Как учесть на УСН оплату с обеспечительного платежа до 2027 года?

Контрагент переводит деньги с формулировкой "Обеспечительный платёж". Один из таких переводов полностью или частично может быть затребованы к возврату: об этом я подписал контрагенту гарантийное письмо. Возврат можно затребовать до февраля 2027 года. Сейчас этот платёж в Точке у меня весит как "без налога" и соответственно не учитывается для налогового начисления. Надо ли учитывать этот платёж к начислению УСН в периоде поступления платежа? Если можно не учитывать в данном периоде, эти деньги должны оставаться на счёте поступления до февраля 2027 года и их надо перевести в доход в том периоде? Если их надо учесть сейчас для начисления налога, в случае требования к возврату, возвращаю деньги контрагенту и подаю на возмещение налога?

Ответы

  • Обеспечительный платеж включается в доходы по УСН только если он носит функцию аванса, то есть если по договору он засчитывается в оплату за товары, работы, услуги или аренду в будущем периоде. В таком случае доход признается в момент зачета платежа (акта зачета, оплаты и пр.). Если же обеспечительный платеж возвратный и предназначен только для гарантии (например, на случай ущерба), и его нельзя соотнести с оплатой за определенный период или товар, то дохода при его получении не возникает, и включать его в доходы УСН не нужно. В таком случае он учитывается как обязательство (кредиторская задолженность) до момента возврата или зачета. В бухгалтерском и налоговом учете плательщиков УСН обычно эти платежи не учитываются как доходы при их поступлении, если они не являются авансами. Они учитываются на счете расчетов до решения о зачете или возврате. В вашей ситуации: Если обеспечительный платеж не является авансом (то есть он возвратен, и есть гарантийное письмо о возможности возврата до февраля 2027 года), то этот платеж не нужно учитывать в доходах УСН в момент поступления. Эти средства следует учитывать как обязательство (расчеты с контрагентом) на счете поступлений, пока не наступит момент признания дохода (например, при зачете) или возврата.
  • Добрый день! 1. Обеспечительный платеж не считается доходом и не облагается налогом. 2. Физически деньги можно тратить. 3. В бухгалтерии обеспечительный платеж разносится на 76 счет 4. При возврате обеспечения, делается проводка в бухгалтерии Дебет 76-кредит 51 5. Если нет возврата обеспечения, а он уходит в счет оплаты за товары, работы услуги, делается проводка дебет 76-кредит 62. Именно в этот момент и происходит появление налогооблагаемого дохода

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд