Частые вопросы об АУСН: как работать с банком, сотрудниками и наличными

Всё зависит от того, на каком вы налоговом режиме.

Если вы ИП или ООО на УСН, то можно перейти 1-го числа любого месяца, главное, подать в налоговую заявление до конца предыдущего месяца. Заявление подавайте через уполномоченный банк или ФНС. Важно при этом не забыть сдать декларацию по УСН за прошедший период и заплатить страховые взносы.

Если же вы на ОСНО, то перейти на АУСН возможно только с нового года. Подаёте заявление в декабре и с января будете на АУСН.

Какого-то конкретного перечня кодов ОКВЭД, которые подходят для АУСН, нет. Есть перечень запрещённых видов деятельности на АУСН. Они прописаны в статье 3 федерального закона № 17. В запрещённом списке, например, банки, инвестиционные фонды и ломбарды.

Регион применения АУСН определяется только по месту регистрации ИП и не зависит от фактического места, где вы работаете.

На АУСН есть ограничение — её не могут применять агенты. То есть если вы оказываете посреднические услуги по агентскому договору, где вы агент, то применять АУСН не получится. Что касается консалтинга, то ограничений нет.

Да, выглядит так, что выгоднее оставаться на УСН «Доходы», там ставка 6%, а не 8%. Рассчитать, какой режим для вас выгоднее, поможет калькулятор от Точка Банка.

Да, ИП с несколькими торговыми точками может применять АУСН. В том числе если ИП работает в разных регионах или зарегистрирован в одном, а бизнес ведёт в другом. Главное, соблюдать требования для работы на спецрежиме.

АУСН не могут применять все, кто работает по агентским договорам и выступает в них агентом или исполнителем, то есть действует в интересах другого лица. Например, риелторы, турагенты по агентской схеме. Некоммерческие организации и товарищества собственников жилья тоже не могут работать на АУСН. Полный список ограничений есть в статье 2 федерального закона № 17.

В законе об АУСН нет ограничений по торговле акцизными товарами. Организациям и ИП на АУСН запрещено только производить подакцизные товары, кроме некоторых: винограда, вина, шампанского и виноматериалов.

Да, можно вести внешнеэкономическую деятельность. Но если у вас будет таможенный НДС, его надо будет оплачивать и подавать отчётность в налоговую, от него на АУСН освобождения нет.

В случае превышения лимита доходов на АУСН можно перейти на УСН.

При достижении лимита 60 миллионов рублей вы теряете право на АУСН с 1-го числа месяца, когда было такое превышение. И тогда до 15-го числа следующего месяца вы должны уведомить об этом налоговую и подать заявление о переходе на УСН. Если не подать в налоговую заявление о переходе на УСН, то после слёта с АУСН автоматически становитесь плательщиком ОСНО.

Если нарушение произошло несколько недель назад, но налоговая выявила это только сейчас, то инспектор пришлёт уведомление о нарушении. В нём предложат самостоятельно сняться с АУСН и сразу же подать уведомление о переходе на УСН с месяца, когда были превышены лимиты АУСН.

Тогда в течение 30 дней с даты уведомления подайте заявление о переходе на УСН с момента нарушения. То есть даже если нарушение лимитов было давно, остаётся возможность перейти на упрощёнку, но нужно соблюдать сроки подачи заявления. Если этого не сделать, налоговая сама снимет вас с АУСН и вышлет уведомление об этом.

Если вы слетаете с АУСН в течение года, лимит доходов для упрощёнки и НДС определяется по текущему году. Например, ИП нанял шестого сотрудника и потерял право на АУСН в июле 2026 года. Доходы на спецрежиме с начала года составили 12 миллионов рублей, значит, при переходе на УСН он пока не становится плательщиком НДС, потому что лимит в 20 миллионов рублей не превышен.

При переходе с АУСН на упрощёнку с нового года порог доходов определяется по предыдущему году. Например, если бизнес на АУСН превысил порог в 15 миллионов рублей в 2026 году, то при переходе на УСН с 2027 года такой предприниматель будет плательщиком НДС.

Этот вопрос лучше задать вашей налоговой. Пока нет официальных пояснений по переходу с АУСН на ОСНО и принятию к вычету НДС по товарам, купленным на АУСН. В Налоговом кодексе тоже не прописаны правила переходного периода по НДС, когда плательщик перешёл на ОСНО с АУСН.

Можно перейти на упрощёнку с 1 января ближайшего года, если вы применяете АУСН с самого начала работы. Например, ИП зарегистрировался в марте 2026 года и уже при регистрации подал уведомление о работе на АУСН. Но с 2027 года он может перейти на обычную УСН добровольно, для этого нужно подать заявление до 31 декабря 2026 года.

