Расчёт фондоотдачи — это вычисление по специальным формулам, насколько эффективно бизнес использует своё имущество. У этого показателя нет правильного значения: нужно рассчитывать его в разное время и сравнивать результаты.
Что такое фондоотдача
Фондоотдача — это финансовый показатель, который помогает понять, насколько эффективно компания использует основные фонды, например, здания, оборудование или рабочий транспорт.
Бизнесу для работы нужны офисы, станки, компьютеры, складские помещения и рабочие инструменты. Все материальные средства, которые компания использует долгосрочно, называют основными фондами.
Основные фонды требуют вложений. Иногда это вынужденные траты, а иногда запланированные.
Пример. Основные фонды кофейни «Любимый бариста» — помещение, витрины, кофемашины, холодильные камеры, столы и стулья. Если в кофейне сломается кофемашина, владельцам придётся срочно покупать новую, и это будут вынужденные траты в основные фонды. А если «Любимый бариста» решит переехать в новое просторное помещение, в котором можно поставить ещё больше столиков и несколько витрин, это будут запланированные траты в основные фонды.
И вынужденные, и запланированные траты в основные фонды могут приносить компании выгоду. Но с ходу определить, как переезд в новый офис или покупка нового компьютера повлияли на выручку компании, бывает сложно. Поэтому рассчитывают фондоотдачу.
Кому нужна фондоотдача
Чаще всего фондоотдачу считают на крупных заводах и фабриках, где много станков, инструментов и складских помещений. Но показатель может пригодиться и малому бизнесу, если нужно оценить, как на выручку повлияла покупка дополнительного оборудования или переезд в новый офис.
Пример. Владельцы интернет-магазина «Всё для ремонта» решают купить ещё одно складское помещение. Первые месяцы после покупки компания работает в убыток, ведь расходы на новое помещение сильно превысили ежемесячный доход. Но расчеты показали, что спустя время затраты окупились: из-за удобного расположения склада сократилось время доставки, поэтому клиенты стали оформлять заказы чаще. К тому же на новой площади удалось разместить больше новых товаров и расширить ассортимент магазина.
Ещё фондоотдачу рассчитывают, чтобы понять, как изменятся доходы, если вложить больше денег в новые станки или в покупку нового помещения.
Инвестиции в основные фонды не всегда возвращаются быстро, иногда нужно подождать несколько месяцев или лет. Именно поэтому показатель фондоотдачи может меняться. Так что фондоотдачу нужно рассчитывать не один, а несколько раз.
Финансовый директор компании «Нескучные финансы» Екатерина Жуленева рассказывает о постановке целей для бизнеса: «Желание обновить оборудование или приобрести новый инструмент всегда должно иметь конечную цель, выраженную в конкретных цифрах. Например, покупая очередной станок, компания ставит цель увеличить объём выпущенной продукции и получить рост выручки на 20%. В этом случае рост коэффициента фондоотдачи покажет, что вложения в основные фонды принесли ожидаемый результат по приросту выручки».
Как правильно рассчитать фондоотдачу: общая формула и расширенная
У показателя фондоотдачи нет эталонного значения, на которое стоит ориентироваться. Понять, насколько эффективно компания использует основные фонды, можно в сравнении.
Обычно фондоотдачу рассчитывают в разное время, а затем сравнивают показатели. Если спустя три месяца, полгода или год показатель растёт, значит, вложения в основные фонды окупаются. Для этого достаточно общей формулы фондоотдачи.
Также можно сравнивать показатели разных компаний одной отрасли. Например, если нужно проверить, какая из них эффективнее использует станки, инструменты или рабочий транспорт. Для этого потребуется расширенная формула фондоотдачи.
Общая формула фондоотдачи
Самая простая формула расчёта фондоотдачи — общая. Она позволяет получить данные на сегодняшний день.
Для расчёта нужны два показателя: выручка и затраты на основные фонды. Выручка — это деньги, которые компания получила или вскоре получит за отгруженные товары, проведённые работы или оказанные услуги. Затраты на основные фонды — общая сумма всех расходов на основные фонды. Например, затраты на покупку нового оборудования, аренду складского помещения или ремонт рабочего транспорта. Данные берите из бухгалтерской отчётности на конец прошлого месяца.
Формула расчёта фондоотдачи выглядит так:
Фондоотдача = выручка / затраты на основные фонды.
Пример. Грузовая компания «Довезу» после покупки двух автомобилей рассчитывает фондоотдачу. В конце прошлого месяца выручка составила 980 000 рублей, а затраты на основные фонды 4 387 000 рублей.
