Самозанятость — это способ работать на себя и платить только один налог: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц. Оформление занимает несколько минут через приложение «Мой налог», в нём же регистрируют продажи, а налоги рассчитываются автоматически. Декларации и взносы не нужны. Самозанятыми могут быть специалисты, которые создают товары или оказывают услуги. Можно официально сотрудничать с компаниями и легализовать работу. Но есть ограничения: доход до 2,4 миллиона в год, нельзя нанимать сотрудников, получать налоговый вычет и сотрудничать с бывшими работодателями в течение 2 лет.
Что такое самозанятость
Самозанятость — это режим налогообложения для тех, кто работает на себя и не нанимает сотрудников в штат. Самозанятые платят только один налог на доход от бизнеса — налог на профессиональный доход (НПД).
Плательщик НПД может официально вести бизнес, подписывать договоры, нанимать подрядчиков по ГПХ или договору подряда. При этом он ведёт упрощённую отчётность, не заводит кассу и платит меньше налогов, чем на других режимах. Все детали прописаны в федеральном законе № 422-ФЗ.
Статус самозанятого помогает легализовать доход, в том числе от подработок. Всё потому, что закон не запрещает работать по трудовому договору и параллельно оказывать услуги как самозанятый. Ещё статус плательщика НПД поможет подтвердить доход при оформлении кредита или визы, не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность и начать официально работать с крупными компаниями.
Самозанятость — это эксперимент, который предложила Госдума. Он начался в 2019 году с принятием федерального закона № 422-ФЗ. Сегодня НПД платят почти 14 миллионов человек, но что будет дальше с этим режимом налогообложения — неизвестно. Эксперимент планируют закончить в конце 2028 года, но есть вероятность продления.
Кто может стать самозанятым, а кто нет
Самозанятыми могут быть любые специалисты, которые производят товары или оказывают услуги сами, без сотрудников. Например, репетиторы, фотографы, дизайнеры, копирайтеры, визажисты, мастера маникюра. На сайте ФНС есть статистика, в каких сферах чаще всего используют этот режим.
Плательщикам НДП можно совмещать сразу несколько видов деятельности: например, шить одежду, а по выходным фотографировать. И отчётность, и ставка налога будут одинаковые.
- Посредникам и агентам. Например, риелторам, брокерам, дистрибьюторам.
- Продавцам товаров, подлежащих маркировке. Например, на НПД нельзя торговать алкоголем, сигаретами, медикаментами.
- Людям, самостоятельно добывающим полезные ископаемые. Так, шахтёр или золотоискатель не могут оформить самозанятость.
- Арендодателям, сдающим нежилую недвижимость, например, коммерческие здания или гаражи.
- Госслужащим. Им можно платить НПД, только если они сдают в аренду жилые квартиры.
- Адвокатам, частным нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам и оценщикам. Исключение — когда бизнес или подработка человека не касается этих сфер. Например, если нотариус до 18:00 заверяет документы, а вечером ведёт мастер-классы по гончарному делу, он может оформиться как самозанятый и платить НПД от продаж.
- Продавцам, которые перепродают товары. Просто перепродавать товары самозанятым нельзя. Но если вы меняете товар, например, наносите принт на футболки, это не будет считаться перепродажей.
- Доход выше 2,4 миллиона в год. Если заработали больше этой суммы в течение года, потеряете право на НПД. Придётся регистрировать ИП на АУСН, УСН или патенте.
- Оформленные сотрудники. Самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору — только подрядчиков по договору ГПХ.
Пример. Адвокат работает в частной юридической фирме по трудовому договору. Страховые взносы за него платит компания. Его экспертиза позволяет ему по выходным брать заказы на написание seo-статей. Чтобы легализовать доход от написания статей, юрист оформил самозанятость — так делать можно.
Другой пример. Антон из Краснодара начинал свой бизнес как самозанятый — выращивал цветы и перепродавал их. Через год его бизнес вырос и доход превысил 2,4 миллиона в год. Тогда Антон оформил ИП на УСН и нанял сотрудников. Ещё через год заморозки убили урожай цветов и доход предпринимателя резко сократился. Перейти обратно на НПД он сможет только в том случае, если распустит весь штат.
Подробнее о том, чем можно и нельзя заниматься на НПД, рассказали в статье «Виды деятельности самозанятых».
Самозанятость: все за и против
Главное преимущества самозанятости — возможность заниматься предпринимательством без бюрократии. Но есть и другие плюсы.
Простая регистрация. Чтобы зарегистрировать ИП, нужно собрать документы, отнести или отправить их в налоговую и открыть расчётный счёт. Чтобы зарегистрировать самозанятость, нужно только скачать приложение и заполнить данные в нём.
Низкие налоги. Самозанятые платят всего 4% с доходов физических лиц и 6% от дохода компаний. Ещё при первой регистрации дают бонус в 10 000 рублей, который пойдёт на уплату налогов.
Минимальная отчётность. Налоговые декларации и бухгалтерская отчётность не нужны, достаточно формировать чеки за каждую продажу.