Для тех, кто перешёл на АУСН с другой системы налогообложения в течение года, есть ограничение: нужно применять спецрежим не менее 12 месяцев и только после этого переходить на упрощёнку с начала года. Например, компания применяла УСН, но доходы стали приближаться к лимиту 20 миллионов рублей. С июня 2026 года фирма перешла на АУСН, чтобы не платить НДС. Теперь она должна применять автоупрощёнку до конца мая 2027 года, если не слетит со спецрежима из-за нарушения условий. Только после этого можно будет добровольно вернуться на УСН уже с начала 2028 года.

Перейти с АУСН на патент можно только с начала календарного года. В 2027 году это можно сделать, если ваш доход в 2026 году не превысит 15 миллионов рублей.

Но помните про условие, что если вы переходили на АУСН с другой СНО, то вам нужно применять АУСН не менее 12 месяцев. И только после этого срока вам разрешат сменить систему налогообложения.

Налоги на АУСН считает не банк и не предприниматель. Сумму налога определяет ФНС, для этого смотрит на доходы и расходы бизнеса по расчётным счетам и чекам. О них узнаёт от уполномоченных банков и ОФД. Сумма начисленного налога будет видна в личном кабинете АУСН налоговой или в сервисе АУСН банка. При этом сумма налога — общая по всем операциям из всех источников без разбивки по банковским счетам.

Уменьшать налог будет налоговая в автоматическом режиме, но для этого нужно уведомить её Местный налог, который действует только в Москве. Его платят компании и ИП, если торгуют в столице через магазин, киоск, рынок или автомат.о торговом сборе. Для этого подайте уведомление о применении торгового сбора по форме ТС‑1, в котором укажите данные о своей торговой точке. Для отправки уведомления есть 5 рабочих дней с даты, когда начали торговлю.

Расходы на АУСН учитываются кассовым методом, т. е. принимаются к учёту в момент, когда проведён платёж. Например, если вы купили товары для перепродажи, то можно зачесть затраты сразу после расчётов с поставщиком, не дожидаясь продажи этих товаров.

Учёт расходов на АУСН отличается от УСН. На УСН есть список, что можно учитывать, он прописан в статье 346.16 НК.

А на АУСН, наоборот, есть список, что учитывать нельзя, а остальное — можно. Перечень запрещённых на АУСН расходов можно посмотреть в пункте 4 статьи 6 федерального закона № 17. Например, нельзя учитывать материальную помощь работникам или оплату проезда к месту работы.

Наличные расходы по АУСН можно будет учесть только в случае, если пробит кассовый чек на расход на своей онлайн-кассе. ОФД передаст информацию о чеке, и расход будет учтён. То есть чтобы на АУСН отражать какие-то наличные расходы, нужно иметь свою онлайн-кассу, даже если продаж физлицам нет.

В месяце возврата денег заказчику вы уменьшаете ваш доход на сумму возврата, таким образом скорректируете налогооблагаемую базу.

Да, если вы на АУСН «Доходы минус расходы» и оплатили таможенный НДС с расчётного счёта, то его можно включить в расходы.

По эквайрингу данные в налоговую передаёт ОФД — оператор указывает доход в полном объёме без вычета комиссии. Если у вас АУСН «Доходы минус расходы», то удержанную комиссию по эквайрингу можно включить в расходы. Это можно сделать в операции банка по зачислению денег от эквайринга на счёт. Все операции по кассам и счёту можно увидеть в личном кабинете АУСН налоговой.

Если расходы связаны с бизнесом и экономически обоснованы, их можно будет признать в расходах, но нужны подтверждающие документы — накладные, УПД. Проследите, чтобы операция списания в банке была размечена как «расход». Если автоматическая разметка не соответствует реальности, исправьте данные в сервисе АУСН банка.

Иногда компании выдают деньги сотрудникам на расходы бизнеса, например, для покупки канцелярии в офис. После покупки сотрудник должен отчитаться за эти деньги — составить авансовый отчёт и приложить чеки.

При АУСН важно, чтобы деньги такому сотруднику перевели на карту. Изначально банк разметит такую операцию как «неналоговую базу», то есть она не будет учитываться как расходы при расчёте налога и не уменьшит его. Это можно исправить. Если сотрудник потратил всю сумму и подтвердил расходы чеками или квитанциями к авансовому отчёту, можно изменить разметку у такого перевода сотруднику и обозначить его как «расход». Если сотрудник потратил только часть денег, то подтверждённую в авансовом отчёте сумму можно пометить как «расход», остальное будет «неналоговой базой».

