Как работать ИП на НПД в 2026 году: виды деятельности, налоги, ограничения

Это индивидуальный предприниматель, который применяет налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

НПД — один из самых простых налоговых режимов для предпринимателей. Вот что он даёт:

При регистрации ИП вы автоматически попадаете в реестр малого и среднего бизнеса (МСП). На НПД статус малого бизнеса остаётся.

ИП на НПД — хороший вариант, если вы начинающий предприниматель с небольшими оборотами и делаете всё сами. В отличие от самозанятых физлиц при таком режиме сможете:

Лучше выбрать другой режим, если планируете расширять бизнес и ожидаете рост доходов. На других режимах выше лимиты по доходам, можно принимать затраты, нанимать сотрудников в штат.

Разница НПД и других спецрежимов. В таблицу собрали основные характеристики налоговых режимов для ИП.

В законе нет перечня разрешённых видов деятельности, прописано только, чем нельзя заниматься. На практике это всё, что можете делать сами.

Правила применения НПД прописаны в законе № 422-ФЗ.

ИП на НПД не может:

Налог на профессиональный доход. Рассчитывайте НПД по двум ставкам:

При первой регистрации в качестве самозанятого государство даёт бонус 10 000 рублей. Бонус снижает общие ставки: 4% до 3%, а 6% до 4%. Льгота действует, пока не израсходуете все 10 000 рублей.

НДС. Платите налог при импорте товаров или услуг. Иногда приходится платить НДС при работе с иностранцами, например, если арендуете станок, который находится в России.

Налоговая отчётность. ИП на НПД не подают декларации в ФНС. Об этом сказано в статье 13 закона № 422-ФЗ.

Как правило, общение с налоговой происходит в мобильном приложении «Мой налог». Отражайте там все поступления, и сведения о доходах автоматически попадут в ИФНС. Налоговая сама рассчитает налог и пришлёт до 12-го числа следующего месяца квитанцию об уплате. Оплатите налог до 28-го числа этого же месяца.

Учитывайте только фактически полученные средства: на счёт или наличными.

Статистическая отчётность. ИП на НПД сдают отчёт по форме 1-ИП в Росстат. Об этом сказано в пункте 3 статьи 8 закона № 282-ФЗ. Отчёт содержит сведения о численности сотрудников, доходах бизнеса и стоимости имущества. За непредставление грозит штраф до 50 000 рублей.

Подробно о том, как заполнить отчёт, в какие сроки и как подать, рассказали в статье Справочной.

Пенсионные взносы. ИП на НПД не платит обязательные страховые взносы, но разрешено платить их добровольно. Для этого зарегистрируйтесь через приложение «Мой налог» в Соцфонде и подайте заявление. Так вы сформируете пенсионные накопления и в будущем сможете получать пенсию по старости.

Размер взносов ежегодно индексируется и зависит от минимальной оплаты труда. Можете платить любую сумму в пределах минимального и максимального размеров. Правила их расчёта в подпункте 5 пункта 2 статьи 29 закона № 167-ФЗ.

Платите взносы в течение года до 31 декабря. Чем больше заплатите, тем больший размер будущей пенсии сформируете.

Взносы на больничный. С 2026 года можете получать от Соцфонда оплату больничного, если заболеете. Для этого подайте заявление через Госуслуги, почтой или отнесите лично.

Сумма взноса зависит от страхового покрытия, который вы выберите:

Размер покрытия меняется в зависимости от размера МРОТ.

Правда, получать полную страховую сумму будете не сразу: через полгода — 70% от страхового покрытия, и только через год — в полном объёме.

Полные правила и формы документов, которые нужно направить в Соцфонд, прописаны в законе № 456-ФЗ и в приказе СФР № 1781.

Отчисления за помощников. Если привлекаете обычных физлиц себе в помощь, вы становитесь налоговым агентом и должны заплатить НДФЛ и страховые взносы за них. Об этом сказано в пункте 10 статьи 2 закона № 422-ФЗ. При этом вам нужно будет отчитаться в налоговую и Соцфонд — сдать 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, персонифицированные сведения.