Легальность. Самозанятые могут официально работать с крупными компаниями и рекламировать свои услуги, не боясь проблем с налоговой.
Работа с разными заказчиками. Можно сотрудничать сразу с несколькими компаниями, главное — не превышать установленный лимит дохода и не сотрудничать с бывшими работодателями ещё 2 года.
Самозанятость — это удобный старт для тех, кто только начинает работать на себя, или способ легализовать подработку. Она хорошо подходит для фрилансеров, мастеров, репетиторов и других специалистов, которым не нужен штат и большой оборот. Однако использовать этот режим для масштабируемого бизнеса сложно. Вот что мешает использовать её в полноценном бизнесе.
Пенсионные баллы и стаж не начисляются. Если вы сами не будете платить страховые взносы в Пенсионный фонд, то трудовой стаж не засчитывается, а пенсионные баллы не копятся.
Нет социальных гарантий. Больничные, отпускные, декретные самозанятым никто не платит.
Налоговый вычет не полагается. Если самозанятый не совмещает подработку с основной работой, он не платит НДФЛ, а значит. и на вычет рассчитывать не может.
Есть лимиты дохода. Самозанятые не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Если ваш доход превышает эту сумму, вам придётся переходить на другой налоговый режим, например, регистрировать ИП.
Нельзя нанимать сотрудников. Если бизнес вырастет и понадобится команда, самозанятость не подойдёт. Вы не можете нанимать работников по трудовому договору, только заключать договоры подряда.
Нельзя учитывать расходы. Налог считается только с вашего дохода. Расходы, которые вы несёте для ведения бизнеса, не уменьшают налогооблагаемую базу, например, траты на рекламу, материалы, оборудование. Поэтому этот режим используют чаще всего для сферы услуг.
Неоднозначное отношение банков. Самозанятость поможет подтвердить доходы, но не все банки готовы давать деньги таким заёмщикам или дают их на менее выгодных условиях, чем официально трудоустроенным людям или ИП.
Есть ограничения по видам деятельности. Самозанятость подходит не всем. Ограничения по видам деятельности описаны в федеральном законе № 422-ФЗ.
Плюсы и минусы самозанятости
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Быстрая регистрация через приложение «Мой налог» | Лимит дохода — 2,4 миллиона в год |
| Низкий налог: 4 % с физлиц, 6 % с юрлиц | Нет трудового стажа и пенсии |
| Нет обязательных взносов | Без налоговых вычетов |
| Не нужно сдавать декларацию | Нет больничных и отпускных |
| Можно работать с физлицами и компаниями | Не все виды деятельности разрешены |
| Можно совмещать с основной работой | Сложнее взять кредит или ипотеку |
Какой налог платят самозанятые
- 4% от выручки, если работаете с физлицами;
- 6% от выручки, если работаете с юридическими лицами.
Пример. Аня оформилась как самозанятая и профессионально фотографирует людей. Фотосессия стоит 5 000 рублей, и с каждой продажи она платит налог 200 рублей (5 000 / 100×4).
Ей пришёл заказ на коммерческую съёмку от бренда одежды. Съёмка тоже стоит 5 000 рублей, но налог на такую услугу будет выше, потому что покупатель — юридическое лицо. 6% от 5 000 рублей — это 300 рублей.
Каждую продажу нужно зарегистрировать в приложении «Мой налог» и отправить чек покупателю. В конце месяца система сама посчитает, сколько вам нужно заплатить. Если продаж не было, то и начислений не будет.
Оплачивайте налоги до 28 числа каждого месяца, чтобы система не начисляла пени. Это можно сделать прямо в приложении.
На первые продажи дают бонус — 10 000 рублей. Его можно потратить на оплату налога. Всю сумму бонуса списать не получится: максимум 1% от сделок с физлицами, и 2% от сделок с компаниями.
Пример. За месяц Аня продала 20 фотосессий физическим лицам на 100 000 рублей. Ей нужно заплатить налог в 4% от сделки — 4 000 рублей. Она может снизить эту сумму на 1% от выручки — это 1 000 рублей. Так Аня заплатит не 4 000 рублей, а 3 000, а сумма бонуса уменьшится до 9 000 рублей.
Когда Аня продала 6 фотосессий по 5 000 рублей локальному бренду одежды, она заплатила с них не 1 800, а 1 200 рублей. Всё потому, что она имеет право уменьшить сумму налога на 2% от выручки.
Чем самозанятость отличается от ИП на НПД
- выбирать режим налогообложения и совмещать другие режимы с НПД;
- нанимать сотрудников.
Стаж работы и пенсионные баллы у ИП на НПД начисляются как у обычного самозанятого, если он добровольно платит страховые взносы. Если взносов нет, стаж и пенсионные баллы накапливаться не будут. Это значит, что если к моменту выхода на заслуженный отдых стажа и баллов будет не хватать, то самозанятый выйдет на социальную пенсию на пять лет позже страховой и будет получать минимальные выплаты. В 2025 году возраст выхода на социальную пенсию — 70 лет для мужчин и 65 лет для женщин, а минимальные выплаты — 8 824 рубля.
