Открывать ИП в конце года можно, но нужно учесть несколько нюансов.
- На ОСНО первую декларацию 3-НДФЛ сдайте до 30 апреля 2027 года за период с декабря 2025 по конец 2026 года.
- Срок сдачи декларации по НДС зависит от даты регистрации ИП в декабре.
- На УСН первую декларацию сдайте до 27 апреля 2026 года. На ЕСХН — до 25 марта 2026 года.
- На ПСН нужно отчитаться только по режимам, которые вы совмещаете с патентом — ОСНО или УСН.
- Если нанимаете сотрудников в декабре 2025 года, появится обязанность сдавать отчёты уже на следующий день и в январе-феврале 2026 года.
- На АУСН и НПД вы не платите страховые взносы за себя. На других режимах перечислите взносы в налоговую до 29 декабря 2025 года, но только за те дни, когда стали ИП.
Кому придётся сдавать отчёты за остаток года
ИП на ОСНО
На ОСНО обычно сдают декларации по НДФЛ и по НДС.
Декларация по НДФЛ. Если открыть ИП в декабре, по статье 55 НК сдавать её за остаток года не придётся. Декабрь войдёт в отчёт за следующий год.
Если открыть ИП в декабре 2025 года, первую декларацию 3-НДФЛ нужно будет сдать лишь 30 апреля 2027 года. В неё войдут декабрь 2025 года и весь 2026 год.
Декларация по НДС. За четвёртый квартал её нужно будет сдавать, если зарегистрировать ИП по 16 декабря 2025 года включительно.
Если открыть ИП в последние 10 рабочих дней 2025 года, отчитываться по НДС за декабрь по статье 55 НК не придётся. Первый отчёт нужно будет сдать только по итогам первого квартала следующего года.
Пример. Если зарегистрироваться 15 декабря 2025 года, нужно будет сдать декларацию по НДС за четвёртый квартал до 26 января 2026 года. Если зарегистрироваться 25 декабря, отчитаться нужно будет до 27 апреля 2026 года за остаток декабря и за первый квартал одновременно.
Сроки сдачи отчётов при регистрации ИП на ОСНО в декабре
| Дата регистрации ИП на ОСНО | Срок сдачи первой декларации по НДФЛ | Срок сдачи первой декларации по НДС |
| С 1 по 16 декабря 2025 года | До 30 апреля 2027 года | До 26 января 2026 года |
| С 17 по 31 декабря 2025 года | До 30 апреля 2027 года | До 27 апреля 2026 года |
ИП на УСН и ЕСХН
На УСН и ЕСХН по статье 55 НК поблажек нет, и по итогам 2025 года нужно отчитаться, независимо от даты регистрации ИП. Но это всего одна декларация, которую нужно будет сдать:
- на УСН — до 27 апреля 2026 года;
- на ЕСХН — до 25 марта 2026 года.
ИП на ЕСХН относятся к плательщикам НДС, но могут получить освобождение от этого налога по статье 145 НК. Для этого подайте в налоговую уведомление до 20 числа месяца, с которого будете использовать право на льготу. Тогда не нужно платить НДС и отчитываться по нему.
ИП на ПСН
По патенту декларацию сдавать не нужно. Но если при регистрации ИП вы указали коды видов бизнеса, которые не подходят для патента, налоговая будет ждать от вас отчётность по другой системе налогообложения — ОСНО или УСН.
Поэтому даже если вы получали доходы только на ПСН, безопаснее сдать за остаток 2025 года один из двух отчётов:
- Нулевую декларацию по УСН, если в течение месяца после регистрации ИП вы подали уведомление о переходе на упрощёнку. Срок сдачи — до 27 апреля 2026 года.
- Нулевую декларацию 3-НДФЛ, если вы не переходили на УСН. Срок сдачи — до 30 апреля 2027 года.
Нужно ли сдавать отчёты по сотрудникам
А вот с наймом сотрудников в конце декабря можно повременить. Если нанять хотя бы одного человека в декабре 2025 года, уже на следующий день придётся сдать сведения о трудовой деятельности в составе отчёта ЕФС-1, а в 2026 году ещё несколько отчётов:
- расчёт страховых взносов за 2025 год — до 26 января;
- раздел 2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» за IV квартал 2025 года — до 26 января;
- в отдельных случаях подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» за 2025 год — до 26 января;
- персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2025 года — до 26 января;
- 6-НДФЛ за 2025 год — до 25 февраля.
Исключение — ИП, которые сразу после регистрации перешли на АУСН. Они сдают только подразделы 1.1 и 1.2 отчёта ЕФС-1.
Нужно ли будет платить страховые взносы
Фиксированные страховые взносы нужно платить, независимо от даты регистрации, но не всю годовую сумму, а только за ту часть года, когда вы были в статусе ИП. Рассчитать сумму страховых взносов за неполный год можно в сервисе от ФНС. Срок уплаты — до 29 декабря 2025 года.
Если зарегистрируетесь в декабре, заплатить страховые взносы нужно будет только за часть декабря.
Пример. Если вы зарегистрируете ИП 15 декабря 2025 года, за остаток года нужно будет перевести 2 452,11 рубля. Если в декабре у вас будет выручка, на УСН 6% эти взносы вы потом сможете вычесть из налога, а на УСН 15% и на ОСНО — включить в расходы.
Исключение — ИП на АУСН и НПД. Они не платят фиксированные страховые взносы за себя.