Что такое зарплата гросс
Зарплата гросс (от английского gross — валовый) — это сумма, которую работодатель начисляет сотруднику до вычета налогов. Её также называют грязной зарплатой. Предположим, работнику начислена зарплата гросс в размере 60 000 рублей. Из этой суммы необходимо вычесть НДФЛ, при ставке 13% он составит 7 800 рублей. После вычета НДФЛ работник получит на руки 52 200 рублей. В его трудовом договоре при этом указана зарплата гросс, то есть 60 000 рублей.
В некоторых регионах зарплата гросс увеличивается за счёт районного коэффициента — он начисляется поверх оклада и тоже облагается НДФЛ. При этом зарплата на руки может остаться такой же или увеличиться незначительно. Подробнее о районном коэффициенте рассказали в другой статье.
Пример. У сотрудника оклад 60 000 рублей, а в регионе действует коэффициент 1,2. Тогда зарплата гросс — 60 000×1,2 = 72 000 рублей. НДФЛ с этой суммы — 9 360 рублей, и на руки сотрудник получит 62 640 рублей. Без коэффициента он бы получил 52 200 рублей. Разница — 10 440 рублей, хотя гросс выросла на 12 000 рублей.
Что такое зарплата нет
Зарплата нет (от английского net — чистый) — это сумма, которую сотрудник получает после вычета НДФЛ. Её также называют чистой зарплатой или зарплатой на руки. Например, если в вакансии пообещали 70 000 чистыми или на руки, то сотруднику, вероятнее всего, начислят 80 000 рублей, из которых вычтут НДФЛ. При ставке 13% по факту ему выплатят 69 600 рублей. Кроме того, именно зарплата после вычета налогов используется для различных удержаний — например, по алиментам или по исполнительному производству.
- На лечение — если сотрудник или его родственники проходили платное лечение.
- На обучение — за себя, детей или братьев и сестёр.
- Имущественный — при покупке жилья или погашении ипотеки.
- Инвестиционный — при вложениях через ИИС или при продаже ценных бумаг.
- На детей — стандартный вычет, применяемый работодателем автоматически, если сотрудник предоставил подтверждающие документы.
Все вычеты, кроме инвестиционного, можно получить у работодателя в течение года либо через налоговую по итогам года. Для этого подают декларацию 3-НДФЛ или заявление на вычет в упрощённом порядке. Инвестиционный вычет по ИИС можно получить только через налоговую.
Пример. Сергей — менеджер, его оклад 60 000 рублей, а с учётом НДФЛ он получал на руки 52 200 рублей. В декабре 2024 года у Сергея родилась двойня, поэтому он оформил вычет 1 400 рублей на первого ребёнка и 2 800 — на второго. С января 2025 года Сергей будет получать на руки 52 746 рублей.
База для расчёта НДФЛ: 60 000 − 1 400 − 2 800 = 55 800 рублей.
НДФЛ 13%: 55 800×0,13 = 7 254 рубля.
Чистая зарплата после вычета налога: 60 000 − 7 254 = 52 746 рублей.
Однако в сентябре 2025 года годовой доход Сергея превысит 450 000 рублей, и вычет будет отменен. С этого момента его зарплата снова составит 52 200 рублей.
Зарплата гросс и нет при прогрессивной ставке НДФЛ
В 2024 году действовали две ставки НДФЛ: 13% при доходе до 5 миллионов рублей в год и 15% при превышении этой планки.
С 1 января 2025 года, согласно 176-ФЗ, действуют новые правила: шкала НДФЛ включает не две ступени, а пять, порог для минимальной ставки стал ниже, а максимальная ставка — выше.
| Суммарный годовой доход | Ставка НДФЛ | Средний уровень зарплаты и иных налогооблагаемых доходов в месяц |
|---|---|---|
| До 2,4 миллиона рублей | 13% | До 200 тысяч рублей |
| От 2,4 до 5 миллионов рублей | 15% | От 200 до 416,7 тысячи рублей |
| От 5 до 20 миллионов рублей | 18% | От 416,7 тысячи до 1,67 миллиона рублей |
| От 20 до 50 миллионов рублей | 20% | От 1,67 до 4,17 миллиона рублей |
| От 50 миллионов рублей | 22% | Свыше 4,17 миллиона рублей |
Платить налоги по более высокой ставке сотрудник начинает только после того, как суммарно его налогооблагаемый доход превысит соответствующую планку. До того он платит по более низкой ставке. Подробнее о новых ставках НДФЛ и о том, как доходы входят в налоговую базу для начисления НДФЛ, рассказали в отдельной статье.
Пятиступенчатая шкала налогообложения — это одна из причин, почему работодатель не может заранее гарантировать сотруднику точную сумму на руки: ставка НДФЛ зависит от совокупного годового дохода и может меняться в течение года.
Если, помимо зарплаты, работник имеет иной налогооблагаемый доход (допустим, у него есть ИП), этот доход тоже включается в пороговую сумму для расчёта ставки НДФЛ. В таком случае его зарплата на руки будет меньше ожидаемой.
