Как ИП работать на УСН «Доходы» в 2026 году

Посмотрите, есть ли в законе дополнительные условия. Чаще всего региональные власти устанавливают пониженные ставки только для определённых видов деятельности.

Раньше регионы могли сами вводить пониженные ставки для любых направлений, но с 2026 года есть изменение: список льготных видов деятельности утверждает правительство, а субъекты РФ выбирают уже из этого перечня. На 2026 год список утвердили в распоряжении № 4176-р. В него вошли почти все направления, кроме ломбардов, страховщиков, пенсионных фондов и организации азартных игр.

«Доходная» упрощёнка подходит тем, у кого мало расходов по сравнению с доходами. Условно она выгодна, если ваши траты в бизнесе менее 60% или их вообще нет.

Например, УСН «Доходы» подойдёт, если вы сдаёте недвижимость в аренду и у вас нет затрат, кроме ежемесячной коммуналки. А если приходится закупать сырьё и материалы для производства продукции, то выгоднее заплатить налог с разницы между доходами и расходами. Но в каждом конкретном случае лучше самостоятельно сделать расчёты и сравнить, какой вид УСН вам подойдёт.

По статье 6 федерального закона № 402, бухучёт предпринимателю вести необязательно, нужен только налоговый учёт полученных доходов. На УСН его ведут в специальной форме — книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР заводят в одном экземпляре на каждый календарный год. На «доходной» упрощёнке в ней заполняют титульный лист, разделы I и IV. После окончания года книгу распечатывают, сшивают подписывают и хранят не менее пяти лет. Сдавать книгу в ИФНС не нужно, но инспекторы могут запросить её при налоговой проверке.

К доходам ИП относятся все поступления от реализации товаров, работ, услуг, имущества и прав на него. Учесть нужно и предоплату, полученную в счёт будущих поставок, работ или услуг.

Доходы заносят в КУДиР в хронологическом порядке датой, когда деньги поступили в кассу или на расчётный счёт. Либо датой, когда покупатель погасил задолженность другим способом, например передал в счёт долга имущество. Такой метод учёта доходов называется кассовым.

На поступление оплаты у вас должны быть подтверждающие документы: приходные кассовые ордера или выписки с расчётного счёта. Если с вами рассчитались имуществом — товарная накладная или другой учётный документ.

Если не выполнили хотя бы одно из условий, сумму гранта надо включить в доходы с даты, когда его получили. Это подтвердил Минфин в письме № 03−11−06/2/78810.

На упрощёнке нужно рассчитать три авансовых платежа за отчётные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Для этого сумму доходов с начала года умножьте на вашу ставку налога.

Из рассчитанных авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычесть авансовые платежи, уплаченные за предыдущие отчётные периоды.

Окончательную сумму посчитайте по итогам налогового периода — календарного года. Для этого годовые доходы умножьте на ставку налога и вычтите уже перечисленные авансы.

Если получится отрицательное число — это ваша переплата, её можно вернуть. Положительное — сумма, которую нужно доплатить.

Если в середине года ИП сменил прописку на регион, где ставка налога по УСН ниже, он всё равно должен считать налог по прежней, более высокой ставке в течение трёх лет, по статье 346.21 НК. Декларацию надо подать в новую ИФНС. Если же переезд был туда, где ставка выше, применять её нужно с момента смены адреса регистрации. Эти правила применяются к переездам, начиная с 2025 года.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя и 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей можно вычесть ещё до уплаты. По статье 346.21 НК, на них можно уменьшать налог при УСН за тот год, в котором такие взносы подлежат уплате.

Взносы за работников и остальные суммы должны быть уплачены в том же периоде, за который вы считаете налог. За счёт этих вычетов ИП-одиночки могут снизить платёж до нуля, а ИП с работниками — до 50%.

Торговый сбор уменьшает налог без ограничений по сумме вычета. По статье 346.21 НК, для этого нужно, чтобы налог на УСН, как и сам сбор, зачислялся в бюджет Москвы.

С учётом переносов из-за выходных и праздников авансовые платежи в 2026 году нужно перечислить:

Налог за 2025 год — до 28 апреля 2026 года, а за 2026 год — до 28 апреля 2027 года.

Перед уплатой авансовых платежей ИП должен отправлять уведомления с рассчитанными суммами, а по итогам года сдавать налоговую декларацию.

Форма декларации по единому налогу при УСН одна для двух видов упрощёнки, только заполняют её по-разному.

На УСН «Доходы» заполните титульный лист и разделы 1.1 и 2.1.1. А если вы плательщик торгового сбора, то ещё и раздел 2.1.2. Информацию берите из КУДиР.

Отчитываться нужно раз в год в ИФНС по месту прописки, даже если работаете в другой местности. Для ИП срок сдачи декларации по УСН за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года. За 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года.

По авансовым платежам в 2026 году нужно подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах:

Если начисленных авансов нет, уведомление не нужно. Если рассчитанный авансовый платёж меньше аванса за предыдущий отчётный период того же года, уведомление будет с отрицательной суммой, по статье 58 НК.

По годовому налогу уведомление подавать не надо, потому что ИФНС получит информацию из декларации по УСН.

Нет, расходы не учитываются. Неважно, сколько вы потратили на материалы, аренду, зарплату, комиссии маркетплейсам, налог всё равно надо платить с полной суммы дохода.

Если хотите учитывать расходы, нужно переходить на УСН «Доходы минус расходы». Но этот вариант упрощёнки подходит не всем — там чуть сложнее учёт и выше налоговая нагрузка, если расходы небольшие. Подробнее рассказали в статье «Как работать на УСН «Доходы минус расходы».

Доходы на УСН — это деньги, которые вы получили за продажу товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе предоплата. Бывает и неденежный доход, например при бартере или взаимозачёте, когда один товар обменивают на другой. Такие поступления нужно посчитать по рыночной цене аналогичного товара.

Например, доходом не считаются займы, залоги, возвраты авансов от контрагентов, переводы между своими счетами, ошибочные зачисления, возврат переплаты из налоговой, а также поступления от патентной деятельности, если совмещаете УСН и ПСН. Полный список в статье 346.15 НК.

Единый налог по УСН. Доходы по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года нужно умножать на налоговую ставку. Обычно это 6%, но в некоторых регионах и отраслях она может быть ниже. Если дохода не было, платить не нужно.

Страховые взносы ИП за себя. Есть фиксированная сумма, которую нужно ежегодно платить в ИФНС. В 2026 году это 57 390 рублей. Если ИП зарегистрирован не с начала года, сумма будет меньше, её можно рассчитать на сайте ФНС. Если доход за год превысит 300 тысяч рублей, с превышения нужно заплатить ещё 1%, но не больше 379 208 рублей. На страховые взносы можно уменьшить налог по УСН, даже если вы ещё не успели их перечислить.

НДС. Только что зарегистрированные ИП на УСН его не платят. Но как только доходы превысят 20 миллионов рублей, со следующего месяца придётся выставлять счета-фактуры с НДС и перечислять налог в бюджет. Можно выбрать основную ставку 22% или специальные — 5 или 7%.

Другие налоги. В зависимости от вида бизнеса это может быть, например, торговый сбор, туристический налог, плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Нет, на УСН 6% вы платите налог только с доходов. Расходы в расчётах не участвуют, поэтому подтверждать их для налоговой не нужно.

Но документы на расходы всё же лучше сохранять. Например, чтобы в случае судебных разбирательств подтвердить, что услуга была оказана, работа выполнена, товар получен, а у сторон не было претензий друг к другу. А ещё на случай, если налоговая будет проверять ваших контрагентов и потребует по ним документы.