Чтобы выбрать самозанятость или ИП, определитесь с особенностями бизнеса:
- Самозанятым нельзя подключить кассу и нанимать сотрудников, годовой лимит дохода 2,4 миллиона рублей, зато налоги ниже и не надо сдавать отчётность.
- ИП могут нанимать сотрудников и подключать кассу с эквайрингом, лимиты дохода выше и зависят от системы налогообложения, но налоги обычно выше, надо платить страховые взносы и отчитываться.
- Можно работать одновременно как ИП и самозанятый — ограничения по доходу, кассе и найму сотрудников будут как у самозанятого, но налоги ниже, не надо платить взносы и отчитываться.
Самозанятый: плюсы и минусы
Стать самозанятым можно за десять минут, не нужно вести отчётность и подключать онлайн-кассу. Но нанимать сотрудников нельзя, также стаж работы не идёт. Ниже разобрали эти и другие преимущества и недостатки статуса самозанятого.
Плюсы
Более простая регистрация. Стать самозанятым можно не выходя из дома. Регистрация проходит через официальное приложение «Мой налог» и занимает не более 10−15 минут. Также можно зарегистрироваться через банк или через Единый портал госуслуг.
Онлайн-касса не нужна. Самозанятому не надо подключать и использовать онлайн-кассу для расчётов с клиентами. Свой доход достаточно отражать в приложении «Мой налог», сам налог рассчитывается автоматически.
Не надо отчитываться по доходам. Все поступления налоговая видит в приложении «Мой налог», поэтому деклараций для самозанятых нет.
Нет обязательных страховых взносов. Самозанятые платят страховые взносы, только если заключат договор добровольного страхования с СФР, чтобы копился стаж и пенсионные баллы.
Налоговый бонус при первой регистрации. Каждый самозанятый при регистрации получает бонус в 10 000 рублей. Он действует как скидка по налогу. Пока бонус не израсходуется, ставка с доходов от физлиц будет 3% вместо 4%, а от юрлиц и ИП — 4% вместо 6%.
Не надо вести бухгалтерию. Налоги к уплате автоматически рассчитываются в приложении «Мой налог» каждый месяц. Там же формируются чеки для контрагентов. Другие документы после получения оплаты оформлять не надо, только если иное не прописано в договоре.
«Если доход поступил от юридического лица или ИП, налог будет 6%. Если доход поступил от физического лица — 4%. А если привязать в программе банковскую карту и подключить автоплатёж, налог будет автоматически списываться не позднее 28-го числа, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть программа всё считает сама и присылает уведомления, самозанятому вести подсчёты не нужно» — Татьяна Петухова, бухгалтер.
Лёгкое снятие с учёта. Перестать быть самозанятым так же просто, как стать им. Но если зарегистрироваться можно разными способами, то сняться с учёта можно самостоятельно только в приложении «Мой налог». Нажмите на кнопку «Сняться с учёта», укажите причину и подтвердите своё намерение. Снятие с учёта произойдёт моментально.
Не надо открывать специальный расчётный счёт в банке и платить за его обслуживание. Чтобы работать как самозанятый, подойдёт обычный счёт физического лица в любом банке России. Весь заработок самозанятый получает на свою дебетовую карту, наличными или любым другим удобным способом.
Самозанятый может привлекать подрядчиков по договору ГПХ. ФНС в письме № АБ-4−20/16632@ писала, что это не запрещено. Однако если у такого подрядчика не будет статуса самозанятого или ИП, за него придётся платить НДФЛ и страховые взносы.
Минусы
Не идёт страховой стаж, который учитывается при расчёте пенсии в будущем. Самозанятый не обязан платить взносы в СФР, поэтому стаж работы у него автоматически не зачисляется. Стаж идёт, если параллельно самозанятый работает по трудовому договору и работодатель отчисляет за него взносы.
«Самозанятый, который волнуется о будущей пенсии, может подать заявление через приложение «Мой налог» и добровольно платить взносы в СФР. В этом случае стаж будет идти. Сумма за год стажа зависит от МРОТ и отображается после подачи заявления. Например, за 2026 год нужно будет заплатить 71 525,52 рубля» — Татьяна Петухова, бухгалтер.
