Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Когда человек работает по трудовому договору, работодатель за свой счёт перечисляет взносы, которые идут на будущую пенсию, бесплатную медицину, больничные и декретные, выплаты при несчастных случаях.

За индивидуальных предпринимателей никто не платит, но они тоже имеют право на бесплатную медицину и когда-нибудь будут получать пенсию. Поэтому должны сами за себя каждый год отчислять взносы в фиксированной сумме.

Эти деньги распределяются на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. За счёт этого у ИП копятся стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты, от которых зависит размер будущей пенсии.

В 2026 году право на страховую пенсию будет только у тех, кто накопил минимум 15 лет стажа и 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов.

Если стажа и коэффициентов не хватает, можно претендовать только на социальную пенсию. Она меньше страховой, и назначают её на пять лет позже пенсионного возраста.

Фиксированные взносы не дают ИП права на выплаты по больничным и пособия по беременности и родам. Чтобы получить право на такие выплаты, предприниматель отдельно может заключить договор с СФР и отчислять взносы добровольно.

Сумма взносов каждый год меняется.

В 2026 году за полный год в статусе ИП нужно заплатить 57 390 рублей, так написано в статье 430 НК. Сумма за 2027 год — 61 154 рубля.

Если по итогам года доход предпринимателя превысит 300 тысяч рублей, помимо фиксированной суммы нужно заплатить ещё 1% с суммы превышения.

Например, при доходе 1 миллион рублей превышение составит 700 тысяч рублей, значит, дополнительно нужно перечислить 7 000 рублей. Эти деньги полностью идут на пенсионное страхование ИП.

Общая сумма взносов на пенсионное страхование ИП с доходом более 300 тысяч рублей в 2026 году не может быть больше 321 818 рублей.

Что считать доходом для расчёта дополнительного взноса, зависит от налогового режима. Для УСН «Доходы» — это вся выручка, для УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — выручка за минусом расходов, а для ПСН — потенциально возможный годовой доход, на основе которого рассчитывается стоимость патента. Подробнее об этом в статье «Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов».

Предприниматели, зарегистрированные и ведущие деятельность на новых территориях РФ, раньше платили только фиксированные взносы в сниженном размере. Это ИП из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. С 2026 года они платят в обычном порядке.

Освобождены от уплаты взносов:

Остальные платят взносы всё время, пока находятся в статусе ИП, даже если не работали и не получали доходы. Иногда можно получить временное освобождение. Не нужно платить взносы за такие периоды:

Освобождение действует только в том случае, если вы в эти периоды действительно не вели деятельность и не получали доходы. Если продолжаете зарабатывать, несмотря на эти обстоятельства, взносы платить нужно. Например, если мама в декрете продолжает вести бизнес и получать деньги, она платит взносы.

Чтобы получить освобождение, нужно отправить в ФНС заявление и документы, которые подтверждают отсутствие доходов и льготный период. Например, при уходе за ребёнком до полутора лет — свидетельство о рождении и нулевая КУДиР. Перечень подтверждающих документов при освобождении есть в письме ФНС № БС-4−11/13952. Мобилизованные, согласно письму ФНС № БС-4−11/14737@, освобождаются от взносов в беззаявительном порядке по данным от Минобороны.

Взносы за неполный год считайте пропорционально от годовой суммы. Если доход ИП за год превысит 300 тысяч рублей, с суммы превышения заплатите ещё 1%, независимо о того, сколько времени были в статусе ИП.

Рассчитать взносы неполный год можно в калькуляторе страховых взносов от ФНС.

Фиксированную часть за 2026 год перечислите до 28 декабря отчётного года. Перечислять можно частями в течение года или одной суммой.

Дополнительную часть в виде 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей перечислите до 1 июля следующего года.

Если ИП прекращает деятельность и снимается с учёта, взносы нужно перечислить в течение 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП. Но нужно иметь в виду, что взносы, которые заплатили после снятия с учёта, нельзя вычесть из налога, поэтому лучше перечислить их до закрытия ИП.

И фиксированную, и дополнительную часть нужно перечислять на единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП).

КБК для ЕНП — 18201061201010000510.

Уведомление об исчисленных суммах по страховым взносам ИП сдавать не нужно. Сумма фиксированной части известна заранее, а дополнительную налоговики узнают по информации из налоговых деклараций ИП.

Когда наступит срок уплаты, налоговая инспекция сама спишет нужную сумму с единого налогового счёта. При этом, если денег на ЕНС недостаточно, образуется отрицательное сальдо, а значит, долг перед бюджетом.

