Правительство России изменило срок уплаты налога при УСН. Льготу получили предприниматели и организации, которые ведут бизнес в пострадавших от санкций отраслях. Подробнее о переносе сроков читайте в статье.
В этом материале
Список отраслей, которые имеют право на перенос срока уплаты налога при УСН
По каким платежам перенесли сроки
Кто получил отсрочку по уплате налога при УСН
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые применяют упрощённую систему налогообложения и ведут деятельность в определённых сферах деятельности.
Вы можете проверить, распространяется ли на вас в 2022 году перенос срока платежей по УСН в соответствии с постановлением Правительства РФ
Список отраслей, которые имеют право на перенос срока уплаты налога при УСН
| Вид бизнеса | Код ОКВЭД |
| Производство пищевых продуктов | 10 |
| Производство напитков | 11 |
| Производство текстильных изделий | 13 |
| Производство одежды | 14 |
| Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
| Производство химических веществ и химических продуктов | 20 (за исключением 20.1) |
| Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| Производство электрического оборудования | 27 |
| Производство машин и оборудования, не включённых в другие группировки | 28 |
| Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| Производство мебели | 31 |
| Производство прочих готовых изделий | 32 |
| Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Деятельность в области здравоохранения | 86 |
| Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 |
Право на отсрочку платежей получат те, чей основной вид деятельности (код ОКВЭД) был в этом списке на 1 января 2022 года.
Как выбрать и зарегистрировать коды ОКВЭД
Для бизнеса из других отраслей льгота не применяется, даже если вид деятельности заявлен дополнительным.
Льгота относится только к уплате суммы налога, поэтому декларации по УСН необходимо сдавать в сроки, установленные законом.
Как ИП на УСН 6% отчитаться за год
По каким платежам перенесли сроки
Правительство на полгода перенесло срок уплаты окончательной суммы налога за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года.
Есть два варианта оплаты:
1. С рассрочкой. Налог за 2021 год и авансовый платёж можно перечислять в бюджет равными долями по 1/6 от нужной суммы ежемесячно в течение 6 месяцев. Первый платёж необходимо внести не позднее:
- 31 октября — для юридических лиц;
- 30 ноября — для ИП.
2. Оплатить сразу всю сумму в новые даты.
Выбор способа оплаты налоговой задолженности остаётся за бизнесом.
Если налогоплательщик примет решение уплачивать налог в рассрочку, то период оплаты будет следующий:
- для организаций — с октября 2022 по март 2023;
- для предпринимателей — с ноября 2022 по апрель 2023.
По авансовому платежу за 1 квартал период переноса и для ИП, и для компаний будет одинаковый — с ноября 2022 по апрель 2023.
По платежам за 6 и 9 месяцев 2022 года, а также по другим налогам и взносам срок уплаты не изменился.
Пример. ИП Василий Иванов занимается производством мебели — код ОКВЭД 31. Он должен уплатить 180 тысяч рублей налога за 2021 год. По НК РФ это нужно сделать до 4 мая 2022 года. Предприниматель попадает под отсрочку, и новый срок уплаты налога будет 30 ноября. Дополнительно он воспользуется рассрочкой и будет перечислять налог равными суммами в течение 6 месяцев. Василию нужно будет заплатить по 30 тысяч рублей до каждой их этих дат:
- 30 ноября;
- 9 января (базовый срок — 31 декабря, но с учётом выходных дней заплатить надо не позднее первого рабочего дня 2023 года);
- 31 января;
- 28 февраля;
- 31 марта;
- 2 мая (с учётом переноса из-за выходных дней).
Авансовый платёж за первый квартал также нужно будет платить ежемесячно равными частями по 1/6 в период с ноября 2022 по апрель 2023 года. Платёж нужно перечислять в бюджет до последнего числа каждого месяца.
Особенности регионального законодательства
Вместе с федеральным правительством восемь российских регионов приняли законы об отсрочке платежей по налогу при УСН:
- Вологодская область
- Костромская область
- Красноярский край
- Забайкальский край
- Приморский край
- Рязанская область
- Ульяновская область
- Ямало-Ненецкий автономный округ
- Ивановская область
- Краснодарский край
- Севастополь
- Томская область
- Тульская область
- Республика Саха
- Республика Хакасия
- Чукотский АО
В каждом из регионов установлены свои сроки переноса платежей. Например, в Приморском крае по налогу за 2021 год и авансовому платежу за 1 квартал 2022 отсрочку сделали на 6 месяцев. Дополнительно перенесли авансовый платёж за 2 квартал 2022 на 4 месяца. При этом приморская льгота действует на все организации и ИП, которые применяют упрощённую систему налогообложения, независимо от отрасли ведения бизнеса.
Кроме УСН, регионы ввели льготы по другим налогам: патент, ЕСХН, налог на имущество организаций, транспортный и земельные налоги. Чтобы узнать условия отсрочки в своём регионе и получить ответы на вопросы, обращайтесь в ИФНС, где состоите на учёте. Срок ответа до 30 дней.
Что делать, если налог уже перечислен в бюджет
Постановление правительства было подписано 30 марта, за день до окончания срока уплаты налога за 2021 год организациями. Если налог уже перечислен в бюджет, есть несколько вариантов действий:
- оставить всё без изменений;
- вернуть излишне уплаченную сумму из бюджета;
- зачесть сумму переплаты в счёт других налогов и сборов.
Подробную инструкцию том, как вернуть и зачесть переплату по налогам, читайте в нашей статье.