Необязательно платить всю сумму. Можно платить частично, но тогда и начислят не полный год стажа, а только пропорционально уплаченной сумме.
Ещё с 2026 года самозанятые могут получать больничное пособие. Для этого нужно заключить соглашение с СФР в приложении «Мой налог» и ежемесячно платить взносы. Их размер зависит от того, какую сумму вы выберете:
- 35 000 рублей — ежемесячный платёж равен 1 344 рублям;
- 50 000 рублей — ежемесячный платёж равен 1 920 рублям.
Через полгода непрерывной уплаты взносов можно будет получать больничные, если заболеете вы или ваш ребёнок. Пособие будут рассчитывать с выбранной суммы, но получать декретные выплаты с этих взносов не получится.
Есть ограничения по доходу. По закону самозанятый может заработать не более 2,4 миллиона рублей в год, это порядка 200 тысяч рублей в месяц, если разбить лимит помесячно. Если превысить эту сумму, вы автоматически перестанете быть самозанятым. Вдобавок придётся уплатить налог с дохода по ставке 13% (НДФЛ) с суммы более 2,4 миллиона рублей и подать декларацию 3-НДФЛ по окончании отчётного года.
Есть ограничения по работе с заказчиками. С действующими работодателями и с теми, с кем вы расстались в течение двух последних лет, нельзя заключать договоры как самозанятый.
Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Самозанятый может работать только один или нанимать подрядчиков по договору ГПХ.
Нельзя заниматься перепродажей чужих товаров. Самозанятые могут только оказывать услуги, продавать товары собственного производства и сдавать жильё в аренду.
Плюсы и минусы самозанятости без статуса ИП в 2026 году
| Плюсы | Минусы |
| Лёгкая регистрация и снятие с учёта | Не идёт страховой стаж, нет больничных, но всё это можно подключить за взносы |
| Не нужен расчётный счёт в банке, подойдёт обычный счёт физлица | Ограничения по доходу 2,4 миллиона рублей в год |
| Не нужна онлайн-касса и ведение бухгалтерии, налоги рассчитываются автоматически | Нельзя подключить эквайринг, чтобы клиенты платили картами |
| Не надо платить налоги, если не работал | Нельзя быть работодателем |
| Можно привлекать подрядчиков | Нельзя перепродавать чужие товары |
| Нет отчётности за доходы | Юрлица могут опасаться сотрудничества, чтобы не привлекать внимание налоговой |
| Есть налоговый бонус | Нельзя быть агентом или посредником |
ИП: плюсы и минусы
Работая как ИП, можно нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения и накапливать пенсионные баллы, но надо сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам и справляться с проверками налоговой. Вот основные плюсы и минусы работы ИП.
Плюсы
Более серьёзный правовой статус. На практике некоторые компании заключают договоры подряда только с теми, кто зарегистрирован как ИП. Так им проще вести учёт и организовывать выплаты. Поэтому ИП проще работать с крупными заказчиками по безналичному расчёту.
Безопаснее для подрядчиков при постоянном сотрудничестве. Государство следит за тем, чтобы работодатели не подменяли трудовые отношения, нанимая самозанятых вместо штатных сотрудников. Поэтому по приказу Минтруда № 685н налоговые органы должны передавать в комиссию по противодействию нелегальной занятости информацию о работодателях, которые сотрудничают с 35-ю и более самозанятыми, и каждый из них подходит под условия:
- среднемесячный доход от заказчика — более 35 000 рублей;
- продолжительность работы с заказчиком — более 3-х месяцев;
- доля дохода от заказчика — 75% и более.
По этой причине многие работодатели стали отказываться от сотрудничества с самозанятыми, чтобы не привлекать внимание контролёров.
