Здравствуйте!
У меня ИП, УСН доход — расход. Подскажите, как выплачивать зарплату сотрудникам, оформленным по договору сделки, чтобы вычет учитывался в расходы ИП? И также вопрос — как оформлять аренду с другим ИП? Арендуем залы разово, по комнатам у другой студии.
Тамара Евсюкова
Добрый день.
Если я правильно понимаю, вы с физическими лицами заключаете договоры ГПХ и выплачиваете им вознаграждение. В данном случае физическим лицам необходимо подтверждать понесенные расходы актами сдачи (актами приемки-передачи) выполненных работ/оказанных услуг, чтобы вы могли подтвердить факт выполнения условий договора. С вознаграждения по договору ГПХ необходимо удерживать и перечислять НДФЛ, а также рассчитывать и уплачивать страховые взносы. Данные расходы также моно принять в расход при расчете налога при УСН. Для оформления отношений по аренде, необходимо заключить договор аренды с ИП, здесь можно на каждый факт аренды подписывать новый договор, либо прописать в договоре ваши индивидуальные условия аренды и по факту аренды зала подписывать акты.
Л
Леона
Благодарю за ответ!
Да, верно, договор ГПХ. Каким образом составлять акт приемки-передачи, если предоставляемая услуга — преподавание? Как рассчитывается НДФЛ? С перевода физлицу за оплату работы нам необходимо оплатить налог? Не совсем поняла.
Тамара Евсюкова
Добрый день.
Обычно договором предусмотрено заполнение отчета о выполненной работе и/или акта об оказанной услуге, на основании которых осуществляется выплата. Если к вашему договору не приложены образцы документов, форму можно найти на официальных информационных порталах. В Акте указывается номер и дата составления, стороны (заказчик и исполнитель ФИО, ИНН, адрес) наименование услуги, количество, стоимость, сумма, подписи двух сторон с расшифровкой. Если вы как ИП или ООО перечисляете вознаграждение физическому лицу, то становитесь налоговым агентом и обязаны при выплате вознаграждения удержать и уплатить НДФЛ, и в конце налогового периода отчитаться о выплаченных вознаграждениях. Применяются разные ставки для расчета НДФЛ в зависимости от гражданства, уровня дохода.
Борис Полянин
Добрый день!
Зарплата — это всегда трудовой договор. Выплаты по ГПХ и все начисления учитываются в расходы. Оформление аренды с любым арендодателем осуществляется Договором аренды, актом приема-передачи.