Если вовремя не заплатить фиксированные взносы, за каждый день просрочки будут начисляться пени. Минфин сообщил об этом в письме № 03−02−08/16888.

Пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Например, ставка рефинансирования 17%, а ИП на 20 дней просрочил уплату взносов в сумме 50 000 рублей.

Размер пеней составит:

50 000 x 17% / 300×20 = 566,66 рубля.

Кроме того, если налоговая инспекция выставила требование об уплате задолженности по взносам, а ИП его не выполнил, могут заблокировать расчётный счёт на эту сумму.

Если у вас УСН «Доходы» или ПСН, можете вычитать страховые взносы из налога или стоимости патента. Вычесть можно как фиксированную часть, так и дополнительную, а если есть сотрудники, то и взносы за них. Если нет сотрудников, налог можно уменьшить вплоть до нуля, а если есть, только до 50%.

Вычитать можно взносы, подлежащие уплате в том году, за который вы считаете налог. То есть их не обязательно оплачивать, прежде чем делать вычет.

Например, если в 2026 году за год нужно заплатить 57 390 рублей фиксированных взносов, то в пределах этой суммы налог можно уменьшать уже начиная с авансов за первый квартал 2026 года, независимо от того, когда на самом деле ИП перечислит эти взносы.

Другая ситуация с дополнительными взносами с доходов свыше 300 тысяч рублей. Их можно вычесть на выбор либо из налога года, за который их платят, либо года, в котором они подлежат уплате. Например, дополнительные взносы за 2025 год можно вычесть на выбор из налога 2025 или 2026 года. Для последующих годов действуют те же правила. Об этом ФНС сообщила в письме СД-4−3/4104@.

Подробнее о порядке вычета мы писали в статьях «Как ИП вычесть из стоимости патента страховые взносы» и «Порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы».

Если у вас ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН, страховые взносы не вычитайте из налога, а включайте в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Ограничений для работодателей в таких случаях нет.

По статье 430 НК, индивидуальные предприниматели платят за себя страховые взносы двух видов:

Размер фиксированных страховых взносов ежегодно обновляется.

Ни по фиксированным, ни по дополнительным взносам ИП отдельную отчётность сдавать не нужно.

ИП сдают отчётность по страховым взносам, только если они работодатели и платят взносы за своих сотрудников.

Не нужно. Уведомление подают для того, чтобы налоговая инспекция знала, сколько денег списывать с ЕНС на тот или иной платёж. По фиксированным взносам сумма известна заранее, а дополнительные взносы инспекторы могут рассчитать из показателей налоговой декларации.

Сумма страховых взносов ИП за полный 2026 год — 57 390 рублей. Если доход составил больше 300 тысяч рублей за год, нужно заплатить ещё 1% с суммы превышения. За неполный год в статусе ИП сумма фиксированных взносов рассчитывается пропорционально.

Фиксированные взносы можно уменьшить, если в течение года вы зарегистрировали или закрыли ИП, перешли на самозанятость или отказались от неё, либо получили право на освобождение от уплаты.

Пример. Ирина зарегистрировалась в качестве ИП на УСН в 2025 году, а с 5 апреля 2026 года перешла на налог на профессиональный доход (НПД). Так как при самозанятости фиксированные взносы не платят, Ирине нужно заплатить их только за период с 1 января по 4 апреля включительно.

В 2026 году фиксированные взносы за полный год составляют 57 390 рублей. Ирина была ИП на УСН 3 месяца и 4 дня. Рассчитаем страховые взносы к уплате:

Итого Ирина заплатит 14 347,5 + 637,67 = 14 985,17 рубля.

Чтобы не считать всё это вручную, воспользуйтесь сервисом ФНС: выберите год, укажите начальную и конечную даты периода, за который нужно заплатить страховые взносы.

Фиксированные страховые взносы за себя ИП можно платить сразу всей суммой или частями в течение года. Выбирайте любой вариант, главное — не пропустите крайний срок, по статье 432 НК это 28 декабря текущего года.

Сделать платёж можно через личный кабинет на сайте ФНС, онлайн-банк с помощью платёжного поручения, раздел «Уплата налогов и пошлин» или другим удобным вам способом.

Чтобы заплатить фиксированные взносы, пополните свой единый налоговый счёт на нужную сумму. Для этого оформите платёжку и укажите в ней КБК для единого налогового платежа, он общий для всех — 18201061201010000510.

Они не платят взносы на пенсионное страхование за себя, а только взносы на медицинское страхование — 19,8922% от фиксированной части. В 2026 году ИП — военным пенсионерам нужно перечислить на единый налоговый счёт 57  390×19,8922% = 11  416,13 рубля.