Пример. Алексей — фрилансер-разработчик, работает как ИП на НПД. Его проекты становятся крупнее, и ему требуется помощь другого программиста. Как ИП на НПД, он не имеет права нанимать сотрудников по трудовому договору. Чтобы принять человека в штат, Алексею придётся сменить налоговый режим на УСН или ОСНО. Если Алексей захочет открыть курсы программирования, для лицензии тоже нужен другой налоговый режим.
Другой пример. Иван и Александр — ИП на НПД. Иван ежегодно платит минимальные добровольные страховые взносы, поэтому когда ему исполнится 65 лет, у него будут страховой стаж и баллы. Он сможет выйти на страховую пенсию вовремя и получать помощь от государства.
Александр решил не платить взносы, поэтому баллов и стажа у него не будет. Предприниматель сможет рассчитывать только на социальную пенсию в 70 лет и на минимальные выплаты.
Чем самозанятый отличается от ИП и ИП на НПД
| Критерий | Самозанятый | ИП на НПД | ИП на УСН |
|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4 или 6% | 4 или 6% | 6% или 15% от разницы между доходами и расходами |
| Лимит заработка | 2,4 миллиона | 2,4 миллиона | 450 миллионов |
| Найм сотрудников | Нельзя нанимать | Нельзя нанимать | Можно нанимать |
| Отчёт о доходах | Не нужен | Не нужен | Нужно сдавать декларацию |
| Расчётный счёт | Не нужен | Не нужен | Нужен |
| Возможность получить лицензию | Нет | Есть | Есть |
| Страховые взносы | Не обязательны, но можно заплатить | Не обязательны, но можно заплатить | Обязательны |
| Стаж работы и пенсионные баллы | Начисляются, если платить страховые взносы | Начисляются, если платить страховые взносы | Начисляются |
Как стать самозанятым
Получить статус самозанятого можно в приложении «Мой налог». Подтвердить личность нужно по паспорту, в личном кабинете налогоплательщика или через Госуслуги.
Регистрация по паспорту. Самый долгий способ. Есть и другое ограничение: метод подходит только для паспортов с машинописным текстом. Это паспорт, на главной странице которого зашифрована информация для сканера в виде набора цифр, букв, косых черт и других символов.
Нужно будет ввести номер телефона, выбрать регион, отсканировать разворот паспорта и сделать селфи, а потом создать 4‑значный PIN. Регистрация дольше других способов: распознавание текста не всегда работает корректно, а программа может не подтвердить, что на селфи и в паспорте один и тот же человек.
Регистрация через Личный кабинет налогоплательщика. Более быстрый способ, если вы уже зарегистрированы на сайте ФНС. Если кабинета нет, его можно создать, на это уйдёт около трёх рабочих дней.
Для регистрации достаточно указать ИНН и пароль от личного кабинета, подтвердить номер телефона, выбрать регион и установить PIN.
Регистрация через Госуслуги. Самый простой способ, если у вас уже есть учётная запись на платформе и она подтверждена в МФЦ.
Авторизуйтесь в приложении через Госуслуги, подтвердите телефон, выберите регион и установите PIN-код. Селфи или скан паспорта не нужно.
Пошаговая инструкция по регистрации есть в нашей статье «Как стать самозанятым».
Частые вопросы о том, кто такие самозанятые
В чём смысл оформления самозанятости?
Чтобы легально зарабатывать. Самозанятость помогает фрилансерам и частным мастерам работать на себя, заключать договоры, нанимать подрядчиков и официально оказывать услуги ИП и компаниям. А ещё это поможет подтвердить доходы, если у налоговой появятся к вам вопросы.
Сколько платит самозанятый в месяц?
Сумма налога зависит от дохода: чем больше заработаете, тем больше нужно будет заплатить. Самозанятые платят 4 % от выручки с физических лиц и 6 % с ИП и компаний. Если дохода не было, не будет и налогов.
Сколько платит самозанятый, если нет дохода?
Фиксированных взносов для самозанятых нет. Если дохода за месяц не было, то и налог платить не нужно.
Можно ли одновременно быть самозанятым и работать официально?
Да. Можно работать по трудовому договору и оказывать услуги как самозанятый в свободное от основной работы время. Зарплату по трудовому договору не нужно учитывать при расчёте налога на профессиональный доход: страховые взносы за сотрудника платит работодатель, а с дополнительного дохода самозанятый платит налоги сам.
- Совмещать работу и самозанятость нельзя военным и госслужащим.
- Если вы раньше работали по трудовому договору, уволились, а затем устроились к бывшему работодателю как самозанятый, ФНС посчитает это подменой трудовых отношений. С момента увольнения сотрудника до начала работы с ним, как с самозанятым, должно пройти не меньше двух лет.
Подробности рассказали в статье «Можно ли работать официально и одновременно быть самозанятым».
Что будет, если оформить самозанятость, но не работать?
Статус самозанятого всё равно сохранится, но платить налоги не нужно. Правило действует, пока вы не получите доход от своего дела.
