Кто считается самозанятым
Это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД). Применять такой налоговый режим могут физические лица без работодателя и ИП без наёмных работников. Инструкция о переходе на НПД для индивидуальных предпринимателей есть в нашем материале.
Можно работать в найме и платить НПД с дополнительных доходов, например, выполняя заказы на фрилансе. При этом ваш работодатель не сможет нанять вас как самозанятого: статья 6 федерального закона № 422 разрешает сделать это только через два года после увольнения.
Налоговый режим с НПД ввели в качестве эксперимента, который закончится 31 декабря 2028 года. Какие условия для самозанятых будут потом, пока неизвестно.
Кто может стать самозанятым
- продажи подакцизных товаров;
- перепродажи товаров и имущественных прав;
- добычи и реализации полезных ископаемых;
- работы по доверенности или агентскому договору;
- доставки с приёмом платежей для продавца;
- майнинга и торговли криптовалютой.
Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Подробнее о том, как стать самозанятым, рассказали в статье.
Ставки налога для самозанятых
- 4%, если клиент — физическое лицо;
- 6%, если клиент — юридическое лицо.
Например, самозанятый кондитер Евгений за месяц заработал 60 000 рублей. 40 000 рублей он получил от физических лиц, 20 000 рублей — от организаций. Общая сумма налога составит: 40 000 рублей x 4% + 20 000 рублей x 6% = 2 800 рублей.
Если открываете самозанятость впервые, вы получите бонус 10 000 рублей на погашение налога. Этот бонус также называют налоговым вычетом. Он снижает ставку НПД до 3% на поступления от физических лиц и до 4% на переводы от организаций.
Сэкономленные деньги вычитаются из суммы бонуса, а когда он закончится, ставки вернутся к обычным значениям. Остаток бонусных средств можно посмотреть в приложении «Мой налог».
Пример. Мария зарегистрировала самозанятость в мае этого года, чтобы заниматься юридическим консалтингом. За месяц она заработала 80 000 рублей на консультациях компаний и получила 40 000 рублей за помощь физическим лицам. На её бонусном счёте 10 000 рублей.
Налог с доходов от юридических лиц: 80 000 рублей x 4% = 3 200 рублей.
Экономия: 80 000 рублей x 6% − 80 000 рублей x 4% = 1 600 рублей.
Налог с доходов от физических лиц: 40 000 рублей x 3% = 1 200 рублей.
Экономия: 40 000 рублей x 4% − 40 000 рублей x 3% = 400 рублей.
Итого НПД за май: 3 200 рублей + 1 200 рублей = 4 400 рублей.
Остаток на бонусном счёте: 10 000 рублей − 1 600 рублей − 400 рублей = 8 000 рублей.
Бонус не израсходован, сниженные ставки продолжают действовать.
Как платить налог на профессиональный доход
Начисление и оплата НПД происходят в приложении «Мой налог». Его можно скачать на телефон с сайта ФНС или открыть в браузере.
За каждое поступление денег от клиентов самозанятый формирует в приложении чек. В конце месяца налог рассчитывается автоматически по всем сформированным чекам, отчётность в налоговую сдавать не нужно. Если в течение месяца доходов не было, налога тоже не будет.
Оплачивайте налог на профессиональный доход до 28-го числа следующего месяца. Если этого не сделать, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1/ 300-й доли от ключевой ставки ЦБ.
Чтобы начать пользоваться приложением «Мой налог», зарегистрируйтесь в нём. Для этого подойдут ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика. Также можете зарегистрироваться с помощью аккаунта Госуслуг или по паспорту.
Формируйте чеки в разделе «Выручка». Чтобы создать новый чек, нажмите «Добавить продажу», заполните форму и нажмите «Выдать чек». Затем скачайте его и отправьте покупателю/заказчику.
- 20% полученного дохода при первом нарушении;
- 100% полученного дохода при повторном нарушении в течение 6 месяцев.
Сумма НПД появится в разделе «Выручка» и в разделе «Налоги» до 12-го числа следующего месяца.
Чтобы оплатить налог, нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ — картой или по квитанции в банке. Полное руководство, как пользоваться приложением «Мой налог», смотрите в нашей статье.
Как получать пенсию, если вы самозанятый
Самозанятые освобождены от обязательных пенсионных взносов. Однако вы можете делать их добровольно, чтобы обеспечить себе пенсию и получать страховой стаж.
Чтобы начать уплачивать пенсионные взносы, подайте заявление через раздел «СФР» приложения. Если захотите прекратить, оставьте заявление об отмене здесь же.
В 2025 году один год страхового стажа стоит 59 241,6 рубля. Вы можете заплатить больше или меньше, тогда срок стажа изменится пропорционально. Например, переведя в СФР половину суммы (29 620,8 рубля), вы получите полгода стажа.
Переводите страховые взносы одним платежом или несколькими до 31 декабря включительно. Санкций за неуплату нет, но стаж в таком случае не прибавят. Какие ещё социальные выплаты самозанятым предлагает государство, узнайте в статье.
Частые вопросы о налогах самозанятого
Сколько налогов платит в месяц самозанятый?
Всего один — налог на профессиональный доход (НПД). Он составляет 4% на оплату от физических лиц и 6% на платежи от организаций.
Нужно ли платить налог, если нет дохода?
Нет, не нужно. НПД начисляется только на полученный доход, никаких дополнительных взносов нет.
Нужно ли самозанятому сдавать отчётность?
Нет, самозанятые не сдают отчётность, в отличие от ИП.
Как налоговая узнаёт о доходах самозанятого?
Через приложение «Мой налог», в котором самозанятый формирует чеки за каждое поступление денег. Налог рассчитывается автоматически, его сумма отправляется в ФНС.
Как платить налог, если рассчитались наличными?
Чек за оплату наличными нужно выставить в день её получения в приложении «Мой налог». НПД с этой операции автоматически добавится к сумме налога за месяц.