Фондоотдача компании «Довезу» на сегодняшний день выглядит так: 980 000 / 4 387 000 = 0,22. Руководитель запишет это значение, чтобы спустя время снова рассчитать показатель и сравнить результаты. Если коэффициент будет расти, значит, покупка новых автомобилей была выгодной.
Расширенная формула фондоотдачи
Если нужно рассчитать фондоотдачу за длительный срок (месяц, квартал или год), то потребуется расширенная формула. Для расчётов нужны три цифры: выручка за конкретный период, затраты на основные фонды на начало периода и на его конец.
Расширенная формула фондоотдачи выглядит так:
Фондоотдача = выручка за нужный период / ((стоимость основных фондов на начало периода + стоимость основных фондов на конец периода) / 2).
Данные по выручке берутся из строки 2110 отчёта о финансовых результатах, а стоимость основных фондов на начало и конец периода можно найти в строке 1150 бухгалтерского баланса.
Пример. Есть две компании — «Шпунт» и «Винт». Нужно сравнить, какая из них эффективнее использовала основные фонды за прошедший год.
Показатели компании «Шпунт»:
- стоимость основных фондов на начало года — 5 400 000 рублей;
- стоимость основных фондов на конец года — 6 300 000 рублей;
- годовая выручка — 10 554 000 рублей.
Показатели компании «Винт»:
- стоимость основных фондов на начало года — 7 200 000 рублей;
- стоимость основных фондов на конец года — 9 450 000 рублей;
- годовая выручка — 13 287 000 рублей.
Расчёт фондоотдачи двух компаний:
Шпунт: 10 554 000 / ((5 400 000 + 6 300 000) / 2) = 1,8.
Винт: 13 287 000 / ((7 200 000 + 9 450 000) / 2) = 1,6.
Таким образом, компания «Шпунт» более эффективно использовала основные фонды по сравнению с компанией «Винт».
Что такое факторный анализ фондоотдачи
Оценивать фондоотдачу можно с помощью метода, который учитывает разные факторы — его называют факторным анализом. В стандартных формулах этих факторов нет.
Выделяют три вида факторного анализа: по двум, четырём и семи факторам.
Двухфакторный анализ
При этом виде анализа фонды разделяют на две части:
- активные, которые прямо участвуют в производстве продукции (станки, оборудование);
- пассивные, которые не используют для производства (здания, транспорт, офисное имущество).
Для расчёта нужно знать стоимости активной и пассивной части фондов и выручку компании за период.
Формула двухфакторного анализа выглядит так:
Фондоотдача = (стоимость активных фондов / стоимость пассивных фондов) x (стоимость продукции или услуг / стоимость активных фондов).
Пример. Компания «Шарман» продаёт гелиевые шары к праздникам. Показатели компани:
- стоимость пассивных фондов — 200 000 рублей;
- стоимость активных фондов — 160 000 рублей;
- выручка — 240 000 рублей.
При двухфакторном расчёте фондоотдача равна: (160 000 / 200 000) x (240 000 / 160 000) = 0,8×1,5 = 1,2.
Это значит, что один инвестированный в фонды рубль принёс 1,2 рубля выручки за период.
Четырёхфакторный анализ
Этот тип анализа подходит компаниям, где фонды заменяют редко, а продукцию выпускают в небольшом ассортименте.
Для расчёта нужны показатели:
- общая стоимость фондов;
- стоимость активных фондов;
- стоимость выпущенных товаров;
- стоимость основной продукции, то есть главного вида продукции из всех, что выпускает компания;
- среднегодовая мощность производства — это среднее количество выпущенных за год изделий.
Формула четырёхфакторного анализа выглядит так:
Фондоотдача = (стоимость выпущенных товаров / стоимость основной продукции) x (стоимость основной продукции / среднегодовая мощность производства) x (стоимость активных фондов / общая стоимость фондов) x (среднегодовая мощность производства / стоимость активных фондов).
Пример. Компания «Барон» выпускает кресла как основной продукт и несколько видов пуфов. Показатели компании:
- стоимость активных фондов — 160 000 рублей;
- общая стоимость фондов — 200 000 рублей;
- стоимость выпущенных товаров — 240 000 рублей;
- стоимость основной продукции — 200 000 рублей;
- среднегодовая мощность производства — 2 000 товаров.
Фондоотдача равна: (240 000 / 200 000) x (200 000 / 2 000) x (160 000 / 200 000) x (2 000 / 160 000) = 1,2×100×0,8×0,0125 = 1,2.
Это значит, что каждый вложенный в фонды рубль приносит 1,2 рубля выручки.