Вот наглядная таблица, как меняется чистая зарплата при переходе с 13 на 15% НДФЛ в течение года.
| Месяц | Гросс-зарплата, в рублях | Ставка НДФЛ | НДФЛ, в рублях | Зарплата на руки (нет), в рублях | Комментарий |
|---|---|---|---|---|---|
| Январь | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | Доход < 2,4 миллиона |
| Февраль | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Март | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Апрель | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Май | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Июнь | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Июль | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Август | 300 000 | 13% | 39 000 | 261 000 | |
| Сентябрь | 300 000 | 15% | 45 000 | 255 000 | Доход превысил 2,4 миллиона, с этого момента включается ставка 15% |
| Октябрь | 300 000 | 15% | 45 000 | 255 000 | |
| Ноябрь | 300 000 | 15% | 45 000 | 255 000 | |
| Декабрь | 300 000 | 15% | 45 000 | 255 000 | |
| Итого | 3 600 000 | — | 492 000 | 3 108 000 |
Какую зарплату лучше указывать в вакансиях
Закон не обязывает работодателя указывать в вакансии зарплату до вычета налогов или после. Вы можете написать в объявлении ту или другую зарплату или обе или не сообщать её вовсе. Независимо от того, указываете вы зарплату до или после вычета налогов, её стоит указывать так, чтобы сразу было понятно, какая зарплата имеется в виду
Если указывать зарплату, то лучше именно гросс. Причина в том, что работодатель не может гарантировать какую-то конкретную сумму после вычета НДФЛ. У сотрудников могут быть разные налоговые ставки, они могут получать вычеты, платить отчисления (алименты, судебные взыскания), иметь доходы с предпринимательства, и все эти факторы повлияют на размер их чистой зарплаты.
Соискатели не всегда знают, что означают термины «гросс», «нет», «на руки», «чистыми». Стоит прояснить, что речь идёт именно о зарплате, из которой предстоит заплатить НДФЛ. Это поможет вам и соискателям говорить об одном и том же и избавит от неприятных ситуаций, когда вместо ожидаемой суммы сотрудник получает меньшую.
Рекомендации для работодателя
1. В вакансии описывайте условия оплаты предельно ясно. Если зарплата в объявлении не указана, до подписания договора с сотрудником убедитесь, что он понимает: из назначенной суммы будет вычитаться НДФЛ.
2. Если вы хотите указать в вакансии зарплату гросс, лучше сказать «до вычета налогов» — многим это понятнее, чем термин «гросс».
3. Не гарантируйте конкретную сумму после вычета налогов, не зная досконально обстоятельств жизни сотрудника. Если у сотрудника, например, удерживают алименты, на руки он получит меньше, чем если бы у него просто вычли НДФЛ. Есть и другие факторы, которые не зависят от работодателя и способны уменьшить чистую зарплату.
4. Если вы даёте объявление о вакансии и на этой должности возможен пересмотр зарплаты, есть дополнительные льготы и выплаты — уточните это.
5. Объясните все составляющие зарплаты, чтобы соискатель понял, из чего состоит доход: оклад, премии, бонусы.
Частые вопросы
Как узнать зарплату гросс, если известна чистая зарплата?
Чтобы узнать зарплату гросс при ставке 13%, нужно сумму на руки разделить на 0,87. Например, если сотрудник получает 43 500 рублей чистыми, расчёт гросс будет таким: 43 500 / 0,87 = 50 000 рублей.
В некоторых регионах России зарплата сотрудника может увеличиваться за счёт районного коэффициента, который начисляется поверх основного оклада. Этот коэффициент увеличивает базовую заработную плату, и на него также распространяются налоги.
Например, если у сотрудника по трудовому договору установлен оклад в размере 60 000 рублей, а в регионе действует районный коэффициент 1,3 (что означает увеличение зарплаты на 30%), то для расчёта гросс-зарплаты необходимо умножить оклад на коэффициент:
Гросс = 60 000×1,3 = 78 000 рублей.
Почему работодатель пишет «зарплата до вычета налогов»?
Чтобы дать потенциальным кандидатам представление о полной сумме вознаграждения до учёта обязательных вычетов. Это помогает избежать недоразумений относительно фактической суммы, которую сотрудник получит на руки.
В чём разница между зарплатой гросс (gross) и нет (net)?
Зарплата гросс — это сумма, которую работодатель начисляет сотруднику до вычета налогов. Она указывается в трудовом договоре и используется для расчёта налогов и отчислений. Зарплата нет — это сумма, которую сотрудник получает на руки, то есть после вычета НДФЛ.
Как посчитать чистую зарплату?
Чтобы посчитать чистую зарплату при разных ставках НДФЛ, нужно из гросс-зарплаты вычесть соответствующую сумму налога. Приведём два примера: когда работник платит НДФЛ по ставке 13% и когда платит налог по ставкам 13 и 15%.
При ставке НДФЛ 13%. Например, оклад работника 70 000 рублей. Расчёт будет таким.
НДФЛ: 70 000×13% = 9 100 рублей.
Чистая зарплата: 70 000 − 9 100 = 60 900 рублей.
При ставке НДФЛ 13 и 15%. Если годовой доход выше 2,4 миллиона рублей, то для суммы до 2,4 миллиона рублей применяется ставка 13%, а для суммы свыше 2,4 миллиона рублей — ставка 15%.
Например, оклад работника 300 000 рублей.
Расчёт будет таким.
НДФЛ с января по август: 300 000×13% = 39 000 рублей.
Чистая зарплата: 300 000 − 39 000 = 261 000 рублей.
НДФЛ с сентября по декабрь: 300 000×15% = 45 000 рублей.
Чистая зарплата: 300 000 − 45 000 = 255 000 рублей.