Налоги — это обязательные платежи в федеральный, региональный или местный (муниципальный) бюджеты. Они нужны, чтобы содержать государственные структуры. В России есть прямые налоги на доходы ИП и юрлиц на режимах УСН, АУСН, ПСН, ОСНО и НПД и косвенные налоги, которые включены в стоимость товаров и услуг (НДС и акциз). Также предприниматели платят имущественный налог на недвижимость и транспорт. Есть отраслевые налоги для отдельных видов бизнеса, например, для сельхозпроизводства или добычи полезных ископаемых.
Общее о налогах
Налоги — это обязательные платежи, которые физлица, самозанятые, ИП и организации регулярно переводят в бюджет государства. Эти средства нужны стране, чтобы защищать свою территорию, бороться с преступностью, ликвидировать чрезвычайные ситуации, поддерживать социальную сферу и бизнес. На налоги содержат школы, детские сады, больницы, армию, МЧС и полицию.
Виды налогов
- Прямые налоги. Это налоги на доходы и имущество. Их оплачивает сам налогоплательщик. Примеры прямых налогов: НДФЛ, налог на прибыль организаций, транспортный налог и налог на недвижимость. Какие бывают прямые налоги и как их платить, рассказывали в статье.
- Косвенные налоги.Это налоги, которые включены в стоимость товаров и услуг. Их платят потребители, а перечисляет в бюджет продавец. Примеры косвенных налогов: НДС, акцизы. Подробно о косвенных налогах читайте в статье.
- Аккордные. Это налоги в фиксированной сумме, которая не зависит от прибыли, расходов или стоимости имущества. Например, на патенте.
- Прогрессивные. Это налоги, ставка по которым увеличивается с ростом дохода. Например, по НДФЛ действует такая шкала: 13% при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей, 15% — до 5 миллионов рублей, 18% — до 20 миллионов рублей, 20% — до 50 миллионов рублей, 22% — если больше.
- Регрессивные. Ставки по ним снижаются по мере роста дохода. В России регрессивных налогов нет.
- Пропорциональные. Налоги, ставка по которым не зависит от дохода. Например, на УСН «Доходы» — 6%.
Уровни налогообложения
Налоги уплачиваются на разные уровни. Это зависит от того, в какой бюджет поступают деньги и на какие цели.
Федеральный уровень. Сюда идут налоги от людей и организаций по всей стране. Деньги поступают в общероссийский бюджет, потом их направляют на федеральные программы, например на строительство дорог между крупными городами, выплату маткапитала, господдержку бизнеса.
Федеральные налоги перечислены в статье 13 НК: НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль организаций, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.
Региональный уровень. Региональные налоги платят люди и организации, которые получают доход или владеют имуществом в этом регионе. Деньги идут в бюджет края или области и расходуются на региональные программы, например на строительство и ремонт школ, развитие инфраструктуры, субсидии и кредиты для бизнеса, поддержку стартапов.
Региональные налоги перечислены в статье 14 НК, среди них налоги на имущество организаций, транспортный налог. Налоговые ставки применяют на уровне региона.
Местный уровень. Местные налоги платят те, кто получает доход или владеет имуществом на территории муниципалитета — города, села, деревни. Налоги идут в муниципальный бюджет. Потом их расходуют на налоговые льготы для малого бизнеса, благоустройство, строительство детских и спортивных площадок, очистку дорог, содержание школ, детских садов, библиотек.
Местные налоги прописаны в статье 15 НК: земельный налог, на имущество физлиц, торговый сбор, туристический налог.
Функции налогов
- Фискальная. Налоги — это основной источник бюджета. Собранные средства идут на содержание государственных структур и учреждений, например полиции, армии, больниц и школ.
- Распределительная. С помощью налогов государство поддерживает незащищённые слои населения за счёт более обеспеченных. Например, платит пенсии, пособия малоимущим гражданам и многодетным семьям.
- Регулирующая. Через налоги государство влияет на экономику. Например, с помощью льготной ипотеки поддерживает строительную отрасль.
- Контролирующая. Через налоговые поступления и отчётность государство получает доступ к бухгалтерским и финансовым данным компаний. Так оно понимает, кто добросовестно ведёт бухгалтерию, а кого нужно проверить.
Элементы налога
Налоговая отчётность и выплаты складываются из нескольких составляющих — обязательных и дополнительных.
- субъект — кто платит, например физические и юридические лица;
- объект — что облагается налогом, например доходы физлиц, прибыль организаций, имущество;
- налоговая база — сумма, от которой рассчитывается налог, например прибыль компании за отчётный период;
- ставка — это процент, по которому считается налог.
- льготы — например, нулевая ставка НДС для гостинично-туристического бизнеса;
- ставки для разных категорий — например, есть спецрежим ЕСХН для сельхозпроизводителей;
- порядок расчёта — например, ПСН платят один раз, НДС и УСН — ежеквартально.
- отчётность — ИП и организации должны вовремя отчитываться перед государством;
- методы контроля — например, камеральная, выездная или встречная проверка.
Отличия от других платежей
- государственные сборы — плата за государственные услуги, например за выдачу паспорта или лицензии, регистрацию ИП, ООО, патента, товарного знака;
- страховые взносы — отчисления в Социальный фонд России (СФР), например на пенсионное и медицинское страхование.
Деньги, уплаченные в качестве налогов, распределяются между всеми гражданами и юрлицами страны, а налогоплательщик получает государственные гарантии — маткапитал, налоговые льготы, бесплатное обучение. Сборы же связаны с определёнными услугами — например, ООО платит за регистрацию новой редакции устава в налоговой. Страховые взносы предназначены для покрытия рисков ИП, самозанятого или организации, например для больничных и декретных выплат.
Большинство налогов, сборов и страховых взносов обязательны, но иногда от них освобождают. Например, самозанятые не платят страховые взносы, а в Московской области нет транспортного налога для владельцев машин с электродвигателем.
Способы взимания налогов
Кадастровый. Имущественный и земельный налог рассчитывают исходя из Стоимость недвижимости по государственной оценке.кадастровой стоимости недвижимости, которую определило государство. Например, на участок, квартиру, здание, склад.
Декларационный. Налогоплательщик сам рассчитывает налоговый платёж и подаёт декларацию в ФНС. Это метод используется для большинства налогов, например НДС, НДФЛ, УСН.
Не дожидаясь дохода. Налог начисляют и взимают исходя из предполагаемого дохода, например ПСН.
Налогообложение бизнеса
В России действуют следующие типы налогов для бизнеса, о них подробно писали в статьях «Какие налоги платит ООО» и «Какую систему налогообложения выбрать ИП».
Налоги на доходы
Упрощённая система налогообложения (УСН). Для ИП и ООО, в которых работает до 130 сотрудников, а годовой доход не превышает 490,5 миллиона рублей.
Налоговая ставка: 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы». Декларацию сдают раз в год: организации — до 25 марта года, следующего за отчётным, ИП — до 25 апреля. Авансовые платежи вносят каждый квартал.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Экспериментальный вид упрощёнки для микро- и малого бизнеса с доходами до 60 миллионов рублей в год и где работает не больше пяти сотрудников. Режим доступен практически во всех субъектах РФ, которые приняли соответствующий региональный закон, проверить свой регион можно в списке от ФНС.
Патентная система налогообложения (ПСН). Только для предпринимателей с числом работников до 15 и доходом до 20 миллионов рублей в 2026 году. Сферы деятельности, в которых можно работать по патенту, и суммы платежей определяет регион. Патент выдаёт ФНС на 1−12 месяцев.
Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного дохода. Рассчитать размер налога можно в калькуляторе на сайте ФНС. Если патент действует до полугода, заплатите налог в течение этого периода, если больше, то 1/3 суммы в течение 90 дней и 2/3 до конца срока. Подавать декларацию не надо.
Общая система налогообложения (ОСНО). Для любых ИП и ООО.
ИП на ОСНО платят налог на доходы (НДФЛ) по прогрессивной шкале. Ставка зависит от годового дохода:
- 13% — до 2,4 миллиона рублей;
- 15% — до 5 миллионов рублей;
- 18% — до 20 миллионов рублей;
- 20% — до 50 миллионов рублей;
- 22% — если выше.
С 2026 года для иноагентов действует ставка НДФЛ 30%.
Юридические лица платят налог на прибыль 25%.
Организации подают декларацию ежеквартально, ИП — по итогам года, следующего за отчётным. Авансовые платежи вносят ежеквартально.
Отраслевые налоги
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — спецрежим для сельхозпроизводителей. Они платят 6% на системе «Доходы минус расходы». Как применять ЕСХН, прописано в главе 26.1 НК.
- В игорной деятельности налог считают по каждому объекту налогообложения: игровому столу (50−250 тысяч рублей) или автомату (3 000−15 000 рублей), пункту приёма ставок букмекерской конторы. Особенности расчёта указаны в статье 369 НК.
- Налог ИП и организаций, которые занимаются добычей ископаемых, платят от стоимости добытого или фиксированно за тонну. Это прописано в статье 342 НК.
- Налог для российских IT-организаций с 2025 года составляет 5%, если они соответствуют условиям, прописанным в статье 284 НК.
Косвенные налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС). Этот налог включён в стоимость товаров и услуг, поэтому фактически его уплачивает покупатель, но переводит в бюджет организация.
Предприниматели и организации на ОСНО и ЕСХН обязаны платить НДС в размере 10−22%, в отдельных случаях 0%.
НДС обязателен на УСН, если годовой доход превышает 20 миллионов рублей. С 2027 года этот порог снизят до 15 миллионов рублей, с 2028 года — до 10 миллионов рублей. Можно выбрать пониженную ставку 5−7% или обычную 22%.
Акциз. Это налог, который платят производители товаров, перечисленных в статье 181 НК, например лекарств, алкоголя, ветеринарных препаратов, табака, автомобилей, бензина. Сумма акциза также включена в стоимость продукции.
Имущественные налоги
Предприниматели. ИП платят имущественные налоги как физические лица. Если не было переноса из-за праздников, уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.
ИП на патенте и УСН освобождены от налога на недвижимость, которую используют в бизнесе, за исключением торгово-офисных помещений. Об этом сказано в статье 378.2 НК.
Юридические лица. Организации платят налог на транспортные средства, перечисленные в статье 358 НК, например, автомобили, катера, снегоходы, теплоходы, яхты. В этой же статье указан транспорт, за который не надо платить налог (тракторы, комбайны, вёсельные лодки).
Также юрлица платят налог на недвижимость: здания, коммерческие площади, квартиры, апартаменты, землю. Налог рассчитывают исходя из кадастровой или среднегодовой стоимости имущества. Региональные власти могут снизить или отменить этот налог.
Порядок уплаты
- Когда регистрируете бизнес, выберите подходящий налоговый режим. От этого зависит, когда и какие документы подавать в ФНС, как рассчитать сумму налога.
- Отчитывайтесь перед налоговой и переводите авансовые платежи в положенные сроки — например, на УСН подавайте декларацию раз в год и вносите авансы каждый квартал.
- К дате списания переведите положенную сумму на единый налоговый счёт (ЕНС). Если хотите, чтобы деньги учли в счёт определённого налога, заполните и отправьте платёжку.
На ЕНС переводят большинство налогов и страховых взносов, ФНС распределяет их автоматически. Отдельно платите взносы на травматизм и государственные пошлины. Некоторые платежи можно перечислять по выбору — через ЕНС или напрямую, например, налог на профессиональный доход (НПД).
