Добрый день.
Я — ИП, самозанятый. Могу ли я заниматься разработкой и продажей сайтов, находясь в Казахстане, сохраняя статус НПД? Налоги платить также как раньше? Можно ли использовать чек с Мой налог в Казахстане? Продавать сайты могу только гражданам РФ на российскую банковскую карту, получая деньги? Или могу продавать в любую страну любым способом оплаты?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Пока в законе не появится конкретная формулировка, плательщик налога на профессиональный доход вправе определять место деятельности по своему местонахождению или по местонахождению покупателя (заказчика). Об этом говорится в письмах ФНСот 12.10.2020 № АБ-4−20/16632 и от 18.11.2019 № СД-4−3/23424 (позиция согласована с Минфином). Т. е. , вы можете работать с гражданами РФ, при работе с иностранными контрагентами условия для соблюдения режима НПД перестанут соблюдаться.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Анастасия Соловьева
ЭкспертДобрый день!
Если вы перестали быть налоговым резидентом (не были в РФ более 183 дней в году), то налоговый режим плательщика налога на профессиональный доход сохранится и налоги останутся прежними при условии, что в течение года у вас был хотя бы один российский заказчик. Если клиентов в России у вас нет, то вы утрачиваете статус самозанятого, а вместе с ним и возможность уплачивать НПД. Использовать чек из «Мой Налог» можно только в РФ, т.к. это налоговый режим для российской юрисдикции. Вы можете получать и хранить доход в валюте, переводить его в рубли не обязательно. Но для расчета НПД — налога на профессиональный доход — нужно будет подсчитать выручку в рублях по курсу на дату получения валюты. Мы можем подсказать более точечно, как лучше поступить в вашем случае, напишите нам в Телеграм @Antashov или на почту antashov@bnblaw.ru
Будем рады помочь!
Александр Алексеев
Добрый день!
Режим НПД можно применять только в том случае, если деятельность фактически ведется в одном из субъектов РФ. В случае нахождения за пределами РФ НПД применять нельзя. Что касается вопроса "кому продавать" — тут ограничений нет в плане применения режима НПД, но, опять же, для этого исполнитель, применяющий НПД, должен фактически находиться в РФ.
M
mastersk77
Есть ссылка на закон, в котором указано, что я должен находиться в РФ? Другие эксперты ответили, что находиться в РФ не обязательно. К примеру я сдаю оборудование в аренду, оборудование находится в России, клиенты в России. Я в Казахстане. Но я бы хотел ещё изготавливать сайты для российских клиентов.
Александр Алексеев
Добрый день, Илья! Согласно ст. 1 ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (которым и установлен режим НПД), территория проведения эксперимента по применению НПД — территория субъектов РФ. Согласно п. 1 ст. 2 указанного ФЗ, применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Понятие "место ведения деятельности" в ФЗ не раскрыто, нет его точного определения и в Налоговом кодексе РФ, но по смыслу аналогичных норм налогового законодательства (например, в части применений норм о постоянном представительстве), место ведения деятельности — это место именно фактического нахождения лица, ведущего такую деятельности. Есть разъяснения Минифна РФ за 2019 год о том, что налогоплательщик НПД выбрать в качестве места ведения деятельности как свое место нахождения, так и место нахождения покупателя, но Минфин рассматривал ситуацию, когда оба лица располагались на территории РФ, только в разныых субъектах РФ. С другой стороны, можно подойти к вопросу и так, что формальное нет запрета находиться за пределами территории РФ и оказывать услуги (тогда возникает вопрос — услуги только гражданам РФ, которые находятся в РФ и (или) услуги гражданам РФ, которые не находятся в РФ и (или) также услуги негражданам / нерезидентам РФ?). Это уже вопрос оценки налоговых рисков. На данный момент исходя из судебной практики, претензии налоговых органов в части применения НПД в основном касаются ситуаций, когда организация производит выплаты в пользу физ. лиц, и имеются подозрения, что таким образом организация пытается сэкономить на налогах. В расчеты между ФЛ, похоже, налоговые органы пока особо не погруужаются.