходе до 2,4 миллиона рублей за год;
- 15% — при доходе от 2,4 до 5 миллионов рублей за год;
- 18% — при доходе от 5 до 20 миллионов рублей за год;
- 20% — при доходе от 20 до 50 миллионов рублей за год;
- 22% — при доходе от 50 миллионов рублей за год.
Банк может считать НДФЛ только по стандартной ставке 13%, это указано в статье 17 федерального закона № 17.
Но если доход работника превысит 2,4 миллиона рублей за год, нужно применять более высокую ставку. В этой ситуации есть два варианта:
- Банк платит НДФЛ по ставке 13% и передаёт данные в налоговую. Налоговая сама рассчитывает сумму налога по соответствующей доходу ставке и уведомляет об этом работника. А сотрудник уплачивает налог на основании уведомления не позднее 1 декабря следующего года.
- Работодатель передаёт данные о доходах и вычетах работника в налоговую, сам рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ по повышенной ставке.
Как считать и платить НДФЛ
В статье 17 федерального закона № 17 прописано два способа уплаты НДФЛ: через уполномоченный банк и через личный кабинет налогоплательщика.
Через уполномоченный банк
Работодатель на АУСН перед выплатой зарплаты отправляет в банк данные по каждому сотруднику:
- ФИО и ИНН работника;
- суммы доходов, которые облагаются НДФЛ, — например, зарплата, премия, больничные;
- суммы доходов, которые не облагаются НДФЛ, — например, материальная помощь до 4 000 рублей в год;
- о стандартных и профессиональных вычетах — например, на детей.
Как именно банк получит эту информацию, зависит от того, как работает сервис бухгалтерии для АУСН в конкретном банке. Где-то налогоплательщик предварительно должен заполнить специальную форму, а где-то есть интеграция с зарплатным проектом и всю информацию банк может получить сам без участия предпринимателя.
Например, в Точка Банке передача информации и расчёт налога выглядят так:
Правильно передать информацию помогут коды из приказа ФНС № ЕД-7−11/473@ и письма ФНС № БС-4−11/10609@. Эти коды обязательно нужно проставить в информации о выплатах.
После того как вы передадите информацию, банк посчитает налог и сообщит сумму работодателю. Например, в Точка Банке НДФЛ рассчитывается сразу при заполнении отчёта. Работодатель, в свою очередь, может платить налог через уполномоченный банк или личный кабинет налогоплательщика.
Банк сам передаст в ИФНС информацию о выплаченных доходах, вычетах, а также об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ. Срок такой: за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего — до 25-го числа текущего месяца.
Например, Иван выплачивает своим сотрудникам зарплату дважды в месяц: 15 и 30 числа. О выплатах 30 января и 15 февраля банк сообщит в налоговую до 25 февраля и так далее каждый месяц.
Есть два исключения в сроках:
- за период с 1 по 22 января отчитаться нужно до 25 января;
- за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Через личный кабинет АУСН
Передавать данные в налоговую и переписываться с нею можно через личный кабинет налогоплательщика на АУСН.
Если работодатель не сообщил банку данные о доходах и вычетах работников, тогда он должен сам в те же сроки отправить в ФНС через личный кабинет информацию по каждому сотруднику:
- о суммах и видах выплаченных доходов;
- о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
- об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ;
- выплатах, которые облагаются и не облагаются страховыми взносами.
В личном кабинете для этого есть специальная форма.
При этом автоупрощенец сам рассчитывает НДФЛ и перечисляет на единый налоговый счёт (ЕНС) дважды в месяц. Вот как это делать.
- Перед выплатой рассчитайте доходы работника с начала года, которые облагаются НДФЛ и отделите такие доходы, которые налогом не облагаются, например, компенсацию вреда здоровью.
- Уточните ставку НДФЛ, например, 13% для работников с доходами до 2,4 миллиона рублей с начала года, 15% при доходах от 2,4 до 5 миллионов рублей и так далее.
- Если в вашей местности есть районный коэффициент или северные надбавки, по ним НДФЛ удерживается отдельно — по ставке 13%, пока доход работника с начала года не превысит 5 миллионов рублей. После этого — по ставке 15%.
- Если сотруднику положены налоговые вычеты, тоже суммируйте их с начала года. Если доход человека уже превысил 450 тысяч рублей, стандартные вычеты на детей больше не действуют. Право на прочие вычеты остаётся.
- Рассчитайте НДФЛ с начала года по формуле: НДФЛ с начала года = (облагаемые НДФЛ доходы с начала года — вычеты) x ставка налога.