В любой момент в сервисе банка или личном кабинете АУСН налоговой можно убрать или добавить сумму в доходы или расходы. Менять таким образом разметку можно в течение 3 лет. ФНС пересчитает налог в следующем месяце. Если была неверная разметка и появится налог к доплате, за период просрочки налога начислят пени.

Налоговая не проводит проверку после корректировки разметки, но в рамках Обязательная удалённая проверка. Во время неё налоговая проверяет, верно ли посчитаны и уплачены налоги и заполнены отчёты.камеральной проверки может запросить пояснения и документы, подтверждающие расходы. На АУСН проверку проводят по итогам года начиная с 1 февраля следующего года. Назначить проверку могут и досрочно при утрате права на АУСН или ликвидации организации.

Да, покупка оборудования считается расходом на АУСН. Главное, оплатить его с расчётного счёта, чтобы включить в расходы на АУСН «Доходы минус расходы».

Да, комиссия маркетплейса может быть учтена в качестве уменьшающих расходов на АУСН при условии документального подтверждения.

Входящие операции в онлайн-бухгалтерии будут автоматически размечаться на доходные и недоходные, вам необходимо будет только проверить, что разметка была выполнена верно и доходы передаются в налоговую правильно.

Если вы выплачиваете заработную плату, то вам как налоговому агенту с этой заработной платы надо удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

В интернет-банке уполномоченного банка вы заполняете отчёт о выплатах — указываете зарплату сотрудника, указываете месяц, за который выплачиваете зарплату, и НДФЛ, который вы удержали и перечислили. Этот налог вам надо будет перечислить в бюджет через единый налоговый счёт. Ещё в банке сформируется отчёт о выплатах, его нужно будет отправить в ФНС.

На АУСН выплачивать зарплату нужно только в безналичной форме. Снять деньги со счёта на выплату заработной платы и потом выплатить сотрудникам по ведомости нельзя — это будет нарушением правил АУСН и основанием для слёта со спецрежима.

Да. Взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование на АУСН платить не нужно. Но при этом есть фиксированная сумма взносов за травматизм вне зависимости от размера зарплаты и количества сотрудников. В 2026 году взнос 2 959 рублей в год.

Да, можно работать без сотрудников и самостоятельно вести свою деятельность.

Сотрудники, которые находятся в отпуске по беременности и родам, не включаются в среднюю численность работников. Так что если у вас из шести человек один в декрете, применять режим можно. Но если декретник работает неполный день или на дому, то он будет считаться и право на АУСН пропадёт.

АУСН нельзя применять, если среди работников есть нерезиденты. Налоговый резидент — это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Его гражданство значения не имеет.

Одно из условий для применения АУСН — средняя численность работников за каждый месяц не должна превышать 5 человек.

По правилам Росстата средняя численность работников за месяц — это сумма трёх показателей за месяц:

То есть если у вас подрядчики на договоре ГПХ, они будут влиять на расчёт средней численности сотрудников.

Если ИП перейдёт на АУСН и не будет получать доход и не будет платить налог, то стажа не будет. Чтобы у ИП на АУСН сформировался страховой стаж за 2026 год, ИП должен заплатить налогов на АУСН как минимум 99 943 рубля за год.

В уполномоченном банке каждый месяц вам нужно будет заполнять отчёт о выплатах по сотруднику — указывать его начисленную заработную плату, сколько было начислено и удержано НДФЛ, а также отправлять этот налог за сотрудника в бюджет.

Верно. В рамках деятельности на АУСН ИП с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не оплачивает.

Ограничений на работу с самозанятыми у АУСН нет. Главное, соблюдать все условия, чтобы данное сотрудничество не было признано подменой трудовых отношений.

Актуальная информация по уполномоченным банкам есть на официальной промостранице АУСН от ФНС. Точка Банк есть в этом списке.

Да, нужно будет закрыть все счета, открытые на ИП. Налоговая снимет вас с АУСН, если у вас будут счета в неуполномоченных банках, даже если не было ни одного движения по такому счёту. Личные счета как у физлица в неуполномоченных банках можно оставить.

Наличие расчётного счёта необязательно, на АУСН можно работать и без него. Но в реальности без расчётного счёта будет сложно.

Личные счета физлиц не участвуют в расчётах ИП и никак не отслеживаются для расчёта налога на АУСН. Если у ИП как у физлица открыты счета в неуполномоченных банках, это не будет причиной для отказа в переходе на АУСН. Но для деятельности ИП счета должны быть открыты только в уполномоченных банках и выручка от деятельности ИП не должна поступать на счета физлиц.