Как ФНС контролирует уплату налогов
Налоговый контроль — это проверка налоговыми органами. ФНС смотрит, правильно ли заполнены отчётные документы, все ли налоги уплачены, не пытается ли налогоплательщик уклониться от уплаты.
- камеральные — удалённо в течение 3 месяцев после сдачи декларации;
- выездные — в офисе организации, смотрят документы за последние 3 года;
- встречные — проверяют связанного контрагента, например поставщика.
По результатам проверки налоговая может запросить уточняющие документы, устные и письменные пояснения. Если найдут нарушение, составят акт о проверке.
Последствия нарушений налогового законодательства
Если проверяющий выяснит, что человек или организация не платит налоги, не подаёт декларации или занижает налоговую базу, его накажут. Об этом написано в статье 101 НК.
- не подал налоговую декларацию или расчёт по страховым взносам — 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей по статье 119 НК;
- не предоставил сведения о выплаченных доходах физлиц — 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц по статье 126 НК;
- занизил налоговую базу — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей по статье 120 НК.
Если налогоплательщик обнаружил свою ошибку и исправил её до проверки ФНС, его не накажут.
Уголовное наказание за налоговые нарушения прописано в статье 198 УК. Наказать могут только физическое лицо, например ИП, самозанятого, главного бухгалтера или директора организации.
Возможное наказание за неуплату налога в крупном размере (2,7 миллиона рублей за три финансовых года подряд):
- штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
- штраф в сумме заработной платы или другого дохода за 1−2 года;
- принудительные работы до одного года;
- арест до 6 месяцев;
- лишение свободы до одного года.
Возможное наказание за неуплату налога в особо крупном размере (13,5 миллиона рублей за три финансовых года подряд):
- штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
- штраф в размере зарплаты или другого дохода за 1,5−3 года;
- принудительные работы до 3 лет;
- лишение свободы до 3 лет.
От уголовной ответственности могут освободить, если это первое нарушение, а налог и штраф уплачены.
Что изменилось в налогах в 2026 году
Повысили ставку НДС. Основная ставка выросла с 20 до 22%.
Специальные ставки остались прежними:
- 0% при экспорте и по отдельным видам операций;
- 10% для социально значимых товаров, например, лекарств и продуктов питания;
- 5 и 7% для плательщиков УСН, которые обязаны работать с НДС.
Изменили порог дохода для НДС на УСН. Лимит дохода для освобождения от НДС будут поэтапно снижать:
- с 2026 года — 20 миллионов рублей;
- с 2027 года — 15 миллионов рублей;
- с 2028 года — 10 миллионов рублей.
Если доход выше, бизнес автоматически становится плательщиком НДС.
Повысили размер дохода для НДС 5 и 7%. Порог дохода для применения сниженной ставки НДС проиндексировали:
- 5% — до 272,5 миллиона рублей;
- 7% — до 490,5 миллиона рублей.
Перейти от НДС 5 и 7% к обычной ставке стало проще. Раньше, если бизнес на УСН выбирал пониженную ставку, он был обязан применять её не менее 3 лет, даже если она оказалась невыгодной. С 2026 года от НДС 5 или 7% можно отказаться в первый год применения и перейти на основную ставку.
Уменьшили лимит дохода для применения патента. Этот порог будут снижать постепенно:
- с 2026 года — до 20 миллионов рублей;
- с 2027 года — до 15 миллионов рублей;
- с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
После превышения лимита предприниматель утрачивает право на ПСН и переходит на УСН или ОСНО. ИП, которые заработали более 20 миллионов рублей в 2025 году, не могут получить патент в 2026 году.
Стало легче пересчитать стоимость патента. При уменьшении физических показателей бизнеса, например, метража, количества сотрудников или машин, можно подать заявление на снижение стоимости патента. Сделать это надо в течение 10 дней после того, как показатели изменились. Закрывать старый патент и оформлять вместо него новый не нужно.
