Как платить страховые взносы в конце 2025 года

Страховые взносы ИП за себя. Если вы в течение года платили частями фиксированные взносы за себя, проверьте общую сумму: за весь 2025 год у вас должно получиться 53 658 рублей. Полную сумму фиксированных взносов ИП нужно перечислять до 28 декабря. С учётом, что крайний срок уплаты выпадает на выходной, оплатить нужно не позднее следующего рабочего дня, то есть 29 декабря 2025 года.

Если вы зарегистрированы как ИП не с начала года или снялись с учёта до его окончания, платить всю сумму взносов не придётся. Итоговая сумма будет зависеть от количества календарных дней, в течение которых вы стояли на учёте в налоговой в качестве ИП. Рассчитать взносы за неполный год можно в калькуляторе налоговой.

Факт уплаты страховых взносов ИП роли не играет, если нужно уменьшить на них налог на УСН «Доходы», стоимость патента или налогооблагаемую базу на УСН «Доходы минус расходы». Подробнее рассказали об этом в статье «Порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы».

Страховые взносы за работников. Проверьте, не превышает ли годовой доход каждого человека предельную величину на 2025 год — 2,759 миллиона рублей. Если у вас общий тариф 30%, а доходы работника превысили лимит, страховые взносы с превышения нужно начислять по тарифу 15,1%.

Страховые взносы со сверхлимитных доходов начислять не нужно тем, кто применяет льготные тарифы по статье 427 НК, например, IT-компаниям.

Исключение — организации и ИП, которые по статье 427 НК относятся к малому или среднему бизнесу и применяют пониженные тарифы с выплат свыше МРОТ. Они продолжают платить взносы по льготной ставке 15 или 7,6%, даже когда годовые доходы работника превысили предельную сумму.

Лимит для страховых взносов по единому тарифу не распространяется на взносы, которые платят по дополнительным тарифам за вредные условия труда. Если у вас есть работники с правом на льготную пенсию, то при любых доходах нужно продолжать начисление взносов по тем же доптарифам.

Для взносов от несчастных случаев предельной величины нет, их нужно начислять со всех облагаемых выплат.

Страховые взносы ИП за себя. Крайний срок уплаты за 2025 год — 28 декабря, но с учётом переносов сроков из-за выходных уплатить фиксированную часть нужно не позднее 29 декабря 2025 года. Если опоздаете, за каждый день просрочки налоговая начислит пени — неуплаченную сумму умножит на 1/300 ключевой ставки ЦБ, установленной на эту дату.

Если ваш доход за 2025 год превысил 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированной части, нужно заплатить за себя дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы превышения. Срок уплаты — до 1 июля 2026 года включительно.

Страховые взносы за работников. Срок уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование — не позднее 28-го числа, следующего за месяцем начисления зарплаты. Их нужно заплатить в ИФНС на единый налоговый счёт (ЕНС).

Срок уплаты взносов от несчастных случаев — не позднее 15-го числа. Их нужно перечислить в СФР по платёжным реквизитам регионального отделения фонда.

Если вы уже знаете суммы доходов работников за декабрь, можно уплатить страховые взносы досрочно, не дожидаясь следующего месяца. Это подтверждает налоговая в письме № БС-4−11/13083@.

Страховые взносы за работников платят ежемесячно, а отчёты по ним сдают раз в квартал. Чтобы налоговые инспекторы смогли распределить сумму единого платежа не дожидаясь окончания квартала, все организации и ИП подают в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. Делать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором вы платите взносы. Рассказали об этом в статье «Уведомление об исчисленных суммах на ЕНП».

Уведомление по страховым взносам за декабрь обычно не подают, потому что в тот же срок надо сдать отчёт по итогам года. Но если заплатите декабрьские взносы в 2025 году, уведомление нужно, чтобы налоговая засчитала уплату раньше установленного срока. Подайте его до 29 декабря 2025 года и укажите в нём начисленные суммы страховых взносов за декабрь с кодом отчётного периода «34/03».

Когда уведомление поступит в налоговую, по статье 78 НК деньги зачтутся в счёт уплаты страховых взносов не позднее следующего дня, но только после зачёта НДФЛ за работников. Поэтому на ЕНС должно быть положительное сальдо, которого хватит на НДФЛ и страховые взносы.

По декабрьским взносам, уплаченным в январе 2026 года, уведомление не понадобится. Налоговики получат информацию из расчёта по страховым взносам (РСВ) за 2025 год, который нужно сдать до 26 января 2026 года.

Страховые взносы по единому тарифу нужно перечислить до 28 января 2026 года, а от несчастных случаев — до 15 января 2026 года, но можно заплатить их раньше установленного срока, в декабре. Это нужно тем, кто хочет учесть эти суммы в налоговой базе текущего года на УСН «Доходы минус расходы».

Нет, уведомления нужны, когда у налоговой нет информации о сумме, которая должна поступить к сроку уплаты конкретного налога или взноса. Фиксированные взносы ИП за себя известны заранее и не меняются в течение года, а когда наступит крайний срок уплаты, ИФНС спишет их с единого налогового счёта. По дополнительным страховым взносам, которые рассчитываются как 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей, уведомление тоже не нужно, так как ИФНС узнает эту сумму из налоговой декларации.

Можно, но по взносам за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование надо подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах. Тогда налоговая спишет с ЕНС уплаченные взносы до установленного срока.