Добрый день!
У меня ИП на УСН 6%. Я веду деятельность по аренде оборудования с залогом за оборудование. Когда приходит платеж залога, считается ли это доходом? Я его возвращаю в конце аренды. Как платеж по залогу и возврату залога выделить из общего дохода? Поймет ли налоговая, что это не доход?
Тамара Евсюкова
Добрый день!
Платёж залога не является доходом. Доходом признаются поступления от реализации товаров, работ, услуг. Платёж по залогу и по его возврату не учитывается при расчёте налогооблагаемой базы. Если у налоговой будут вопросы по вашему расчету налога, она запросит КУДиР. В вашем случае залог и его возврат не должны отражаться в КУДиР.
Борис Полянин
Добрый день!
Строго говоря, залог, депозит, займ доходом не являются. Но ИФНС при получении НД по УСН ожидает, чтобы поступление на расчетный счет совпадало с доходом по декларации (КУДИР). При несовпадении — требование пояснений и/или вызов в ИФНС, требование представление КУДИР. Если вас это не пугает, можете не учитывать залог в доход. Как альтернатива, так советуют налоговики, — вы залог учитываете как доход. При возврате залога — сторнируете доход, учитываете со знаком минус. Все довольны и вопросов нет.
Мария Назарова
Добрый день!
В соответствии с НК РФ, залог и обеспечение не является доходом. Обеспечение засчитывается в доход в тот момент, когда принято решение о зачёте залога в счёт оплаты последнего месяца аренды.
Ольга Перченко
Здравствуйте.
Сумма залога не является вашим доходом, следовательно, налог с нее платить не нужно. (ст. 251 НК РФ п.2). Пропишите условия обеспечительного платежа, залога, в договоре. Попросите покупателя при оплате указывать, что это обеспечительный платеж. Налоговая может запросить пояснения. В этом случае нужно будет предоставить договор и описать ситуацию.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 926 907 7567 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@adsprofit.ru, или пишите в директ (Instagram) @olga_perchenko.
С уважением, Ольга.