Расширили перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы». Раньше можно было учитывать только те траты, которые перечислены в статье 346.16 НК. Теперь этот список стал открытым. В ту же статью добавили подпункт 45, разрешающий признавать расходы аналогично правилам для налога на прибыль, то есть они должны быть связаны с бизнесом, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Ввели НДФЛ 30% для иноагентов. Если физлицу хотя бы на один день в календарном году был присвоен статус иноагента, его доходы за этот год облагаются НДФЛ по ставке 30%. Повышенная ставка действует, даже если плательщик является налоговым резидентом. Проверить статус человека можно в реестре иноагентов.
Изменили налог на игорный бизнес. Теперь положения о нём прописаны в главе 29 НК. Налог станет федеральным, но его размер определяют регионы в пределах, указанных в статье 369 НК. Например, за один игровой стол от 50 до 250 тысяч рублей. Букмекерские конторы платят 7% от разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами, налог на прибыль 25%.
Льготные налоговые ставки теперь определяет правительство. Раньше региональные власти сами устанавливали льготные ставки для бизнеса на УСН. С 2026 года это делает правительство для определённых видов деятельности.
Частые вопросы о налогах
Что такое налогообложение простыми словами?
Налогообложение — это сбор налогов государством с граждан, самозанятых, ИП и организаций.
Что такое налоги простыми словами?
Это деньги, которые граждане и бизнес регулярно платят государству, чтобы оно могло содержать дороги, школы, больницы, армию и другие государственные структуры.
Что такое объект налогообложения?
Объект налога — это то, с чего взимается налог. Например, НДФЛ рассчитывается от суммы дохода, имущественный — от стоимости имущества.
Кто обязан платить налоги?
Платить налоги должны все физлица и организации, у кого есть недвижимость и транспорт, кто получает доход. Например, граждане уплачивают НДФЛ и имущественный налог, бизнес на ОСНО — налог на прибыль и НДС.
Зачем платить налоги и куда они идут?
Частные лица и бизнес должны платить налоги, чтобы государство могло развивать инфраструктуру, содержать школы и больницы, поддерживать науку и искусство, защищать страну и граждан.
Кто устанавливает налоговую ставку?
Ставки устанавливают федеральные, региональные и местные власти в зависимости от уровня налогообложения.
Какие есть льготы на оплату налогов?
В 2026 году действуют следующие налоговые льготы:
- IT-компании — налог на прибыль 5%;
- сельхозпроизводители на ЕСХН — 6% «Доходы минус расходы»;
- ИП и организации на УСН — НДС 5 или 7%;
- гостиничный бизнес — НДС 0%;
- при продаже программ из реестра отечественного ПО — НДС 0%;
- новый бизнес на ПСН и УСН — налоговые каникулы в зависимости от региона
Почему для некоторых видов деятельности предусмотрены особые виды налогов?
Для некоторых видов бизнеса действуют особые правила налогообложения. Например, государство хочет поддержать микро- и малый бизнес, поэтому тестирует новый режим АУСН, на котором налоги рассчитываются автоматически и не надо подавать декларацию.
Нужно ли платить налоги до 18 лет?
Несовершеннолетние обязаны платить налоги так же, как и взрослые. Если подросток ведёт бизнес, он уплачивает налог на прибыль, если владеет недвижимостью — имущественный налог.
Какие местные налоги есть в РФ?
Есть несколько видов местного налога. Владельцы земельных участков платят земельный налог, а собственники квартир, домов и другой недвижимости — налог на имущество физлиц. В некоторых регионах действует торговый сбор: его платят предприниматели, которые занимаются розничной торговлей. Кроме того, с 2025 года появился туристический сбор — его вводят регионы и муниципалитеты для гостей, которые останавливаются в гостиницах и отелях.