Семифакторный анализ
Этот метод подходит для больших производств, где выпускается много направлений товаров. Для расчёта нужно знать:
- общую стоимость фондов;
- стоимость активных фондов;
- стоимость выпущенных товаров;
- стоимость оборудования, которое используется в производстве;
- среднюю цену станка;
- количество отработанных смен за период;
- количество отработанных часов за период;
- продолжительность периода в днях.
Формула семифакторного анализа выглядит так:
Фондоотдача = (стоимость активных фондов / общая стоимость фондов) x (стоимость оборудования в производстве / стоимость активных фондов) x (количество отработанных смен / количество станков) x продолжительность периода в днях x (1 / средняя цена станка) x (количество отработанных часов / количество отработанных смен) x (стоимость выпущенных товаров / количество отработанных часов).
Пример. Компания «Вершина» производит несколько видов продукции. Показатели компании:
- общая стоимость фондов — 200 000 рублей;
- стоимость активной части — 160 000 рублей;
- стоимость выпущенных товаров — 240 000 рублей;
- стоимость оборудования, которое используется в производстве — 140 000 рублей;
- количество станков — 20 штук;
- средняя цена станка — 14 000 рублей;
- период для расчёта — 2 дня, за которые было отработано 60 смен и 420 часов по 7 часов в смене.
Фондоотдача по формуле равна: (160 000 / 200 000) x (140 000 / 160 000) x (60 / 20) x 2 x (1 / 14 000) x (420 / 60) x (240 000/ 420) = 0,8×0,875x3x2x0,00007x7x571,4 = 1,18.
Это значит, что каждый инвестированный рубль принёс 1,18 рубля прибыли.
Кому и когда считать фондоотдачу
Расчёт фондоотдачи помогает понять, эффективны ли для бизнеса покупка, замена или улучшение основных фондов. Поэтому частота расчётов зависит от того, есть ли у вас фонды и обновляете ли вы их.
- Редко рассчитывать фондоотдачу могут бизнесы, у которых мало основных фондов: IT-фирмы, дизайнерские бюро, маркетинговые агентства и другие удалённые компании, чьи сотрудники работают на своём оборудовании.
- Регулярно рассчитывать фондоотдачу полезно бизнесам, у которых есть заметные основные фонды, особенно если их часто модернизируют.
Финансовый директор компании «Нескучные финансы» Екатерина Жуленева рассказывает, когда нужен периодический расчёт показателя: «Если компания постоянно приобретает оборудование, обновляет парк автомобилей или покупает объекты недвижимости, ей нужно ежемесячно следить за динамикой показателя фондоотдачи, чтобы максимально использовать свои основные фонды».
Как связаны фондоотдача и фондоёмкость
Оценить использование основных фондов можно и с помощью другого показателя — фондоёмкости.
Фондоотдача и фондоёмкость отличаются как лупа и микроскоп. Фондоотдача позволяет в целом оценить, как компания использует здания, оборудование или рабочий инвентарь. А фондоёмкость даёт конкретику: показывает, какая доля инвестиций в основные фонды приходится на каждый рубль выручки.
Если фондоотдача должна расти, то фондоёмкость, наоборот, должна только снижаться с течением времени. При расчёте фондоотдачи единицы измерения не используют, а фондоёмкость рассчитывается в рублях.
Формула расчёта фондоёмкости
Для расчёта фондоёмкости нужны стоимость основных фондов и выручка от продаж. Первый показатель можно найти в строке 1150 бухгалтерского баланса, а второй — в строке 2110 отчёта о финансовых результатах.
Формула расчёта фондоёмкости выглядит так:
Фондоёмкость = стоимость основных фондов / выручка.
Пример. В 2024 году на фабрике «Иголочка» заменили все швейные машины, чтобы шить женские пальто и куртки по более современным лекалам и увеличить объёмы производства.
Владелец компании хочет рассчитать коэффициент фондоёмкости и проверить, как закупка нового оборудования отразилась на выручке за год. Для этого нужны данные из финансовой отчётности фабрики за 2024 и 2025 годы.
В 2024 году:
- выручка — 342 128 рублей;
- стоимость основных средств — 286 530 рублей.
В 2025 году:
- выручка — 490 465 рублей;
- стоимость основных средств— 301 368 рублей.
Фондоёмкость за 2024 год: 286 530 / 342 128 = 0,84 рубля.
Фондоёмкость за 2025 год: 301 368 / 490 465 = 0,61 рубля.
Расчёт показывает, что на один рубль выручки в 2024 году пришлось 0,84 рубля инвестиций в основные фонды, а в 2025 году — 0,61 рубля. Коэффициент фондоёмкости за год уменьшился, значит, новое оборудование купили не зря.
