При возврате денежных средств от юрлица физлицу за возвращённый товар ошибочно перевели на 180 руб. больше. Теперь эта сумма висит на 62.01. Каким способом убрать эту сумму? Покупатель возвращать переплату не будет.
Приказ, ПБУ Минфина России от 29.07.1998 № 34н Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации п 77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.
Дебет 91−2 Кредит 62 (58−3, 71, 73, 76…) — списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом. Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.
Поэтому в течение пяти лет с момента списания отражайте ее за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» (Инструкция к плану счетов): Дебет 007 — отражена списанная дебиторская задолженность. В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника (п. 77 положения по ведению бухучета и отчетности).
В бухучете дебиторскую задолженность можно списать:
после истечения срока исковой давности;
в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например при ликвидации организации. (Об этом сказано в пункте 77 положения по ведению бухучета и отчетности.)
Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Общий срок исковой давности составляет три года. Срок может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте.
Безнадежную дебиторскую задолженность спишите на основании акта инвентаризации, бухгалтерской справки и приказа руководителя о ее списании. Факт возникновения задолженности и отнесения ее к безнадежной должен быть подтвержден документами, оформленными в соответствии с требованиями российского законодательства. При этом НК не устанавливает конкретный перечень таких документов. Ими могут быть, например:
выписка из ЕГРЮЛ, постановление судебного пристава-исполнителя;
договоры, товарные накладные; акты выполненных работ, акты приема-передачи, счета на оплату.
Если вы применяете УСН, то суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают налоговую базу, независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация. Когда организация платит налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК. Данный перечень закрыт. Расходы в виде сумм безнадежных долгов, в том числе дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в нем не поименованы.
Включить кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, начислить налог на прибыль (или УСН, в зависимости от вашей системы налогообложения) и оплатить налог в бюджет.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Елена Барабанщикова
ЭкспертДобрый день.
Приказ, ПБУ Минфина Россииот 29.07.1998 № 34н Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации п 77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.
Дебет 91−2 Кредит 62 (58−3, 71, 73, 76…) — списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом. Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.
Поэтому в течение пяти лет с момента списания отражайте ее за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» (Инструкция к плану счетов): Дебет 007 — отражена списанная дебиторская задолженность. В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника (п. 77 положения по ведению бухучета и отчетности).
Мария Жильцова
ЭкспертДобрый день!
В бухучете дебиторскую задолженность можно списать:
Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Общий срок исковой давности составляет три года. Срок может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте.
Безнадежную дебиторскую задолженность спишите на основании акта инвентаризации, бухгалтерской справки и приказа руководителя о ее списании. Факт возникновения задолженности и отнесения ее к безнадежной должен быть подтвержден документами, оформленными в соответствии с требованиями российского законодательства. При этом НК не устанавливает конкретный перечень таких документов. Ими могут быть, например:
Если вы применяете УСН, то суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают налоговую базу, независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация. Когда организация платит налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК. Данный перечень закрыт. Расходы в виде сумм безнадежных долгов, в том числе дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в нем не поименованы.
Мария Назарова
Добрый день!
Включить кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, начислить налог на прибыль (или УСН, в зависимости от вашей системы налогообложения) и оплатить налог в бюджет.