Единственный учредитель — директор: как его оформить и сдавать отчёты

Есть два способа стать директором. Первый — принять решение единственного участника. Второй — дополнительно заключить трудовой договор с самим собой. Разберём оба варианта подробнее.

Без трудового договора. Вы назначаете себя директором решением единственного участника ООО, в котором прописываете обязанности. Трудовой договор оформлять не нужно, потому что тут нет второй стороны — работодателя. Роструд подтвердил это в письмах № 177−6−1, № 2262−6−1 и № 1222−6−1.

Даже без договора и зарплаты считается, что вы состоите с организацией в трудовых отношениях. Они возникают с момента, когда фактически приступаете к работе — подписываете отчётность, общаетесь с банками и налоговой. Минфин подтвердил это в письмах № 03−12−13/89698 и № 03−11−11/14234.

В решении можно прописать вознаграждение, которое вы будете получать за выполнение обязанностей директора. Это поможет избежать лишних вопросов от налоговой. С вознаграждения надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

С трудовым договором. Разъяснения Минфина, Минтруда, налоговой и других ведомств — это не строгие правила закона. Всегда есть риск, что проверяющие решат, что вам нужен был трудовой договор и оштрафуют компанию по статье 5.27 КоАП на сумму от 50 до 100 тысяч рублей.

Будет безопаснее, если кроме решения единственного участника ООО вы заключите с собой трудовой договор. Даже если он окажется лишним, за это организацию не накажут. В договоре можно сразу прописать график работы, как и когда выплачивается зарплата, продолжительность отпуска и другие ваши права.

Решение единственного участника. Составьте его в свободной форме. Укажите дату и место принятия решения, ФИО, паспортные данные, адрес прописки, дату вступления в должность и срок полномочий.

Трудовой договор. Пропишите в нём все условия из статьи 57 ТК: дату начала работы, зарплату, режим рабочего времени. Дата заключения трудового договора должна быть не раньше, чем дата регистрации ООО.

Подпишите договор с двух сторон: как представитель организации-работодателя и как обычный работник.

Приказ о вступлении в должность директора. Это необязательно, главное — трудовой договор. Все работодатели сами решают, оформлять ли такой приказ. Иногда его могут запрашивать некоторые банки, например, для оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати, или контрагенты. Приказ можете составить в свободной форме или разработайте свой бланк, взяв за основу унифицированную форму № Т-1.

Личная карточка. Это тоже необязательный документ, но работодатели ведут его для удобства — в карточке собрана подробная информация по работнику: табельный номер, ИНН, СНИЛС, сведения об образовании, отпусках, льготах, повышении квалификации. Если будете вести её по всем работникам, заведите и на себя. Форму можно использовать свою или унифицированную № Т-2.

Трудовая книжка. Если вы уже были в штате других работодателей и не отказались от бумажной трудовой, сделайте в неё запись. Сначала напишите название своего ООО, а ниже заполните:

Подпись с должностью расшифровкой не ставьте — это нужно только при увольнении.

Сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1. Вам нужны титульный лист и подраздел 1.1. Заполните их и сдайте в Социальный фонд России (СФР) не позднее рабочего дня, следующего за датой приказа о вступлении в должность. Если приказ не издавали, ориентируйтесь на дату заключения трудового договора.

Как заполнить подраздел 1.1:

Если вы стали директором, по статье 7 федерального закона № 167 на вознаграждение надо начислять страховые взносы и сдавать по ним отчётность как по обычному работнику. Это не нужно, если выбрали для работы автоматизированную упрощёнку. Тогда для вас тариф страховых взносов составит 0%, а отчёта по ним не будет.

Дальше разберём, что делать на других налоговых режимах.

Если ваша зарплата меньше МРОТ или её совсем нет, всё равно нужно платить страховые взносы в ИФНС. Рассчитывайте их за каждый месяц по федеральному МРОТ без коэффициентов и надбавок — это 27 093 рубля с 1 января 2026 года. Срок уплаты — до 28 числа следующего месяца.

Если зарплаты нет, взносы от несчастных случаев в Социальный фонд платить не нужно. По МРОТ рассчитывайте их только для налоговой.

Платить нужно, даже если бизнес на паузе или зарплата меньше МРОТ. Неважно, работали вы на 0,5 ставки или были в отпуске, взносы в любом случае будут в полной сумме.

