Лимит дохода для самозанятых — 2,4 миллиона рублей за один календарный год. В него входят платежи, за которые вы выдали чеки.
При превышении лимита применять НПД до конца года нельзя. Если у вас нет ИП и скоро конец года, попросите клиентов перевести оплату позже или заключить договор ГПХ как с физлицом. Если доходы растут или сейчас середина года, откройте ИП и выберите другой режим налогообложения. Самозанятым-ИП нужно перейти на другой налоговый режим в течение 20 дней после того, как потеряли право использовать НПД.
Сколько может заработать самозанятый
По 422-ФЗ самозанятые могут зарабатывать не больше 2,4 миллиона рублей в год. Сумма одинаковая и для ИП на НПД, и для физлиц без бизнеса.
Лимит действует в пределах календарного года независимо от того, когда вы стали плательщиком НПД. Например, если зарегистрироваться 1 декабря и до 31 декабря заработать 2,4 миллиона рублей, лимит будет исчерпан. Ограничений по доходу за месяц нет.
В лимит входят все доходы, за которые вы выдали чек. Ниже таблица с примерами.
Какие доходы входят в лимит самозанятых
| Считается в лимит | Не считается в лимит |
|---|---|
| Оплата ваших работ и услуг | Зарплата по трудовому договору |
| Доходы от продажи того, что вы сделали сами | Доходы от продажи личного имущества, долей в компании, ценных бумаг |
| Доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости | Подарки физлиц |
| Деньги от передачи прав на интеллектуальную собственность | Социальные пособия, пенсии, страховые выплаты, алименты |
| Проценты по вкладам | |
| Доход полученный не деньгами или в натуральной форме (например, по бартеру) |
Для расчёта лимита важно, когда вы получили деньги. Например, заказчик оплатил работу 31 декабря 2025 года, а акт подписал 10 января 2026 года — сумма войдёт в доходы за 2025 год. Сформировать чек позже можно: до 9 числа следующего месяца, указав дату, когда вам заплатили.
Чтобы узнать, сколько вы заработали в этом году, откройте приложение «Мой налог» → вкладка «Прочее» → «Статистика».
Что делать, если лимит скоро закончится
Не работать до конца года. Лимит обновляется раз в год. Если он заканчивается в декабре, вы можете взять отпуск до января и дальше применять НПД.
Договориться об отсрочке платежа. Попросите клиентов перенести оплату на январь, тогда вы не потеряете статус плательщика НПД.
Перейти на другой налоговый режим заранее. Если вы понимаете, что из-за роста доходов лимита не хватит, можно открыть ИП и сменить режим, не дожидаясь превышения. Какой выбрать, рассказали дальше в статье.
Что делать, если превысили лимит
Если лимит на доходы самозанятых закончился, нельзя применять НПД до конца года. Приложение «Мой налог» не выдаст чек на сумму, которая превышает 2,4 миллиона.
Например, вы заработали 2,3 миллиона, а потом получили ещё 150 тысяч. С этого дня вы не можете применять НПД. При попытке выставить чек приложение «Мой налог» уведомит о превышении лимита. Сделать чек только на 100 тысяч нельзя. Принять эту оплату можно так:
- Вы самозанятый без ИП — можно принять оплату как физлицо или зарегистрировать ИП и сменить налоговый режим.
- Вы самозанятый ИП — сменить налоговый режим за 20 дней после превышения лимита.
Подробнее дальше в статье.
Скрыть изменения статуса не получится: налоговая автоматически получает информацию о доходах из приложения «Мой налог», а заказчики могут проверить на сайте налоговой, самозанятый ли вы.
Если вы самозанятый без ИП
Работайте как физлицо
Подходит, если сдаёте недвижимость или оказываете услуги.
При сдаче недвижимости и оказании других услуг физлицам без бизнеса нужно самостоятельно платить НДФЛ от 13 до 22%, в зависимости от размера дохода, и сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Если вы оказываете услуги для бизнеса, попробуйте договориться с заказчиками заключить с вами договор ГПХ как с физлицом. В этом случае не нужно сдавать декларацию или самостоятельно перечислять НДФЛ. Клиенты могут отказаться, потому что для них это дополнительные расходы на налоги и страховые взносы. Поэтому многие сотрудничают только с самозанятыми или ИП, которые сами платят за себя налоги.
Продавать товары как физлицо без самозанятости нельзя. Налоговая расценит это как предпринимательскую деятельность и тогда грозят штрафы:
- 10% от дохода за время работы без ИП или самозанятости, но не меньше 40 000 рублей, по статье 116 НК.
Как учесть доход сверх лимита. Если вы сдаёте квартиру или оказываете услуги физлицам без бизнеса, всю сумму платежа, который не вошёл в лимит, нужно указать в декларации 3-НДФЛ. При работе с бизнесом можно заключить договор ГПХ, тогда декларацию сдаст заказчик, дополнительные документы не нужны.
Откройте ИП и перейдите на другой налоговый режим
Налоговая нагрузка увеличится, придётся сдавать отчётность, но вы сможете нанимать сотрудников, чтобы развивать бизнес дальше.
Порядок действий такой:
- Открыть ИП.