- Рассчитайте НДФЛ, который нужно удержать перед выплатой дохода: НДФЛ для удержания = НДФЛ с начала года — НДФЛ с начала года при предыдущей выплате дохода.
- Вычтите из аванса или зарплаты полученную сумму НДФЛ. Её нужно перечислить на ЕНС, а оставшуюся часть зарплаты перевести сотруднику.
Какие вычеты по НДФЛ работодатели на АУСН могут предоставить сотрудникам
Налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода, прежде чем рассчитать с него налог. Вычеты помогают уменьшать НДФЛ и увеличивать сумму дохода на руки.
Через работодателей на АУСН нельзя получить имущественные и социальные вычеты. Если сотрудник хочет получить вычет за квартиру, лечение, обучение, ему придётся обращаться за этим напрямую в налоговую инспекцию.
Организации и ИП на АУСН могут предоставить сотрудникам только профессиональные и стандартные вычеты.
Профессиональные вычеты. Перечислены в статье 221 НК. Штатным сотрудникам не полагаются. Работодатель на АУСН может столкнуться с такими вычетами, только если привлекает исполнителей-физлиц:
- Для физлиц на договорах ГПХ это сумма фактических и документально подтверждённых расходов, которые исполнитель совершил для оказания услуги. Например, физлицо-мастер ремонтировал помещение и покупал за свой счёт кисти, валики и краски. Их стоимость по чекам можно вычесть из вознаграждения мастера до обложения НДФЛ.
- Для авторов, которые создают произведение по авторскому договору. Это тоже может быть сумма фактических и документально подтверждённых расходов. Но если такие расходы нельзя подтвердить документами, вычет составляет от 20% до 40% по нормативу из статьи 221 НК и зависит от типа произведения: например, при создании текстов вычет будет 20%, видеороликов — 30%, музыки — 40%.
Стандартные налоговые вычеты. Перечислены в статье 218 НК. Самые распространённые — вычеты на детей. Если у сотрудника есть дети, в 2026 году каждый месяц, прежде чем рассчитать НДФЛ, из дохода сотрудника вычитают:
- 1 400 рублей за первого ребёнка;
- 2 800 рублей за второго ребёнка;
- по 6 000 рублей за третьего и каждого последующего ребёнка;
- дополнительно 12 000 рублей за ребёнка-инвалида.
Эти вычеты дают на детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно.
Опекунам, попечителям, приёмным родителям полагаются такие же вычеты. Единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю вычет дают в двойном размере до тех пор, пока он не вступит в брак. Если родителя два, но один из них письменно отказался от вычета, второй также может получить его в двойном размере.
Вычет на детей действует до того, как годовой доход сотрудника превысит 450 тысяч рублей. После этого до конца года вычеты прекращаются.
Работодатель обязан предоставлять сотрудникам стандартные налоговые вычеты без заявления от них при условии, что у работодателя есть данные о детях сотрудника.
Есть и другие, более редкие стандартные вычеты:
- 3 000 рублей в месяц для чернобыльцев, инвалидов ВОВ и некоторых других категорий;
- 500 рублей в месяц для участников ВОВ, героев СССР, инвалидов с детства и так далее.
Какие страховые взносы нужно платить за сотрудников на АУСН
Пенсионные, социальные и медицинские страховые взносы на АУСН не платят. Но есть нюанс: чтобы сотрудникам начислялись пенсионные баллы, налоговая должна знать об их заработках. Поэтому статья 18 федерального закона № 17 требует сообщать информацию обо всех выплатах.
На АУСН есть только взносы на травматизм, их платят в фиксированной сумме. В 2026 году это 2 959 рублей в год за всех сотрудников.
Такие взносы нужно платить ежемесячно в Социальный фонд России (СФР) в размере 1/12 от годовой суммы, не позднее 15 числа каждого месяца. То есть в 2026 году нужно ежемесячно перечислять в СФР 246,58 рубля по реквизитам фонда. Но можно отправить всю сумму одним платежом.
Как определить, облагаются ли доходы НДФЛ и страховыми взносами
Работодатель на АУСН должен сообщать банку и ФНС о доходах, которые облагаются НДФЛ и страховыми взносами — для расчёта налога и пенсионных баллов. Это всегда касается зарплаты, но работодатель на АУСН ведь может выплачивать не только зарплату. Есть и другие виды выплат, и некоторые из них освобождены от налогов и взносов, например, компенсация вреда здоровью. О них нужно сообщать в уполномоченный банк или напрямую в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика с указанием кодов из приказа ФНС, так что в этом вопросе работодателю придётся разобраться.