- Патент. Оплатив патент, не придётся отчислять налог с доходов во время его действия и отчитываться по деятельности. Но ИП с патентом сдают декларацию УСН, если подавали заявление о применении упрощёнки, ведь патент — это дополнительный налоговый режим. Если на УСН нет дохода, налога и вся деятельность ведётся на патенте, отправляют нулевую декларацию. Однако патент не подойдёт, если вы собираетесь продавать алкоголь крепче пива, сигареты не в магазине или павильоне, обувь, лекарства, подакцизное дизельное топливо, автомобили и некоторые другие товары. В штате и на подряде можно иметь не более 15 сотрудников, а общий доход от всех видов деятельности за год не должен превышать в 2026 году 20 миллионов рублей, в 2027 — 15 миллионов рублей, а с 2028 года — 10 миллионов рублей.
- УСН. Есть два вида УСН: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%). В первом случае налог рассчитывается с суммы всех поступлений на расчётный счёт и по кассе. На УСН «Доходы» налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП: на 100%, если у ИП нет работников, и на 50%, если вы работодатель. При УСН «Доходы минус расходы» учитываются экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы ИП. В этом случае налог рассчитывается с дохода, уменьшенного на сумму расходов. В регионах могут быть установлены пониженные ставки для обоих вариантов УСН. Если на упрощёнке ваши доходы превысят порог 20 миллионов рублей с начала года, появится обязанность платить НДС, и для этого нужно выбрать ставки налога: 5 (7)% без вычетов или 22% с вычетами.
- АУСН. Это экспериментальный режим, который действует до конца 2027 года почти по всей стране. Здесь не нужно платить страховые взносы за себя и сотрудников, есть только взносы на травматизм в фиксированной сумме: в 2026 году это 2 959 рублей за весь год. Зато немного выше ставка налога: 8% при АУСН «Доходы» и 20% при АУСН «Доходы минус расходы». Расчётные счета можно открывать только в уполномоченных ФНС банках, вести расчёты с сотрудниками и контрагентами — по безналу. Ограничение по доходам — не более 60 миллионов в год, лимит по сотрудникам и подрядчикам — не более 5 человек.
- НПД. Это та же самозанятость, только в статусе ИП. Условия работы и ставки налога те же, нет страховых взносов, но есть несколько преимуществ, например, при слёте с НПД из-за превышения дохода вы можете перейти на УСН или АУСН. Но нужно иметь в виду, что у заказчика с ИП-самозанятыми те же риски, что и с физлицами-самозанятыми. Их также могут заподозрить в подмене трудовых отношений при постоянном сотрудничестве.
- ОСНО. Эта система налогообложения подойдёт тем, кто занимается оптовой торговлей или работает с крупными заказчиками, которые тоже используют ОСНО и платят НДС. Тогда получится принять НДС к вычету и уменьшить свой налог к уплате. Тому, кто выберет ОСНО, потребуется опытный бухгалтер и более внимательный подход к налоговому учёту. Отчётность в налоговую надо сдавать ежеквартально, а не раз в год, как при УСН.
Подробнее о каждом налоговом режиме читайте в статьях:
Идёт стаж работы и начисляются пенсионные баллы. ИП обязан платить страховые взносы за себя, поэтому у него идёт страховой стаж. ИП на АУСН и НПД страховые взносы не платят, но на АУСН страховой стаж всё равно идёт, если вы работаете и платите налог, а на НПД — нет, хотя можно заключить договор с СФР, платить взносы и получать пенсионный стаж.
Налоговый вычет на взносы в ФНС за себя. Страховые взносы ИП и взносы за сотрудников на УСН «Доходы» или на патенте может вычесть из налога. ИП без сотрудников так могут уменьшить налог до 100%, с сотрудниками — до 50%. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают Сумма, с которой рассчитывается налог, например, доходы, уменьшенные на расходы.налоговую базу.
Можно нанимать работников по трудовому договору и исполнителей по договору ГПХ для любых работ. ИП может принимать сотрудников в штат, работать с ними по договору подряда или ГПХ. Исключение — ИП на НПД, у которых все те же ограничения, что и для самозанятых.
Можно больше зарабатывать. У ИП на ОСНО нет ограничений по доходам, на ПСН лимит в 2026 году 20 миллионов рублей, в 2027 году — 15 миллионов рублей, с 2028 года — 10 миллионов рублей. На АУСН лимит 60 миллионов рублей в 2026 и 2027 году. А на УСН — 490,5 миллиона рублей в 2026 году, потом его увеличат.