Да, можно иметь хоть сколько расчётных счетов в уполномоченных банках. Ограничений по количеству нет. Каждый уполномоченный банк передаёт информацию в ФНС по тем операциям, которые прошли по его счёту, и разметку ведёт только в своей части. Можно следить за корректностью учёта операций в сервисе АУСН каждого из банков или по всем операциями в личном кабинете АУСН налоговой.

Даже если банков несколько, подать в ФНС уведомление о применении АУСН надо один раз — через личный кабинет на сайте ФНС или в одном из уполномоченных банков.

Уполномоченный банк сам знает, что вы на АУСН. Как только вас поставят на учёт как плательщика на АУСН, в уполномоченный банк придёт об этом информация.

Да, ведь счёт по ИП может быть открыт только в уполномоченном банке, а у физлица в любом банке, и операции по этому счёту учитывать по АУСН не будут.

Это автоматическая классификация банком каждого платежа на расчётном счёте по типу и виду операций: приход или расход, Доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога — увеличивают или уменьшают его.налоговая база или Поступления и расходы, которые не учитываются при расчёте налога, например, пополнение расчётного счёта личными средствами ИП.неналоговая.

Банк размечает операции в течение месяца, а вы можете корректировать разметку в текущем месяце и до 7-го числа следующего. После этой даты банк передаст данные в ФНС для окончательного расчёта налога.

Например, банк разметил и передал операции за февраль 2026 года в налоговую. ИП в начале марта заходит в личный кабинет АУСН и сверяет каждую строчку февральских операций со своей банковской выпиской. Видит, что зачисление личных денег на расчётный счёт ошибочно посчитали доходом и пометили как «налоговая база». Он меняет разметку этой операции на «неналоговую базу», чтобы с суммы не рассчитали налог.

Корректировать разметку операций по счёту надо в сервисе АУСН банка или в вашем учётном сервисе, если у него есть интеграция с банком.

Наличные доходы обязательно нужно учитывать по онлайн-кассе, доходы будут автоматически передаваться в налоговую операторами ОФД. Без кассы получать доходы наличными нельзя. Ещё на АУСН нельзя платить наличными зарплату.

На снятие наличных со стороны налоговой нет никаких дополнительных ограничений.

Да, здесь ничего не меняется. Ограничений по переводам себе на карту нет, если банк не установил лимиты по суммам вывода на вашем тарифе обслуживания расчётного счёта.

Личные средства не являются вашим доходом для расчёта налога. В таком случае вам обязательно нужно будет проверить, как была размечена данная операция банком. В назначении таких платежей можно указать «Перевод собственных средств».

Да, на АУСН ИП освобождён от имущественных налогов на те объекты, которые используются в работе. Но есть исключение: если объекты включены в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК. В списке исключений, например, торговые центры или нежилые помещения, предназначенные для офисов.

Для применения льготы по налогу необходимо подать в налоговую заявление и документы, подтверждающие факт использования имущества в предпринимательской деятельности. Перечень документов можно уточнить в налоговой, он будет зависеть от вида имущества.

Но помните, что при продаже такого имущества деньги от сделки нужно будет посчитать как доходы от предпринимательской деятельности.

Вы вправе менять разметку банковских операций в личном кабинете АУСН, добавлять и убирать доходы, а также расходы в течение трёх лет. То есть если вы вносите данные от маркетплейсов позже 5-го числа, то обновлённую информацию ФНС учтёт и налог будет пересчитан в следующем месяце.

Налогооблагаемым доходом при торговле на маркетплейсах является сумма, которую заплатил покупатель — деньги, которые поступили на счёт, плюс комиссия маркетплейса, расходы на хранение, доставку, рекламу.

На АУСН предпринимателю необходимо сумму комиссии маркетплейса отражать как доход в личном кабинете АУСН по отчётам маркетплейсов. В разделе «Операции» выберите «Добавить», заполните дату, сумму и суть операции. Делать это нужно ежемесячно. Если маркетплейс присоединится к электронному обмену с ФНС, то площадка сама будет передавать эти данные в налоговую. Но пока ни один маркетплейс так не работает.

Если селлер не выводит деньги с маркетплейсов на свой расчётный счёт, то налог рассчитывается исходя только из тех сумм, которые на счёт поступили.

На АУСН «Доходы минус расходы» в расходы включается стоимость оплаченных со счёта товаров. Для признания расхода не нужно следить за тем, проданы товары или нет, как это происходит на УСН. Расход учитывается сразу после оплаты товаров. Но важно документальное подтверждение покупки — накладные, УПД.

Можно по отчёту от маркетплейса посмотреть удержанную комиссию за месяц и отразить её в личном кабинете АУСН.

Возвраты уменьшают ваш доход. Их надо вручную добавлять в личном кабинете АУСН.