Можете. Нужно учитывать несколько нюансов. В случае, если заказчик попросит также оформить закрывающие документы (Акт, УПД) с выделенным НДС, вам нужно будет сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК) и заплатить этот налог в бюджет ((п. 5 ст. 173 НК). При этом если вы получили предоплату от покупателя, счета-фактуры на аванс выставлять не надо, даже когда НДС прописан в договоре. Такой обязанности у неплательщиков НДС нет. А если выставить счета-фактуры с аванса по собственной инициативе, НДС придется платить и с аванса, и с отгрузки, то есть в двойном размере. Право на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг на упрощенке не возникает (письмо Минфина от 21.05.2012 № 03−07−07/53, п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Верховного суда от 01.07.2019 № 306-КГ18−22222).
По собственной инициативе или по просьбе контрагента ИП на УСН может выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Этот налог нужно перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). Кроме того, придется сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК). Универсальный передаточный документ со статусом «1» заменяет накладную и счет-фактуру. Если упрощенщик оформил УПД с НДС, то он фактически выставил счет-фактуру с выделенным налогом. Значит, нужно перечислить НДС и сдать декларацию по этому налогу. Если упрощенщик получил предоплату от покупателя, счета-фактуры на аванс выставлять не надо, даже когда НДС прописан в договоре. Такой обязанности у неплательщиков НДС нет. А если выставить счета-фактуры с аванса по собственной инициативе, НДС придется платить и с аванса, и с отгрузки, то есть в двойном размере. Право на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг на упрощенке не возникает (письмо Минфина от 21.05.2012 № 03−07−07/53, п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Верховного суда от 01.07.2019 № 306-КГ18−22222).
Если УСН-щик выставляет счёт с НДС, он обязан оплатить этот НДС в бюджет и сдать налоговую декларацию по НДС. Пример: Товар продан за 120 000 руб, в т. ч. НДС 20% - 20 000 руб. К уплате 20 т.р. до 25 числе месяца, после окончания квартала. Считайте свою экономику — выгодна эта сделка для вас или нет.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Можете. Нужно учитывать несколько нюансов. В случае, если заказчик попросит также оформить закрывающие документы (Акт, УПД) с выделенным НДС, вам нужно будет сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК) и заплатить этот налог в бюджет ((п. 5 ст. 173 НК). При этом если вы получили предоплату от покупателя, счета-фактуры на аванс выставлять не надо, даже когда НДС прописан в договоре. Такой обязанности у неплательщиков НДС нет. А если выставить счета-фактуры с аванса по собственной инициативе, НДС придется платить и с аванса, и с отгрузки, то есть в двойном размере. Право на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг на упрощенке не возникает (письмо Минфинаот 21.05.2012 № 03−07−07/53, п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Верховного суда от 01.07.2019 № 306-КГ18−22222).
Елена Барабанщикова
ЭкспертПо собственной инициативе или по просьбе контрагента ИП на УСН может выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Этот налог нужно перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). Кроме того, придется сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК). Универсальный передаточный документ со статусом «1» заменяет накладную и счет-фактуру. Если упрощенщик оформил УПД с НДС, то он фактически выставил счет-фактуру с выделенным налогом. Значит, нужно перечислить НДС и сдать декларацию по этому налогу. Если упрощенщик получил предоплату от покупателя, счета-фактуры на аванс выставлять не надо, даже когда НДС прописан в договоре. Такой обязанности у неплательщиков НДС нет. А если выставить счета-фактуры с аванса по собственной инициативе, НДС придется платить и с аванса, и с отгрузки, то есть в двойном размере. Право на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг на упрощенке не возникает (письмо Минфинаот 21.05.2012 № 03−07−07/53, п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, определение Верховного суда от 01.07.2019 № 306-КГ18−22222).
Мария Назарова
Добрый день!
Если УСН-щик выставляет счёт с НДС, он обязан оплатить этот НДС в бюджет и сдать налоговую декларацию по НДС. Пример: Товар продан за 120 000 руб,в т. ч. НДС 20% - 20 000 руб. К уплате 20 т.р. до 25 числе месяца, после окончания квартала. Считайте свою экономику — выгодна эта сделка для вас или нет.