Добрый день!
Экспорт подразумевает применение ставки НДС 0%. Ставку НДС 0% необходимо подтвердить в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, в налоговую базу по НДС включается последним числом квартала, в котором был собран полный пакет документов, подтверждающих ставку. В пакет документов входит: — контракт; — спецификации (при их наличии); — товарные накладные (УПД, акты выполненных работ); — товарно-сопроводительные документы, подтверждающие перевозку товара, либо доверенность на получение груза самовывозом, либо экспедиторские расписки (при перевозке транспортной компанией); — ИЛИ заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (с отметкой иностранной налоговой либо уведомлением о принятии отчетности в электронном виде и уплате налогов) — в случае экспорта на территорию Таможенного союза. Проверить заявление можно здесь https://service.nalog.ru/blr1.do; - ИЛИ ГТД, с подтверждением факта вывоза товара (если за пределы Таможенного союза) — смотрим здесь https://service.nalog.ru/customchk/, представляем просто распечатку с сайта. Пакет документов представляется не позднее дня сдачи декларации за соответствующий период, представление возможно двумя способами: — в виде заверенных копий на бумажном носителе, с описью — непосредственно в налоговый орган; — в виде скан-копий через оператора ТКС, неформализованным письмом. Через 1−2 дня после представления декларации будет направлено требование о проведении камеральной проверки, с запросом документов (карточки счетов, книги покупок и продаж, пояснения). Ответ на требование — 10 рабочих дней. Также можно представить либо на бумажных носителях, либо через ТКС. Одновременно представляется заявление о возврате либо зачете налога. Камеральная проверка проводится в течение 2 месяцев с момента представления декларации. Если все в порядке, то будет направлено решение о возмещении (по ТКС), возврат денег — еще 10 дней после окончания срока проверки. Если у инспектора возникают расхождения или вопросы — он направляет дополнительные требования с запросом документов. В случае отказа в вычетах в течение 10 дней после окончания проверки составляется акт, его можно оспорить в течение 1 месяца. Бесспорная сумма возвращается на расчетный счет после вынесения решения.
1. НДС по товарам (работам, услугам), использованным для экспорта несырьевых товаров, можно принять к вычету в обычном порядке — в том квартале, в котором приняли товары к учету и выполнили остальные обязательные условия вычета. По сырьевым товарам НДС принимается к вычету в квартале, в котором будет подтверждена ставка 0%. Это не будет возмещением, но это уменьшит общий НДС к уплате по декларации, в которой указаны все суммы НДС к уплате и вычету.
2. В 2022—2023 гг. действует заявительный порядок возмещения НДС. Он действует для налогоплательщиков, указанных в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 НК: налогоплательщики, в отношении которых на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога одновременно соблюдаются следующие требования:
налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
в отношении налогоплательщика не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Сумма НДС, заявленная к возмещению, не должна превышать сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ). Иначе на сумму превышения надо оформить банковскую гарантию. ФНС уже делала рассылку уведомлений налогоплательщикам, где указывала сумму, которую может возместить конкретный налогоплательщик, подав заявление.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634-00-49 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Лариса Магафурова
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
1. НДС по товарам (работам, услугам), использованным для экспорта несырьевых товаров, можно принять к вычету в обычном порядке — в том квартале, в котором приняли товары к учету и выполнили остальные обязательные условия вычета. По сырьевым товарам НДС принимается к вычету в квартале, в котором будет подтверждена ставка 0%. Это не будет возмещением, но это уменьшит общий НДС к уплате по декларации, в которой указаны все суммы НДС к уплате и вычету.
2. В 2022—2023 гг. действует заявительный порядок возмещения НДС. Он действует для налогоплательщиков, указанных в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 НК: налогоплательщики, в отношении которых на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога одновременно соблюдаются следующие требования:
Сумма НДС, заявленная к возмещению, не должна превышать сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ). Иначе на сумму превышения надо оформить банковскую гарантию. ФНС уже делала рассылку уведомлений налогоплательщикам, где указывала сумму, которую может возместить конкретный налогоплательщик, подав заявление.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону+7 900 634-00-49 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru