Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) — это бизнес, который производит сельхозпродукцию на продажу. Часто такой бизнес ведут члены одной семьи или родственники.
Зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство можно как ИП или как ООО. Доступны четыре режима налогообложения: ECXH, УСН, ПСН и ОСНО, но чаще всего выбирают ЕСХН — там меньше налогов, и часто это обязательное условие для получения льгот.
Что такое КФХ
КФХ расшифровывается как крестьянско-фермерское хозяйство. Это вид бизнеса, при котором люди занимаются сельским хозяйством, чтобы продавать продукты и получать за это деньги. Например:
- разводят коров, пчёл, птиц, рыб и других животных;
- выращивают зерновые или бобовые культуры, овощи и фрукты;
- перерабатывают и хранят мясо, зерно и овощи;
- вспахивают или удобряют землю;
- развивают сельский туризм;
- ремонтируют сельскохозяйственное оборудование;
- выращивают лес для дальнейшей переработки.
Крестьянско-фермерское хозяйство может работать в одной из двух форм — ИП или ООО.
КФХ как ИП состоит из:
- главы КФХ, который регистрирует на себя ИП;
- родственников;
- наёмных рабочих (не более пяти человек).
С наёмными рабочими подписывают трудовой договор, а члены семьи подписывают соглашение о создании КФХ. В нём прописывают их права, обязанности, долю в общем имуществе и принцип распределения доходов.
КФХ как ООО может состоять из любых людей, которые договорились заниматься сельским хозяйством вместе. Каждый участник фермерского хозяйства имеет право получать свою долю дохода от его работы деньгами или продукцией, например, урожаем. Как будут распределять доходы, прописывают в уставе или соглашении.
«Если вы собираетесь активно наращивать Несколько земельных участков, находящихся в собственности или аренде.земельный банк, брать кредиты и лизинг, то лучше регистрировать ООО. Бухгалтер вам понадобится в любом случае, разницы в отчётности и обязанности использовать различные Федеральная государственная информационная система. Есть разные системы: например, для ветеринарного контроля используют ФГИС «Меркурий».ФГИС нет. В ООО за нарушения изначально несёт ответственность только нанятый директор, а вот в КФХ ИП фермер всегда отвечает за всё сам и платит из своего кармана. Ещё в форме ООО проще продать бизнес, провести процедуру банкротства, привлечь инвесторов» — юрист Сергей Тюрин, автор телеграм-канала «АгроЮрист».
От обычного предпринимательства КФХ отличается сельскохозяйственной направленностью.
Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) часто путают с ЛПХ — личным подсобным хозяйством. Отличие ЛПХ от КФХ в том, что продукты в фермерском хозяйстве выращивают на продажу, а подсобном хозяйстве — для личного употребления.
Чем КФХ отличается от ЛПХ и обычного бизнеса
| КФХ | ЛПХ | ИП или ООО | |
|---|---|---|---|
| Цель | Получить прибыль | Получить продукты | Получить прибыль |
| Состав | Члены семьи и наёмные рабочие | Члены семьи | Кто угодно |
| Вид деятельности | Сельское хозяйство | Сельское хозяйство | Любой |
Что даёт статус КФХ
Правительство даёт льготы, субсидии, гранты и налоговые каникулы сельхозпроизводителям, поэтому если хотите зарабатывать на сельском хозяйстве, при оформлении КФХ получите ряд преимуществ.
Господдержка КФХ
| Налоговые каникулы | Можно не платить налоги по УСН или патенту 2 года после регистрации. Каникулы действуют в отдельных регионах: изучайте программы на региональных сайтах центров «Мой бизнес» |
| Льготное кредитование | У банков есть льготные программы именно для крестьянско-фермерских хозяйств |
| Поддержка по программе «Развитие малого агробизнеса» | Можно получить до 30 миллионов рублей. Условия в регионах отличаются и опубликованы на региональных сайтах центров «Мой бизнес» |
| Грант «Агротуризм» | Можно получить от 3 до 10 миллионов рублей на постройку гостевых домов, зон отдыха, покупку оборудования, маркетинг или обучение сотрудников. Но при этом 70% дохода должно быть от сельхоздеятельности, а туризм может быть дополнительным доходом |
Минусы крестьянско-фермерского хозяйства
У такой формы бизнеса есть несколько ограничений:
- У ИП со статусом КФХ есть ограничения по количеству сотрудников: в хозяйство можно взять сколько угодно родственников, но нанять со стороны разрешается не больше 5 человек.
- Члены крестьянско-фермерского хозяйства отвечают за его долги своим личным имуществом.
- Непрозрачная структура управления — кто и как принимает решения, прописывают в соглашении о создании КФХ. Даже если два человека в команде управляют бизнесом на равных, договориться сложно.
«При разработке программ поддержки региональные власти иногда прописывают отдельные условия для КФХ, но выгоды от этого относительны, зато минусов много. Во-первых, есть сложности при продаже бизнеса, если КФХ в форме ИП: индивидуальный предприниматель не может продать свой бизнес по закону, только закрыть. Во-вторых, такой бизнес сложно наследовать: подобные формы организации создадут для наследников максимум проблем. В законах не прописано, как наследуется дело в таких случаях» — юрист Сергей Тюрин.
Как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство в виде ИП
Выберите ОКВЭД. Это общероссийский классификатор видов экономической деятельности, который содержит коды для всех видов бизнеса. Коды для сельского хозяйства находятся в разделе, А классификатора: например, ОКВЭД 01.11.1 — это выращивание зерновых культур,
Заключите соглашение о создании КФХ. Пропишите в нём:
- список всех членов вашего крестьянско-фермерского хозяйства;
- кого вы выбрали главой КФХ, какие у него есть полномочия;
- что должен делать и на что имеет право каждый член хозяйства;
- как будете пользоваться и распоряжаться общим имуществом;
- как вы будете принимать новых членов в хозяйство и как они смогут из него выйти;
- как и в каком порядке вы будете делить полученные урожай, продукцию и деньги.
Соглашение должны подписать все члены будущего фермерского хозяйства.
.doc
Бланк соглашения о создании КФХ
Соглашение не потребуется, если будете вести хозяйство один.
Выберите главу КФХ. Если будете в КФХ один, вы становитесь главой автоматически. Глава КФХ регистрирует на себя ИП и представляет его перед партнёрами, банками и налоговой: подписывает договоры, берёт кредиты, отправляет отчёты.
Оплатите госпошлину за регистрацию. Если регистрируете через нотариуса или самостоятельно в МФЦ или ФНС, потребуется квитанция об оплате. Заплатить 800 рублей можно через сервис «Уплата налогов и пошлин».
Но если будете регистрировать ИП дистанционно через банк или сайт налоговой, пошлину можно не оплачивать.
Подайте заявление о регистрации ИП в налоговую. Это можно сделать лично в ИФНС, через банк, Госуслуги, МФЦ или через нотариуса. Понадобится такой пакет документов:
- заявление по форме № Р21001 (при его заполнении в пункте 10 на странице 3 укажите, что будете главой КФХ);
- паспорт;
- заявление о переходе на налоговый спецрежим — УСН, ЕСХН, ПСН (если не подадите, по умолчанию будет ОСНО — на этом режиме платят больше всего налогов);
- доверенность (если подавать документы будет нотариус).
Заявление по форме № Р21001
Подавайте документы в регистрирующий орган по тому адресу ИФНС, к которому относится адрес вашей прописки.
Получите регистрационные документы. Через 3 дня на указанную в заявлении электронную почту придут документы:
- лист записи в ЕГРИП;
- документ о постановке на учёт в налоговом органе.
Бумажные копии регистрационных документов налоговая выдаёт только по запросу.
Как зарегистрировать крестьянско-фермерское хозяйство в форме ООО
Шаг 1. Подготовьте учредительные документы. Это устав, учредительный договор и решение о создании ООО.
Шаг 2. Заполните заявление. Есть специальная форма № Р11001. Подавать и подписывать форму должен глава КФХ. При личной подаче заявления его нужно подписать в присутствии работника ИФНС или нотариуса, а при онлайн-подаче понадобится ЭЦП.
Заявление по форме № Р11001
Шаг 3. Оплатите госпошлину. Если будете регистрировать ООО дистанционно через банк или сайт налоговой, пошлину можно не оплачивать.
Если подаёте документы в бумажном виде сами в ФНС или через нотариуса, заплатить нужно 4 000 рублей. Воспользуйтесь сервисом «Уплата налогов и пошлин».
Шаг 4. Подайте пакет документов и заявление о регистрации ООО в налоговую. Это можно сделать лично, через нотариуса, через банк или отдел МФЦ. Соберите и отправьте:
- Заявление по форме № Р11001.
- Решение или протокол о том, что вы создаёте это юридическое лицо.
- Устав ООО.
- Квитанцию об оплате госпошлины, если нужно.
- Заявление о переходе на спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН), если не хотите оставаться на ОСНО. Для перехода на УСН нужна форма заявления 26.2−1, для ЕСХН — форма 26.1−1, для ПНС — форма 26.5−1.
- Доверенность и паспорт представителя, если документы подаёт не заявитель.
- Соглашение о создании КФХ, если вести хозяйство будут несколько людей. Если ИП открывает КФХ один и без родственников, соглашение не нужно.
- Документы собственности или договор об аренде на юридический адрес, по которому открывается КФХ.
Документы нужно подать в регистрирующий орган по тому адресу, где будет находиться ваше юридическое лицо.
Шаг 5. Получите регистрационные документы. Через 3 дня на указанную в заявлении электронную почту придут документы:
- лист записи в ЕГРЮЛ;
- учредительный документ;
- документ о постановке на учёт в налоговом органе.
Бумажные копии регистрационных документов можно получить по запросу в налоговой.
Какие налоги платит крестьянско-фермерское хозяйство
Всё зависит от выбранного режима налогообложения. Для КФХ доступно 5 режимов: ЕСХН, УСН, ПСН, НПД, ОСНО.
ЕСХН
Требования. Доход от производства или переработки сельхозпродукции — не менее 70% от общего. Если доля упадёт ниже 70%, вы потеряете право на ЕСХН.
Налоги. Их всего два:
- ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Он составляет 6% с разницы между доходами и расходами.
- НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят, если превышен лимит годового дохода в 60 миллионов рублей. Если лимит не превышать, НДС платить не надо.
Отчёты. Декларацию по ЕСХН подавайте 1 раз в год, до 25 марта следующего года. Её заполняют на основе КУДиР — книги учёта доходов и расходов. Если есть наёмные работники, ещё отправляйте Расчёт по страховым взносам.РСВ, Отчёт о подоходном налоге, который бизнес платит за своих работников. 6-НДФЛ и Отчёт в ФНС, в котором указывают информацию о работниках и о всех выплатах им.персонифицированные сведения о сотрудниках. Если нет освобождения от НДС, нужно отчитываться по этому налогу каждый квартал — отправлять декларацию.
УСН
Требования. Есть ограничения: не более 130 человек в штате, доход — не более 200 миллионов рублей в год, стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей в год.
Налоги. Есть 2 режима УСН: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Региональные ставки для сельского хозяйства могут быть ниже, например, 1% в Алтайском крае.
Ещё на УСН платят НДС, но при превышении годового лимита доходов. В 2026 году лимит 20 миллионов рублей.
Отчёты. Ведите КУДиР и отправляйте декларацию по УСН 1 раз в год: ИП отправляют до 25 апреля, ООО — до 25 марта после отчётного года.
Если есть работники, отправляйте РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о сотрудниках. Если платите НДС, отправляйте декларацию каждый квартал.
Методичка от Справочной про НДС на УСН
ПСН
Требования. Подходит только для КФХ в статусе ИП. Работать исключительно на ПСН нельзя: режим нужно совмещать с УСН или ЕСХН для разных видов деятельности. Например, если разводите коров и выращиваете пшеницу, можете купить патент на доходы с разведения животных, а налоги с заработка от пшеницы платить согласно УСН.
Есть ограничения по доходам и числу работников: не более 20 миллионов рублей в год и не больше 15 человек в штате. У каждого региона свой список ОКВЭДов, которые могут работать на ПСН. Узнать, каким видам деятельности доступен патент, можно в разделе «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС.
Налоги. Только фиксированная стоимость патента. Например, в Краснодарском крае полугодовой патент на разведение рыбы будет стоить 36 212 рублей. Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя. За сотрудников страховые взносы платят отдельно.
Отчёты. Нужно вести только КУДиР.
ОСНО
Если при регистрации не подадите заявление о переходе на специальный режим, вас автоматически оставят на ОСНО — основной системе налогообложения. На этом режиме больше всего налогов, зато нет ограничений.
Требования. Подходит всем.
Налоги. Есть четыре основных налога и взносы за сотрудников:
- НДС — 0, 10, 22%;
- НДФЛ для ИП или налог на прибыль 25% для ООО;
- налог на имущество;
- транспортный налог;
- страховые взносы за сотрудников.
Отчёты. По каждому налогу нужно отчитываться каждый месяц, без бухгалтера не справиться.
Как закрыть КФХ
Закрыть КФХ разрешат, если преобразуете бизнес Коммерческая организация, участники которой объединяют своё имущество для совместного ведения бизнеса.в хозяйственное товарищество или Объединение людей или ООО для совместной работы или бизнеса. Участники вносят свой вклад трудом или деньгами.производственный кооператив, или если обанкротитесь.
Как перерегистрировать КФХ ИП в юридическое лицо
Через ФНС. Для этого отправьте в инспекцию такой пакет документов:
- заявление о прекращении деятельности ИП;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- копию паспорта;
- документ о предоставлении сведений в ПФР.
Отправьте документы лично, через представителя по доверенности, через Госуслуги или сайт ФНС. Если заявление одобрят, через 5 рабочих дней вам придёт лист записи об исключении из ЕГРИП.
Затем подайте заявление об открытии ООО.
Как выйти из КФХ
Это часто требуется в случае развода или семейных разногласий. После выхода из фермерского хозяйства вы имеете право на денежную компенсацию, соразмерную вашей доле в бизнесе. О сроках выплат договариваются внутри семьи, а если договориться сложно — в арбитражном суде. Срок выплат не может превышать год с момента подачи заявления о выходе из фермерского хозяйства.
«Ещё до момента подачи заявления о выходе из КФХ проведите примерные расчёты и анализ активов, чтобы оставшиеся члены КФХ в экстренном порядке не снизили размер имущества КФХ. Схематично последовательность действий следующая:
- Проведите анализ активов, пассивов КФХ и имущественного состояния в целом.
- Подготовьте заявление о выходе.
- Согласуйте размер компенсации, полагающейся после выхода их КФХ. Если не устраивает сумма, то идите в суд.
- Шуточный пункт, но: надейтесь, чтобы оставшиеся члены КФХ за следующие два года не довели его до банкротства, иначе получить свои активы обратно не получится.
«Как показывают судебная практика и опыт, если речь заходит о выходе из КФХ, значит отношения между близкими родственниками накалены до предела. Судам сложно рассматривать такие дела в силу неоднозначности многих положений» — юрист Сергей Тюрин, автор телеграм-канала «АгроЮрист».
Частые вопросы об открытии КФХ
В чём разница между ИП и КФХ?
ИП можно зарегистрировать в виде КФХ, тогда индивидуальный предприниматель станет главой крестьянско-фермерского хозяйства. Но есть отличия: обычный индивидуальный предприниматель может заниматься любым видом бизнеса, а ИП в виде КФХ — только сельским хозяйством.
Глава КФХ — кто это?
Перед регистрацией КФХ один из членов семьи должен зарегистрироваться в налоговой как ИП — он и будет главой КФХ. Это значит, что он будет руководить хозяйством и отвечать за него перед банками, партнёрами и налоговой: нанимать сотрудников, совершать сделки, брать кредиты, вести учёт и отправлять отчёты в ФНС.
В чём плюсы КФХ?
В льготной поддержке от государства. КФХ имеют право на:
- гранты и субсидии;
- льготную аренду земли;
- льготное кредитование и налоговые каникулы в ряде регионов;
- получение сельскохозяйственных земель в аренду без проведения торгов.
Можно ли открыть КФХ без ИП?
Можно сразу зарегистрировать КФХ в форме ООО, тогда открывать ИП не нужно.
Чем КФХ отличается от ЛПХ?
Главная цель КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — получение дохода от деятельности, а цель ЛПХ (личного подсобного хозяйства) — выращивание растений и животных для собственного использования.
Например, если человек выращивает картофель в поле на продажу, ему нужно оформить КФХ. А если он вырастил картофель на личном огороде, чтобы съесть его вместе с семьёй, — это ЛПХ, и оформлять его как бизнес не нужно.
Можно ли выйти из КФХ?
Да, для этого нужно написать заявление о выходе из состава КФХ. Согласие других членов КФХ для этого не потребуется. При выходе можно получить компенсацию, соразмерную вашей доле в бизнесе.
Если вы были единственным человеком в КФХ и хотите из него выйти, придётся сначала закрыть бизнес.
Можно ли открыть КФХ, если есть ИП?
Да, индивидуальный предприниматель может открыть КФХ. Для этого нужно заполнить форму № Р24001 — это заявление о внесении изменений в ЕГРИП. На первом листе в пункте 4 с названием «Индивидуальный предприниматель является главой крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии со статьёй 23 Гражданского кодекса Российской Федерации» укажите значение 1 — «внести сведения». Затем подайте в налоговую заявление через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», лично в ФНС или через нотариуса — вас зарегистрируют через 3 дня.