Налоговые каникулы для новых ИП. Впервые зарегистрированные ИП на патенте и УСН могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в течение первых двух лет после регистрации бизнеса. Это правило устанавливают регионы, оно действует до 1 января 2027 года. Каникулы доступны предпринимателям, которые работают в социальной, научной, производственной сфере или оказывают бытовые услуги населению.
Можно получить лицензию. Она нужна для некоторых видов деятельности. Самозанятые без статуса ИП лицензию оформить не смогут.
Можно оформить договор добровольного социального страхования с СФР. Это даст право на больничные, декретные и пособие по уходу за ребёнком до полутора лет.
Минусы
Необходимо платить страховые взносы. Все ИП, кроме ИП на АУСН и НПД, платят за себя страховые взносы, независимо от того, велась деятельность или нет. В 2026 году это 57 390 рублей в год. Если ваш доход за год был более 300 тысяч рублей, то с суммы превышения необходимо заплатить дополнительный взнос в размере 1%.
Возможно, понадобится бухгалтер. По закону ИП могут не вести бухгалтерию, но обязаны вести налоговый учёт. Ещё им нужно выставлять счета, хранить акты выполненных работ, рассчитывать налоги к уплате, а при некоторых режимах налогообложения сдавать декларации. Если обороты небольшие, сотрудников нет и специфика деятельности позволяет, можно справиться самому. В других случаях необходимо подключить бухгалтера, которого можно нанять на аутсорсе или принять в штат.
Дополнительная отчётность для ИП с сотрудниками. Такие предприниматели должны подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчётность за сотрудников в Социальный фонд России и налоговую. Для этого понадобится нанять бухгалтера или передать учёт по сотрудникам обслуживающей бухгалтерии.
Плюсы и минусы ИП
| Плюсы | Минусы |
| Более серьёзный правовой статус | Сложнее вести учёт |
| Можно выбрать систему налогообложения | Нужно платить страховые взносы, кроме ИП на АУСН и НПД. Но на УСН «Доходы» можно уменьшить налог на взносы, а на УСН «Доходы минус расходы» учесть взносы в расходах |
| Можно нанимать сотрудников, кроме ИП на НПД | На УСН и ОСНО нужно сдавать налоговые декларации |
| Можно подключить эквайринг и принимать оплаты с карт | Для расчётов с физлицами и приёма оплаты наличными от ИП и ООО понадобится касса |
| Налоговые каникулы для новых ИП | Возможны проверки налоговой |
| Начисляется стаж работы и пенсионные баллы, кроме ИП на НПД | Дополнительная отчётность для ИП с сотрудниками |
Что выгоднее: самозанятость или ИП?
На этот вопрос нет универсального для всех предпринимателей ответа. Всё зависит от вида и масштабов деятельности.
Для начала посмотрите, позволяет ли ваш вид деятельности и предполагаемый доход применять самозанятость с учётом ограничений. Если да, можно начать с самозанятости, а по мере роста бизнеса перейти на другой режим налогообложения.
Например, оказывать в одиночку услуги репетитора, бухгалтера, копирайтера, мастера маникюра и многие другие на начальном этапе можно в качестве самозанятого. Или продавать изделия собственного производства, пока не настанет необходимость нанимать сотрудников или доходы не начнут превышать лимит.
В таблице собрали условия по разным налоговым режимам, близким к НПД. Мы не включили в неё УСН и АУСН с объектом «Доходы минус расходы» и ОСНО, потому что на этих режимах есть учёт расходов, а самозанятые его не ведут.
