Нулевая отчётность ООО на ОСНО в 2026 году

Сроки сдачи и периоды, за которые нужно отчитаться, такие же, как для обычных отчётов с заполненными показателями.

Есть ещё статистическая отчётность, перечень которой зависит от вида деятельности, размера ООО и других обстоятельств.

Дальше расскажем подробнее про особенности заполнения каждого отчёта.

Если вы не вели деятельность, не принимали НДС к вычету, декларацию всё равно нужно сдавать по итогам каждого квартала. Заполняйте в ней только титульный лист и раздел 1 без сумм.

По статье 174 НК, даже нулевую декларацию по НДС отправляйте в электронном виде через спецоператора ЭДО. Если отправите её почтой с описью вложения, ИФНС такой отчёт не примет, а после окончания срока сдачи выпишет штраф на 1 000 рублей по статье 119 НК за непредставление декларации.

Если опоздать с отправкой электронной отчётности по НДС на 20 рабочих дней, налоговая может заблокировать расчётные счета ООО, то есть приостановить расходные операции по статье 76 НК.

Не сдавать декларацию могут только компании, которые:

Во всех случаях можно отказаться от льготы, тогда нужно отчитываться по налогу на прибыль.

В нулевой декларации заполните:

По налогу на прибыль можно отчитываться на бумаге, если за прошлый год среднесписочная численность работников была не более 100 человек. Если больше, то только в электронном виде. Бумажную декларацию можно:

По желанию её можно сдавать вместо двух нулевых деклараций по НДС и прибыли, если в отчётном периоде выполнялось сразу несколько условий.

Нет движений на расчётных счетах и в кассе. Если было хоть какое-то зачисление или списание денег, нужно сдавать обычную декларацию, а не ЕУД. Это касается и случаев, когда вам по ошибке перевели деньги или банк списал комиссию за обслуживание.

Нет облагаемых объектов по налогу, по которому хотите сдать ЕУД. Например, для НДС это продажа товаров, работ или услуг, выполнение строительно-монтажных работ для себя, ввоз товаров в Россию и другое из статьи 146 НК.

Нет операций, которые не облагаются налогом, но их нужно отражать в отчёте. Например, ООО закупает товар за границей и там же его продаёт. НДС с такой продажи не платит, потому что реализация проходит не в России, но операцию всё равно показывает в разделе 7 декларации по НДС. В такой ситуации нельзя сдавать ЕУД.

Упрощённую декларацию можно подавать в ИФНС любым способом: на бумаге или в электронном виде. В этом плюс для тех, кому придётся заключать договор с оператором ЭДО для отправки нулевых деклараций по НДС. Вместо этого можно сдавать ЕУД на бумаге.

Если ООО сдаст ЕУД позже срока, налоговая может оштрафовать только директора или другое должностное лицо по статье 15.5 НК на сумму от 300 до 500 рублей. Штрафа для компании не будет, об этом сказано в письме Минфина № 03−02−07/2−118.

Если ЕУД сдали вовремя, но потом выяснилось, что были движения по счетам или объекты налогообложения, за тот же отчётный период сдайте обычные декларации по НДС и налогу на прибыль. Налоговая будет считать их уточнёнными и не оштрафует за опоздание. Минфин объяснил это в письме № 03−02−07/1−243.

Даже если в ООО нет работников, а руководит им единственный учредитель без трудового договора и выплат, сведения по нему всё равно нужно подать. Такой руководитель, по статье 16 ТК, считается состоящим с организацией в трудовых отношениях, а значит, застрахованным лицом, по которому нужно отчитаться.

Если директор ООО — сотрудник с трудовым договором, а единственный учредитель не оформлен как работник, сдавайте персонифицированные сведения только по штатному директору.

С 2026 года по директору за каждый месяц нужно платить минимальные страховые взносы. Их рассчитывают с федерального МРОТ без районных коэффициентов и надбавок. С 1 января МРОТ — 27 093 рубля, то есть даже если за месяц по директору не было начислений, минимальные взносы по общему единому тарифу 30% — 8 127,9 рубля.

В отчёте заполните персональные данные директора-учредителя, а в строке 070 — сумму выплат в размере федерального МРОТ.

Персонифицированные сведения можно сдать в ИФНС на бумаге, если в отчёте меньше 10 человек.

Это отчёт со сведениями о штатных сотрудниках, исполнителях по договорам ГПХ и других застрахованных лицах.

ЕФС-1 нужно подавать в СФР не всю сразу и не во всех случаях.

Подраздел 1.1 заполняйте, только если были кадровые изменения: приняли на работу сотрудника, уволили, перевели в другой отдел, получили заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки, заключили договор ГПХ. Подробнее рассказали в статье «Как сдавать отчёт ЕФС-1».

Если в течение месяца ничего такого не было, нулевой отчёт сдавать не нужно.

Подраздел 1.2 тоже сдавайте только по отдельным работникам, у которых есть особенности учёта стажа из статьи 11 федерального закона № 27: отпуск без сохранения зарплаты, простой или отстранение от работы, отпуск по уходу за ребёнком от полутора до трёх лет и другое.

В отчёте заполните титульный лист, подразделы 1 и 1.2.

Их нужно сдавать в любом случае. В нулевом отчёте заполните титульный лист, подразделы 2.1 и 2.3. Единственного учредителя — директора укажите в среднесписочной численности работников, даже если по нему нет начислений и трудового договора.

В нулевом отчёте заполните титульный лист и раздел 1 без подразделов и приложений. В строке 001 укажите тип плательщика «2». Если работников нет, в разделе 3 укажите персональные данные директора-учредителя, а вместо сумм проставьте нули.

С 2025 года составлять её нужно по своим формам на основе образцов из ФСБУ 4/2023. Малые предприятия из реестра МСП и участники проекта «Сколково» могут выбрать упрощённую отчётность: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и пояснения.

В стандартный комплект годовой отчётности входят:

Сдавать бухотчётность нужно в электронном виде через сайт ФНС или операторов ЭДО. Что такое бухгалтерская отчётность и кто обязан её сдавать, рассказали в другой статье.

У разных ООО список форм отчётности отличается. У каждого отчёта своя периодичность и крайний срок сдачи. Они указаны на титульном листе.

Проверить, какие формы сдавать, можно на сайте Росстата по ОКПО, ИНН или ОГРН. Если по результатам поиска в разделе «Перечень форм» отобразилась фраза, что они не найдены, значит, в текущем году сдавать ничего не нужно. Какие бывают отчёты, смотрите в статье «Отчётность для Росстата: какую и когда сдавать».

Если отчётность есть, можно сдать нулевую форму или отправить в Росстат письмо о том, что у вас отсутствуют показатели для заполнения.

Если выбрали отправку отчётов, это нужно сделать в электронном виде через оператора ЭДО, личный кабинет или модуль ввода отчётов от Росстата. Последний вариант — это программа, которую нужно скачать из ЛК и установить на компьютер.