- Сняться с учёта как самозанятому. Это можно сделать в приложении «Мой налог».
- Предупредить заказчиков о том, что вы больше не самозанятый. Они часто прописывают в договоре, что вы обязаны это сделать.
- Выбрать новый режим налогообложения.
- Подать уведомление налоговую в течение 20 дней.
Как учесть доход сверх лимита: на УСН, ОСНО и ЕСХН — указать всю сумму платежа в декларации, на АУСН и ПСН декларацию сдавать не нужно.
Подпишитесь на нашу рассылку
Если вы ИП на НПД
Выберите другой налоговый режим за 20 дней, иначе вы автоматически перейдёте на ОСНО (общая система налогообложения). А это невыгодно для микробизнеса из-за большой налоговой нагрузки и отчётности. Какой режим выбрать, рассказали в следующем разделе.
Как учесть доход сверх лимита: на УСН, ОСНО и ЕСХН — указать всю сумму платежа в декларации, на АУСН и ПСН декларацию сдавать не нужно.
Какой режим выбрать после самозанятости
Заново стать самозанятым до конца года не получится: лимит обновляется только с января. Он не обнулится раньше, даже если вы были самозанятым без ИП, а потом открыли ИП. Какие ещё режимы существуют и что выбрать, сравнили в таблице ниже.
Сравнение режимов налогообложения
| Название | Ставка | Ограничения | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| ПСН | Фиксированная сумма патента — 6% от потенциального дохода | До 20 миллионов рублей годового дохода в 2026 году и до 15 сотрудников.Нужно совмещать с ОСНО, УСН или ЕСХН | Патент подходит не для всех видов деятельности: точный список зависит от региона. Какие правила действуют в вашем, можно узнать на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства» |
| УСН «Доходы» | 6% от доходов | Годовой доход до 490,5 миллиона рублей в 2026 году. До 130 сотрудников.Остаточная стоимость основных средств до 218 миллионов рублей | Если мало расходов, например, для сферы услуг |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% от доходов минус расходы | Если расходов больше 60% от всех доходов, например, за материалы, аренду | |
| АУСН «Доходы» | 8% от доходов | Годовой доход до 60 миллионов рублей. До 5 сотрудников.Основных средств меньше 150 миллионов | Если хотите сдавать минимум отчётности. Есть не во всех регионах |
| АУСН «Доходы минус расходы» | 20% от доходов минус расходы | ||
| ЕСХН | 6% от доходов минус расходы | Доход от сельхоздеятельности больше 70% от всего дохода | Если вы выращиваете растения, разводите животных или рыбу, делаете из своего сырья продукцию на продажу или оказываете услуги для сельхозпроизводителей, например, ветеринарные |
| ОСНО | Для ИП от 13 до 22% от доходов в зависимости от суммы | Нет | Если другие режимы не подходят из-за ограничений |
ИП должен платить за себя страховые взносы на всех режимах, кроме НПД и АУСН. В 2026 году они составляют 57 390 рублей. Ещё нужно платить НДС на ОСНО, ЕСХН и на УСН, если доходы за 2026 год больше 20 миллионов. Стандартная ставка 22%, специальные для УСН — 5 и 7%.
Чтобы перейти на АУСН, нужно подать уведомление в личном кабинете налогоплательщика или в приложении банка. ОСНО будет действовать автоматически, если не выбрать другой вариант. Для остальных режимов шаблоны ниже.
Что делать заказчику, если самозанятый превысил лимит
Если самозанятый-исполнитель превысил лимит, действия зависят от того, есть ли у него ИП.
У исполнителя есть ИП — переводите оплату, а исполнитель сам заплатит за себя налоги.
У исполнителя нет ИП — за каждый платёж вы должны перечислить НДФЛ от 13 до 22% и страховые взносы 30% от суммы выплаты. Иначе налоговая оштрафует за неуплату:
- страховых взносов на 20% от суммы взносов, если вы не заплатили ненамеренно, и на 40%, если умышленно, по статье 122 НК.
Чтобы этого избежать, проверяйте статус исполнителя до того, как заплатите за услуги. Это можно сделать на сайте ФНС.
Частые вопросы о лимите самозанятых
Какой лимит у самозанятого в месяц?
У самозанятого нет лимита на доходы в месяц, только за календарный год — 2,4 миллиона рублей. Вы можете получить всю сумму как разом, так и постепенно в течение года.
Можно ли снова стать самозанятым, если превысил лимит?
Да, если вы превысили лимит и лишились статуса самозанятого, то с нового года лимит обновится, и вы сможете заново получить статус самозанятого. Важно: вы должны принять доходы, которые превышают лимит как физлицо или как ИП с другим налоговым режимом.
Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода за год?
Если вы сдавали жилую недвижимость, вы можете продолжать получать деньги за аренду уже как физлицо. Тогда вам будет нужно платить за себя НДФЛ и сдать декларацию в налоговую.
Если вы оказывали услуги, попробуйте заключить с заказчиком договор ГПХ с вами как с физлицом без самозанятости.
Если заказчик отказался, вы продавали товары или планируете и дальше увеличивать доходы, откройте ИП и выберите другой режим налогообложения, например, АУСН, УСН или патент.