Сравнительная таблица условий для пяти систем налогообложения
| Самозанятые физлица | Самозанятые ИП | ИП на УСН «Доходы» | ИП на АУСН «Доходы» | ИП на патенте | |
| Налоговая ставка | 4% для доходов от физлиц,6% для доходов от юрлиц | 4% для доходов от физлиц,6% для доходов от юрлиц | 6% в среднем по России | 8% | 6% от потенциально возможного дохода |
| Обязательные страховые взносы | 0 рублей | 0 рублей | 57 390 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей | 0 рублей | 57 390 рублей + 1% с потенциального дохода свыше 300 тысяч рублей |
| Регистрация доходов | Самостоятельно в приложении «Мой налог» | Самостоятельно в приложении «Мой налог» | Автоматически учитывается банком, если подключена онлайн-бухгалтерия (кроме некоторых доходов, которые нужно вносить вручную) | Автоматически учитывается банком и по данным из онлайн-касс, но нужно следить за этим в личном кабинете | Автоматически учитывается банком, если подключена онлайн-бухгалтерия (кроме некоторых доходов, которые нужно вносить вручную) |
| Заполнение декларации | Не нужно | Не нужно | Автоматически формируется банком,если подключена онлайн-бухгалтерия | Не нужно | Не нужно, но сдаётся декларация по базовому налоговому режиму (УСН или ОСНО), даже нулевая |
| Возможность подключить эквайринг | - | + | + | + | + |
| Совмещение с другими налоговыми режимами | - | - | + | - | + |
| Пенсия копится | - | - | + | + | + |
Как самозанятому стать ИП
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, в качестве самозанятого или ИП, можно попробовать оба варианта. То есть быть ИП, но платить налоги как самозанятый и не отчислять страховые взносы, а кассу и эквайринг подключать только при желании.
- продаёт товары или услуги только собственного производства;
- не имеет наёмных сотрудников;
- зарабатывает на бизнесе не более 2,4 миллиона рублей в год.
«Можно быть ИП, а платить налоги как самозанятый и не устанавливать кассу. Такой режим называется ИП на НПД. В этом случае предприниматель имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» — Анастасия Бодрова, создательница грызунков-прорезывателей «Агу.рчик».
Такой способ подойдёт и тем, кому недостаточно самозанятости для бизнеса. Например, самозанятый и физлицо не могут получить сертификацию на свой товар или услугу, защитить товарный знак или заключить важные договоры о сотрудничестве с крупными компаниями. Для этого придётся стать ИП. На начальной стадии бизнеса это кажется невыгодным даже не из-за размера налога, а из-за значительной суммы обязательных взносов и обязательной установки онлайн-кассы.
«Я начинала свой бизнес по производству грызунков для малышей именно с этого способа. Статус ИП позволил мне пройти сертификацию своей продукции, а статус самозанятого — продержаться в период окупаемости, сэкономив на налогах и взносах» — Анастасия Бодрова, создательница грызунков-прорезывателей «Агу.рчик».
- Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог».
- Подайте документы на регистрацию ИП в ФНС. Систему налогообложения выбирать не надо.
- Убедитесь, что вы стали ИП на НПД. Для этого проверьте свой статус в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там должно быть указано, что вы — ИП и применяете налог на профессиональный доход.
Если вы уже ИП с другим режимом налогообложения, после регистрации самозанятости нужно отказаться от других режимов, потому что НПД ни с чем совмещать нельзя.
Частые вопросы
В чём разница между ИП и самозанятым?
Зависит от того, какой у ИП режим налогообложения. Если НПД, то это такая же самозанятость с теми же условиями работы, но в статусе ИП и с правом открывать расчётный счёт, получать лицензии и отчислять добровольные взносы на социальное страхование. Если у ИП другой режим налогообложения, то разница в налоговых ставках, обязательных страховых взносах и декларациях.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?
Можно быть самозанятым в статусе ИП, то есть ИП на НПД. Но при этом нельзя применять другие режимы налогообложения и нужно соблюдать все ограничения для самозанятых.
Кто больше платит налогов: ИП или самозанятый?
Размер налогов зависит от режима налогообложения. Самозанятость — это тоже режим налогообложения (НПД). Если ИП выбрал НПД, он платит столько же налогов, как самозанятое физлицо. На других режимах налогообложения ставки налогов отличаются, но не всегда они больше, чем у самозанятого.
В чём разница между самозанятым и ИП на НПД
ИП на НПД — это тоже самозанятые, и работают на тех же условиях. Но ИП на НПД дополнительно могут иметь расчётный счёт, подключать эквайринг и при необходимости оформлять лицензии.