Если привлечёте в помощники другого ИП, он сам за себя заплатит налоги и взносы.

В законе о самозанятости № 422-ФЗ и письме Минфина № СД-4−3/101@ прописан только переход на НПД для действующих ИП, которые применяют другие налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН. В этом случае сначала зарегистрируйтесь в мобильном приложении «Мой налог» как самозанятый, а потом в течение месяца направьте в свою ИФНС уведомление об отказе от действующего спецрежима.

Но если вы до этого не были ни ИП, ни самозанятым, сначала пройдите регистрацию самозанятого, а потом ИП, и сразу же заявите статус плательщика НПД. Такие разъяснения даёт ФНС в письме № СД-4−3/16437@.

Расскажем подробнее план действий для каждой ситуации.

1. Установите «Мой налог» и зарегистрируйте самозанятость. В первый раз войти в приложение можете с ИНН и паролем от личного кабинета налогоплательщика-физлица или через свою запись на Госуслугах. Если нигде не зарегистрированы, то понадобятся фото паспорта и селфи. Дальше можно установить вход с паролем или по отпечатку пальца.

Со дня регистрации вы будете считаться самозанятым физлицом. Через сервис «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС убедитесь, что у вас появился статус самозанятого.

2. Зарегистрируйте ИП. Направьте в налоговую заявление по форме № Р 21001 и копию паспорта. Уведомление о переходе на спецрежим не нужно. Можете отнести документы лично в свою ИФНС или отправить электронно через сервис регистрации бизнеса на сайте ФНС или портал Госуслуг, но для этого понадобится электронная подпись.

Если подаёте документы на бумаге, заплатите госпошлину 800 рублей. Если в электронном виде — платить не нужно.

Налоговая рассмотрит документы в течение трёх рабочих дней, и если всё в порядке, пришлёт на электронную почту лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт.

3. Подключите личный кабинет ИП. Авторизоваться в личном кабинете ИП на сайте ФНС можете через логин и пароль кабинета физлица, но для развёрнутой версии понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

4. Проверьте в личном кабинете свой режим налогообложения. В личном кабинете должна стоять пометка, что вы применяете режим «Налог на профессиональный доход».

Не пропускайте этот шаг. Бывает, налоговики по ошибке присваивают ИП общую систему, и тогда в самый неподходящий момент можете узнать о доначисленных налогах, штрафах, несданных отчётах или блокировке расчётного счёта.

Если в личном кабинете отображается не НПД, а другая система налогообложения, сразу напишите обращение в личном кабинете в свою ИФНС и объясните, что регистрировались как самозанятый и не снимались с учёта. Пока не урегулируете проблему, не проводите никакие операции и не принимайте деньги от клиентов.

1. Зарегистрируйте самозанятость. Это можно сделать через мобильное приложение «Мой налог», Госуслуги или компанию, которая обменивается информацией с налоговой. На сайте ФНС есть перечень таких компаний.

2. Заплатите по старому спецрежиму налоги, взносы и сдайте декларации. Если останется задолженность, её всё равно придётся платить, только потом вместе со штрафами и пени.

3. Оформите отказ от спецрежима. В течение месяца после регистрации НПД отправьте в налоговую уведомление.

Нюанс для ПСН: в законе прописан только месячный срок для отказа от УСН и ЕСХН, а про ПСН ничего не сказано. По общим правилам заявление о прекращении деятельности на ПСН подают в течение 10 календарных дней после прекращения, лучше придерживаться этого срока. Другой вариант — дождаться окончания действия патента, а потом переходить на НПД.

Как принимать платежи от заказчиков. Разрешено на свой лицевой счёт или наличными. Можете открыть и расчётный счёт, но это не обязательно. Главное, не забывайте отражать поступления в приложении «Мой налог».

Какие документы оформлять. Обязательный документ для самозанятых — чек, который формируется в приложении. Его можете передавать заказчикам электронно на номер телефона или почту, а также распечатать.

Для своей защиты формируйте ещё хотя бы минимальный пакет: договор и счёт на оплату.