Не нужно только платить взносы по МРОТ, если вы на военной службе по мобилизации, по контракту или в добровольческом формировании. Налоговая уточнила это в письме № БС-4−11/11758.

Если вы оформились или, наоборот, уволились в середине месяца, МРОТ для взносов считайте пропорционально времени, в течение которого были директором. Для расчёта отработанные дни переведите в календарные.

Если ваша компания не работает, вы не начисляете себе зарплату, а других работников нет, всё равно оформляйте отчёты и включайте в них себя. Часть из них будут нулевыми — с нулями вместо сумм.

Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего после отчётного периода — первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Заполните в отчёте:

На автоматизированной упрощёнке РСВ не сдавайте.

Эту часть формы ЕФС-1 сдавайте в СФР каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В нулевом отчёте заполните:

Себя посчитайте в среднесписочной численности работников, даже если не было выплат и трудовой договор не заключали.

Их сдают в ИФНС не позднее 25-го числа каждого месяца. В отчёте заполните персональные данные директора-учредителя, а в строке 070 поставьте сумму в размере федерального МРОТ. На автоматизированной упрощёнке сведения не подавайте.

Эту часть формы ЕФС-1 сдавайте в СФР по итогам года не позднее 25 января, но только в отдельных случаях из статьи 11 федерального закона № 27. Например, если в отчётном году уходили в отпуск без сохранения зарплаты или в отпуск по уходу за ребёнком в возрасте от полутора до трёх лет. В отчёте заполните:

Нулевой отчёт не сдавайте. Но чтобы избежать вопросов от налоговой, можно написать в ИФНС письмо в свободной форме о том, что у вас не было доходов в пользу физлиц. На автоматизированной упрощёнке это не нужно.

За несдачу РСВ грозит штраф по статье 119 НК — 5% от неуплаченных взносов из просроченной отчётности. Его считают за каждый месяц просрочки, даже неполный. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченных в срок взносов. Минимальная — 1 000 рублей.

Плюс к этому ИФНС может оштрафовать директора по статье 15.5 КоАП на сумму от 300 до 500 рублей, а за опоздание с отчётом более чем на 20 дней заблокировать банковский счёт по статье 76 НК.

Санкции за несдачу отчёта ЕФС-1 зависят от вида сведений, которые надо было подать:

Плюс к штрафам для ООО за несдачу в срок достоверных и полных сведений в СФР директора дополнительно могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Составьте трудовой договор в двух экземплярах: один будет храниться в документах ООО, другой — лично у вас. Оформляйте его не раньше даты государственной регистрации компании, указанной в ЕГРЮЛ.

Пропишите в нём место работы, обязанности, дату начала работы, размер зарплаты и другие пункты из статьи 57 ТК. Условия о конфиденциальности и полной материальной ответственности можно не писать.

Если вы не оформляли трудовой договор, то и зарплаты не будет. Но если ведёте бизнес, вас могут вызвать в инспекцию по поводу неуплаты НДФЛ. Чтобы избежать неприятных ситуаций, лучше выплачивайте себе вознаграждение даже без трудового договора. Сумму пропишите в решении единственного учредителя.

Размер зарплаты может быть любым, но за полностью отработанный месяц не ниже регионального МРОТ. Если хотите зарплату меньше, можете установить себе режим неполного рабочего времени, например, оформиться директором на 0,5 или 0,25 ставки.

Директором ООО может стать учредитель или участник ООО либо человек со стороны. В компании может быть несколько руководителей, если вы хотите разделить обязанности по разным направлениям бизнеса.

Подпишите его с двух сторон: от лица организации-работодателя и как работник, которого принимают на должность директора ООО. Хотя обе подписи вы поставите сами, стороны в договоре разные — юридическое и физическое лицо.

В общем случае вы действуете без доверенности на основании устава — учредительного документа ООО.

Можно не оформлять, если вы единственный учредитель. Отношения между вами и компанией всё равно считаются трудовыми.

В остальных случаях трудовой договор нужен. Но организация может передать функции руководителя другой компании или индивидуальному предпринимателю. Тогда заключается гражданско-правовой договор об оказании услуг по управлению.

От имени ООО трудовой договор подпишет председатель общего собрания участников, на котором избрали директора. Либо это может быть другой учредитель, которого на это уполномочили участники письменным решением. Об этом сказано в статье 40 федерального закона № 14.