Как бизнесу повысить фондоотдачу
Если фондоотдача растёт, а фондоёмкость снижается, компания правильно использует свои основные фонды: рабочий транспорт не простаивает, инструменты используются по назначению, а станки справляются с нагрузкой.
Если коэффициенты указывают на неэффективное использование основных средств, фондоотдачу можно повысить. Есть несколько способов.
Провести инвентаризацию основных фондов. Например, проверьте, всем ли хватает инструментов и оборудования, в каком состоянии склады и давно ли обновлялись компьютеры.
Перераспределить неиспользуемые основные фонды. Если после инвентаризации компания понимает, что оборудование или помещение простаивают, придумайте, как можно их использовать. Продайте всё, что не используется, и максимально загрузите те фонды, которые останутся после инвентаризации.
Пример. В крупной управляющей компании «Комфортная жизнь» есть четыре сварочных аппарата разных производителей, но с одинаковыми техническими параметрами. Рабочие активно используют лишь два аппарата, к которым привыкли. Поэтому руководство компании решило сдавать в аренду другие два аппарата, чтобы оборудование не простаивало и появился дополнительный доход.
Увеличить инвестиций в основные фонды. Иногда компании нужно вложить больше денег в здания, транспорт и рабочие инструменты, чтобы коэффициент фондоотдачи стал расти. Например, бывает недостаточно купить один станок, если другие устарели, нужно заменить всё оборудование.
Финансовый директор компании «Нескучные финансы» Екатерина Жуленева советует обдумывать покупки имущества: «Приобретение основных фондов должно быть хорошо спланировано, а не носить спонтанный характер. Важно заранее понимать, насколько должны улучшиться показатели после такого приобретения».
Проверить знания сотрудников. Сотрудники часто бывают не готовы к замене старого оборудования на новое, поэтому вовремя проводите обучения или привлекайте новых специалистов.
Пример. Сеть фитнес-клубов «Качай» закупила новые турбосолярии, но выручка не увеличилась. Когда стали выяснять, почему клиенты не загорают в соляриях, оказалось, что сотрудники клубов не смогли подключить новое оборудование и перестали предлагать эту услугу клиентам. Решить проблему помог вызов специалиста, который подключил и настроил солярии. После этого выручка пошла вверх.
Частые вопросы о фондоотдаче
Зачем рассчитывать фондоотдачу?
Фондоотдача покажет, насколько эффективно компания использует здания, оборудование или рабочий транспорт. Часто этот коэффициент рассчитывают, чтобы понять, как изменятся доходы, если вложить больше денег в новые станки или в покупку нового помещения.
Что такое фондовооружённость и зачем этот показатель бизнесу?
Чтобы компания могла оценить, хватает ли сотрудникам станков, компьютеров, инструментов, рассчитывают фондовооружённость. Этот коэффициент показывает, сколько денег нужно вложить в основные фонды, чтобы обеспечить одного сотрудника всем необходимым для работы.
Для расчёта фондовооружённости нужно знать стоимость основных фондов на начало и конец периода, а также среднесписочную численность персонала за тот же период.
Формула расчёта фондовооружённости выглядит так:
Фондовооружённость = (стоимость основных фондов на начало периода + стоимость основных фондов на конец периода) / 2 / среднесписочная численность персонала.
Какие факторы влияют на фондоотдачу?
На показатель фондоотдачи могут влиять события внутри компании и вовне.
К внутренним факторам относятся:
- неполная загрузка действующего оборудования;
- бесконтрольная закупка основных фондов под будущие проекты;
- снижение эффективности деятельности компании;
- отток клиентов и заказчиков.
Внешние факторы это:
- изменение стоимости основных фондов, в особенности это касается импортного оборудования, цена которого зависит от курса валюты;
- уменьшение объёма рынка компании;
- снижение спроса на товары и услуги;
- рост инфляции;
- изменение цен у конкурентов.
Что произойдёт, если фондоотдача будет падать?
Низкая фондоотдача негативно влияет на выручку и может привести компанию к банкротству. Чем ниже этот коэффициент, тем сложнее компании повышать качество работы, опережать конкурентов и запускать новые проекты.
Как фондоотдача может влиять на инвестиционную привлекательность предприятия?
Если компания грамотно распоряжается основными фондами, значит, у неё меньше лишних и необоснованных трат. Поэтому чем выше показатель фондоотдачи, тем больше шансов у компании найти инвестора.
В каких отраслях или сферах бизнеса фондоотдача особенно критична?
Чаще всего показатель фондоотдачи нужен крупным производственным компаниям, промышленным предприятиям и фабрикам. Но также может пригодиться в торговле, сфере услуг и других областях.