НДФЛ. Есть доходы, которые не облагаются НДФЛ согласно статье 217 НК, например:
- государственные пособия;
- возмещение вреда здоровью;
- возмещение расходов на повышение квалификации;
- стоимость проезда в отпуск и обратно для работников Крайнего Севера;
- матпомощь сотрудникам и членам их семей в пределах 4 000 рублей в год;
- единовременное пособие при рождении ребёнка;
- суточные до 700 рублей в день при командировках по России, до 2 500 рублей за границу;
- компенсации, связанные с увольнением и так далее.
Страховые взносы. Не все выплаты облагаются страховыми взносами, есть исключения по статье 422 НК. Это государственные пособия, компенсационные выплаты, некоторые виды материальной помощи и так далее.
Список почти целиком повторяет перечень выплат, освобождённых от НДФЛ. Так, матпомощь до 4 000 рублей в год не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Но есть и отличия: например, больничные облагаются НДФЛ, но не облагаются страховыми взносами.
В какие сроки нужно платить НДФЛ за сотрудников на АУСН
Если передаёте данные о выплатах в банк, тот может сам перечислять НДФЛ в нужные сроки или передавать вам информацию, чтобы вы уплатили налог. Отчёт для банка или ФНС лучше формировать сразу, как только оформляете выплату сотруднику или исполнителю.
Если информацию о доходах заполняете сами, то перечислять НДФЛ на единый налоговый счёт (ЕНС) нужно в такие сроки:
- За период с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 28-го числа. Например, выплатили зарплату 10 февраля, удержали НДФЛ и отправили на ЕНС до 28 февраля.
- За период с 23-го числа по последнее число текущего месяца — до 5-го числа следующего месяца. Например, выплатили аванс 25 февраля, удержали НДФЛ и отправили на ЕНС до 5 марта.
- За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Бывает, что доход работника с начала года превышает 2,4 миллиона рублей и нужно облагать его НДФЛ по ставкам 15−22%. Тогда банк отправляет информацию об этом в налоговую, инспекция по итогам года рассчитывает НДФЛ к доплате и присылает уведомление с суммой доплаты работнику. Сотрудник сам платит остаток налога по этому уведомлению до 1 декабря следующего года.
Частые вопросы об НДФЛ на АУСН
Платят ли ИП НДФЛ на АУСН?
Да, но только с зарплат работникам или выплат физлицам по договорам ГПХ. НДФЛ со своих доходов, которые ИП получает от бизнеса, платить не нужно. Вместо этого предприниматель платит упрощённый налог по ставке 8%, если выбрал АУСН «Доходы», и по ставке 20%, если выбрал АУСН «Доходы минус расходы».
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ на АУСН?
Нет, ИП и организации на АУСН не должны сдавать 6-НДФЛ и уведомления о суммах налога. Все данные о выплатах работникам и суммах налога в ФНС передаёт банк или сам автоупрощенец через личный кабинет налогоплательщика.
Как платить НДФЛ при АУСН?
Есть два способа. Первый — с помощью уполномоченного банка, в котором у вас расчётный счёт. Для этого нужно перед выплатой зарплаты передавать ему данные о каждом сотруднике, его выплатах и налоговых вычетах, тогда банк может сам рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Но часто банки только рассчитывают налог, а уплачивает его работодатель.
Второй способ — самостоятельно. Вы рассчитываете налог, сами платите его на ЕНС в нужные сроки и через личный кабинет налогоплательщика сообщаете в ФНС данные о сотрудниках, выплатах, вычетах и суммах НДФЛ.
Что будет, если не передать информацию о выплатах в банк?
Если не передать в банк данные, НДФЛ нужно уплачивать самостоятельно: с выплат, которые сделали с 1 по 22 число месяца — до 28 числа этого же месяца, а с выплат, которые сделали с 23 по последнее число — до 5 числа следующего месяца. Одновременно нужно отправить данные о сотрудниках, выплатах и вычетах в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
Как считать сотрудников на АУСН?
У работодателя на АУСН должно быть не более 5 сотрудников. Сюда входят работники на трудовых договорах и исполнители-физлица на договорах ГПХ — не самозанятые или ИП. Если работодатель — ИП, он не входит в это число. Ещё не нужно считать сотрудников в декрете и отпуске по уходу за ребёнком. Размер ставки тоже имеет значение: например, если у вас работают два сотрудника на 0,5 ставки, общая численность равна 1.