Договор с заказчиком. Пропишите в договоре все важные моменты: предмет сделки, стоимость, сроки оплаты и исполнения договора, обязанность за неуплату, например, размер неустойки или пени за каждый день просрочки. Пишите всё подробно и составляйте точные формулировки, чтобы в будущем избежать разночтений.

Не пишите «выполнить услуги» или «изготовить товар», а подробно распишите, какие услуги будете оказывать или что именно производить. Например так: исполнитель обязан сшить 10 комплектов постельного белья, размер евро, цвет синий.

Не забудьте указать, что вы применяете НПД.

Подробнее о том, какой вид договора выбрать, как его составить, что важно учесть, читайте в статье Справочной. Там же можете скачать образцы договора подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа.

Счёт на оплату. Если заказчик просит оформить счёт на оплату, можете сформировать его:

На главной странице приложения нажмите «Новая продажа», заполните все поля и нажмите «Выдать счёт». Проверьте, что заполнены реквизиты расчётного счёта в разделе «Платежи»: оттуда данные подтягиваются в счёт на оплату.

Отправьте счёт заказчику ссылкой или файлом pdf в мессенджер, через смс, на электронную почту. В счёте автоматом отображается QR-код: заказчик сможет воспользоваться им для оплаты.

После оплаты на основании счёта сформируйте чек и пометьте счёт как оплаченный. Это удобно, когда много сделок: документы связаны между собой и вы всегда быстро сможете посмотреть, за что пришли деньги.

Причины утраты режима:

Что происходит после утраты НПД. Налоговая автоматически переведёт на общую систему налогообложения. В течение 20 календарных дней с даты утраты НПД можете перейти на другой спецрежим, например, УСН.

Как минимизировать потери. В течение года следите за уровнем дохода и при необходимости вовремя перейдите на УСН.

Собрали все основные условия и ограничения НПД для ИП в таблицу. В ней лимиты, ставки, требования и запреты спецрежима. Таблицу удобно сохранить, чтобы быстро сверяться с правилами в работе.

Индивидуальным предпринимателем на режиме НПД может стать:

Это зависит от того, на каком режиме налогообложения хотите работать. Если хотите применять НПД, то оставьте самозанятость — так вы будете ИП на НПД. А если хотите работать, например, на УСН или АУСН, то самозанятость нужно закрыть. Совмещать НПД с другими режимами нельзя.

Вы можете быть ИП и применять режим налога на профессиональный доход, то есть быть одновременно самозанятым ИП. Для этого нужно:

При несоблюдении этих правил придётся переходить с НПД на другой режим налогообложения.

ИП на НПД платит налог по ставке 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц или ИП. Если покупаете товары за границей или работаете с иностранцами, нужно платить ещё НДС по общим ставкам — 22% или 10%.

Самозанятый — обычное физлицо, которое применяет режим «Налог на профессиональный доход».

ИП на НПД — индивидуальный предприниматель, который тоже применяет этот режим. Правила применения налогового режима НПД одинаковые для обоих и предусмотрены законом № 422-ФЗ.

Разница в том, что ИП на НПД получает ряд преимуществ для ведения бизнеса, например, может подключить эквайринг и принимать деньги по картам от заказчиков, работать с крупным бизнесом и получать больше заказов, участвовать в тендерах.

В отличие от самозанятого-физлица ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Он может:

Крупные компании охотнее сотрудничают с ИП на НПД, чем с самозанятыми физлицами. А иногда это основное условие для начала работы с крупным заказчиком.

Запреты для ИП на НПД:

В некоторых случаях приходится платить дополнительные налоги, например, НДФЛ и страховые взносы за помощника-физлицо, НДС при импорте.

Налог на профессиональный доход по таким ставкам:

ИП на НПД не могут:

Через приложение «Мой налог». Чтобы выдать чек, на стартовой странице нажмите «Новая продажа», заполните все поля и направьте заказчику ссылку на чек или изображение. Направлять можно любым удобным способом: через смс, мессенджер или на электронную почту.